賈建國 山西路橋股份有限公司

隨著時(shí)代的發(fā)展，大型集團(tuán)企業(yè)在全國各地設(shè)立了子分公司，在經(jīng)營業(yè)務(wù)與資金管理方面涉及各個(gè)銀行。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)公司的審批在網(wǎng)絡(luò)銀行中進(jìn)行各種付款與轉(zhuǎn)賬，對(duì)于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的管理造成巨大挑戰(zhàn)。本文主要分析了集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題，提出有效的創(chuàng)新策略，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題

當(dāng)前，我國很多集團(tuán)企業(yè)的資金管理仍存在一些問題，主要體現(xiàn)在：

1.企業(yè)資金集中管理難度較大，我國很多大型集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中還不夠成熟，公司對(duì)子公司的監(jiān)督和管理還不夠，掌控力不強(qiáng)，造成企業(yè)資金在子公司以及各部門的流動(dòng)中容易被分解，集團(tuán)公司對(duì)于企業(yè)的資金流向無法全面掌握，對(duì)于資金的使用沒有辦法完善的監(jiān)督。不僅如此，在集團(tuán)公司子公司中經(jīng)常出現(xiàn)多頭開戶現(xiàn)象，對(duì)于集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)的管理造成困難，使得公司無法掌握子公司的財(cái)務(wù)實(shí)際數(shù)額，在管理過程中比較困難。

2.沒有建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，我國集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中，主要構(gòu)架為母公司與子公司的締結(jié)，這種關(guān)系看似比較親密，實(shí)際上母公司與子公司通常不會(huì)采取信息共享與傳遞的機(jī)制，也不會(huì)建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說是比較困難的，很難通過其他方式對(duì)子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)管，也無法掌控子公司資金的流轉(zhuǎn)、使用以及融資等。

3.在實(shí)際管理過程中，很多集團(tuán)管理者缺乏對(duì)資金的時(shí)間觀念和流量觀念，一般情況習(xí)總公司會(huì)建立財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司和總公司資金的統(tǒng)一安排和管理，這樣可以提高資金的使用效率，使得資金的使用成本可以降低。但是在資金的使用時(shí)間以及資金的流量認(rèn)識(shí)中沒有做到統(tǒng)一，這樣也不利于財(cái)務(wù)工資根據(jù)財(cái)務(wù)分析制定相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，很難全面對(duì)自己的使用時(shí)間和流量進(jìn)行監(jiān)督。這樣不僅會(huì)導(dǎo)致資金的使用效率低，也會(huì)造成總公司對(duì)于資金以及子公司的掌控變?nèi)?，使得集團(tuán)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

如何對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化，是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)需要考慮的問題。

首先，對(duì)資金的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，集團(tuán)企業(yè)要通過對(duì)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得企業(yè)的資金效率可以提升，資金流轉(zhuǎn)的速度可以加快，提升資金的回收率和使用率，使得資金可以變得活起來，促進(jìn)資金更好的利用。

其次，完善資金管理方式，采取科學(xué)合理的方式，不僅可以讓資金得到優(yōu)化配置，降低資金的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金管理的專業(yè)程度，還可以使得集團(tuán)公司對(duì)于自己的掌控更有力，便于集團(tuán)公司更有效的對(duì)子公司資金的流向進(jìn)行跟蹤和管理。

第三，創(chuàng)新資金管理理念。集團(tuán)公司在發(fā)展過程中，與其他的企業(yè)有很大的不同，在公司資金管理方面的要求更高，需要的技術(shù)手段也更高。必須不斷創(chuàng)新工作觀念。

最后，加強(qiáng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范，在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中會(huì)存在各類風(fēng)險(xiǎn)，其中資金風(fēng)險(xiǎn)是最為致命的，應(yīng)該保證有足夠的流動(dòng)資金，保證可以向銀行進(jìn)行足夠的借貸，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各個(gè)子公司資金的管理。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要持續(xù)加強(qiáng)，保持高度的警惕心，做好風(fēng)險(xiǎn)防范，提高資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)有效的防范措施，促進(jìn)集團(tuán)公司更好的發(fā)展。

三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的創(chuàng)新對(duì)策

（一）結(jié)算中心與資金管理

集團(tuán)公司結(jié)算中心是公司財(cái)務(wù)部門一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的保證機(jī)構(gòu)，在實(shí)際運(yùn)行過程中，可以結(jié)合公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，并參考銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)行方式給公司各個(gè)部門提供現(xiàn)金貸款、資金結(jié)算以及外匯買賣等業(yè)務(wù)。結(jié)算中心也可以監(jiān)督整個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)可以正常運(yùn)營。在實(shí)際工作中，還可以將企業(yè)的閑散資產(chǎn)暫時(shí)限制起來，在企業(yè)需要的時(shí)候在以貸款的方式進(jìn)行分配，使得企業(yè)的成本可以降低，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，降低企業(yè)的損失，使得資金可以更合理的配置。通過這樣的操作，提高資金利用率，使得企業(yè)的資金可以更好的得到控制，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)各部門和子公司的需求。

（二）財(cái)務(wù)公司與資金管理

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司可以幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金的有效管理，使得企業(yè)的產(chǎn)品可以得到更好的宣傳。在集團(tuán)企業(yè)中，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，符合市場化的需求，滿足企業(yè)的整體的利益，引進(jìn)市場財(cái)務(wù)管理的方式，使得財(cái)務(wù)管理可以成為相對(duì)獨(dú)立的一個(gè)模塊，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理和資金的決策都有非常重要的意義，通過財(cái)務(wù)公司也可以對(duì)企業(yè)的分公司更好的約束，建立在經(jīng)濟(jì)效益上，對(duì)企業(yè)的子公司進(jìn)行約束和管理，使得企業(yè)的資金管理可以相對(duì)分權(quán)，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面也是非常好的。在資金周轉(zhuǎn)的同時(shí)，為企業(yè)的成員提供各種查詢服務(wù)、擔(dān)保服務(wù)以及信息服務(wù)。

（三）資金池與資金管理

企業(yè)集團(tuán)與其他集團(tuán)擁有獨(dú)立法人過程中，通過銀行開戶，對(duì)資金進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)公司在公司賬戶管理過程中，可以將結(jié)算業(yè)務(wù)的主賬戶設(shè)置為一級(jí)管理賬戶，將企業(yè)在商業(yè)銀行開戶的賬戶設(shè)置為二級(jí)賬戶。通過這兩級(jí)賬戶的協(xié)作，可以促進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)于企業(yè)資金的上撥下?lián)?。在集團(tuán)公司中，成員企業(yè)的結(jié)算屬于內(nèi)部結(jié)算，企業(yè)通過收款賬戶，講給總賬戶可以控制貨幣的凈額，發(fā)揮資金的價(jià)值和優(yōu)勢，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平可以提升，讓企業(yè)的競爭能力可以提升，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壯大。

四、結(jié)束語

在市場競爭過程中，集團(tuán)企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)資金流動(dòng)與資金周轉(zhuǎn)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司資金的管理和掌控，對(duì)于集團(tuán)公司來說是非常重要的。因此，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該不斷創(chuàng)新，堅(jiān)持創(chuàng)新財(cái)務(wù)的發(fā)展觀念，保證企業(yè)在運(yùn)營過程中的資金保障，促進(jìn)企業(yè)成本的降低和效益的提升。