劉麗穎 青島飲料集團(tuán)有限公司

現(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營過程中，某一時(shí)期現(xiàn)金流入、流出的整體情況，如銷售商品獲得的收入、資金借貸等，通常作為衡量企業(yè)經(jīng)營情況的重要指標(biāo)。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念下，現(xiàn)金流的重要性與日俱增，一旦出現(xiàn)異常，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)該全面提升對現(xiàn)金流的管理水平。

一、現(xiàn)金流管理對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

從狹義角度來說，企業(yè)的經(jīng)營過程實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)金（庫存現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物等）流入、流出的過程。受市場環(huán)境、國家政策、企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃以及具體的經(jīng)營活動(dòng)影響，現(xiàn)金流的數(shù)量變動(dòng)存在差異。通過對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以從整體角度判斷企業(yè)的經(jīng)營形勢。比如企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金長時(shí)間保持“流動(dòng)”狀態(tài)，流進(jìn)、流出的頻率較高、每一筆賬目的來源清晰、無誤，則企業(yè)大概率處于“穩(wěn)中提升”的狀況，經(jīng)營形勢良好；若現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況脫離了正常狀態(tài)，說明企業(yè)遭遇了一定程度的經(jīng)營危機(jī)，需要從戰(zhàn)略上進(jìn)行調(diào)整。由此可見，通過現(xiàn)金流的收支情況，能夠分析出企業(yè)的現(xiàn)狀，對于企業(yè)自身及其合作伙伴，均具有十分重要的作用。在現(xiàn)代社會(huì)，現(xiàn)金流已經(jīng)成為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的參考因素?；诖?，任何企業(yè)必須提高對現(xiàn)金流的管理水平，否則，出現(xiàn)資金鏈斷裂時(shí)，將會(huì)嚴(yán)重影響自身償還債務(wù)及獲得利潤的能力，最終全面降低企業(yè)的綜合競爭力[1]。

二、提高現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用水平的有效途徑

（一）深化現(xiàn)金流管理意識

為了切實(shí)提高現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用水平，必須深化現(xiàn)金流管理意識，在企業(yè)內(nèi)部形成圍繞現(xiàn)金流展開的運(yùn)轉(zhuǎn)模式。首先，企業(yè)的高層管理人員必須時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)金流的情況，對每一筆資金的流入、流出情況務(wù)必做到了如指掌，查清來源。其次，派遣財(cái)務(wù)人員，充分收集與現(xiàn)金流有關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，運(yùn)用智能財(cái)務(wù)管理軟件，建立虛擬分析模型，全面、客觀地掌控現(xiàn)金流對企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的影響情況。最后，在企業(yè)內(nèi)部營造一種氛圍，即任何經(jīng)營活動(dòng)開展之前，需要結(jié)合一定期限內(nèi)現(xiàn)金流的實(shí)際情況，判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的可行性，在經(jīng)營過程中，逐漸提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力、債務(wù)償還能力、盈利能力。

（二）建立完善的“現(xiàn)金流-供應(yīng)鏈”管控體系

大型綜合企業(yè)往往對產(chǎn)業(yè)鏈中的所有環(huán)節(jié)均有所涉獵，其下屬子公司之間往往能夠形成完整的供應(yīng)鏈，有效地提升了所有企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。然而對于很多中小企業(yè)來說，由于資金能力、技術(shù)水平有限，只能涉獵供應(yīng)鏈中的少數(shù)幾個(gè)環(huán)節(jié)，在整體上受市場大環(huán)境的影響較大?；诖?，必須建立完善的“現(xiàn)金流-供應(yīng)鏈”管控體系，通過穩(wěn)定供應(yīng)鏈，達(dá)到穩(wěn)定現(xiàn)金流、最終穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的。在“現(xiàn)金流-供應(yīng)鏈”管控體系下，企業(yè)自身既是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的個(gè)體，又要努力成為供應(yīng)鏈中不可或缺的重要組成部分，否則，將會(huì)隨時(shí)被市場所淘汰。為了切實(shí)達(dá)成這一理想化的目的，企業(yè)必須清楚自己的定位，對與自身經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的上下游合作企業(yè)的技術(shù)水平、資金情況等進(jìn)行詳細(xì)了解，打破傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理理念，在條件允許的情況下，將相關(guān)合作單位的所有可用資源進(jìn)行全面整合，從根源上提升穩(wěn)定現(xiàn)金流和供應(yīng)鏈。

（三）在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入全面預(yù)算管理機(jī)制

從預(yù)算角度看待企業(yè)經(jīng)營，是通過預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的所有（財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)）資源進(jìn)行統(tǒng)籌分配、考核、控制，最終目的是完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。從數(shù)據(jù)監(jiān)督看，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)等同于資金的變動(dòng)，通過全面預(yù)算管理機(jī)制，對銷售、融資、投資等與金融有關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，能夠極大地提升現(xiàn)金流管理質(zhì)量。首先，企業(yè)內(nèi)的某部門如果希望從事一項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要提供詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告（包括市場環(huán)境分析、合作單位真實(shí)情況等），其中必須明確提到成本投入、預(yù)期收益、項(xiàng)目周期等。其次，企業(yè)管理人員（包含全面預(yù)算管理部門）對該項(xiàng)目的可行性進(jìn)行論證，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素之后，劃撥合適的啟動(dòng)資金。再次，為了提高經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，企業(yè)還需要預(yù)備一定數(shù)量的應(yīng)急資金（非常規(guī)）。最后，對經(jīng)營全過程進(jìn)行監(jiān)控，務(wù)必做到每一筆資金流入、流出情況準(zhǔn)確無誤、清晰透明。在一定程度上來說，全面預(yù)算管理的本質(zhì)是更加科學(xué)的現(xiàn)金流管理，通過此種方式，能夠極大地提升企業(yè)的盈利能力[2]。

（四）規(guī)范現(xiàn)金流管理，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警制度

經(jīng)營活動(dòng)不可能一帆風(fēng)順，相反，疏忽任何微小細(xì)節(jié)，均可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須規(guī)范現(xiàn)金流管理，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警制度。首先，如上文所述，運(yùn)用智能財(cái)務(wù)管理軟件，不斷收集現(xiàn)金流數(shù)據(jù)（當(dāng)期、歷史同期、合作企業(yè)相關(guān)信息等），通過大數(shù)據(jù)分析，找出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)實(shí)質(zhì)性危機(jī)的客觀規(guī)律。其次，制定現(xiàn)金流異常情況應(yīng)對預(yù)案。比如賬戶資金流出超過一定的比例之后，缺乏流入，此時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)管控，并酌情劃撥備用資金等。最后，現(xiàn)金流管理雖然重要，但企業(yè)不能只依靠現(xiàn)金流，還應(yīng)該從其他渠道獲取相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，以謹(jǐn)慎的態(tài)度對待財(cái)務(wù)管理。

三、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的把控、應(yīng)對能力。一般來說，如果企業(yè)賬戶上留有足夠的資金，能夠從根源上解決很多問題。為了切實(shí)達(dá)成此目的，必須在財(cái)務(wù)管理中提高對現(xiàn)金流的管理質(zhì)量，企業(yè)如果真正做到這一點(diǎn)，意味著財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營水平得到了全面提升。