中國郵政儲蓄銀行股份有限公司山西省分行

時代發(fā)展變化的影響下，銀行財務(wù)管理工作不再是單純的對銀行相關(guān)經(jīng)營活動以及資產(chǎn)實施必要的核算，還包括對經(jīng)營活動實施的風(fēng)險評估以及分析等工作。在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，銀行加強財務(wù)風(fēng)險管理與防控，需要從外部環(huán)境變化角度出發(fā)，加強管理與防控的針對性、有效性，實現(xiàn)對財務(wù)管理風(fēng)險進行有效控制的目標(biāo)，為銀行發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

一、商業(yè)銀行主要財務(wù)風(fēng)險

對于商業(yè)銀行來說，財務(wù)風(fēng)險主要是指造成商業(yè)銀行出現(xiàn)收益不確定性或者損失不確定性的各類風(fēng)險損失問題。商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)活動的特殊性因而決定了財務(wù)風(fēng)險與一般的企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險特征和管理上有著較大的不同，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險具有不確定性、可控性、隱蔽性、擴張性等特點，商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題將會對商業(yè)銀行造成較大的損失。按照商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式的不同，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險主要可以分為以下幾類：

（一）信用風(fēng)險問題

主要是商業(yè)銀行的債務(wù)人或者是金融工具的發(fā)行主體出現(xiàn)了違約，或者是信用等級的降低而給商業(yè)銀行所帶來的現(xiàn)實風(fēng)險或者預(yù)期風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的迅速擴張以及外部金融市場環(huán)境的復(fù)雜多變，商業(yè)銀行出現(xiàn)信用風(fēng)險隱患越來越多，不僅傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險問題，同時在金融擔(dān)保、同業(yè)拆借、透支貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)中也容易出現(xiàn)各種各樣的信用風(fēng)險問題。

（二）流動性風(fēng)險問題

主要是商業(yè)銀行由于難以抵償預(yù)期的或者意外的資產(chǎn)負債變動而對商業(yè)銀行的收益或者資本所造成的風(fēng)險問題。商業(yè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)流動性風(fēng)險問題，經(jīng)常是由于在經(jīng)營活動過程中商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債期限錯配，又未能做好支付準(zhǔn)備，造成商業(yè)銀行內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)失靈，進而出現(xiàn)流動性風(fēng)險問題。

（三）市場風(fēng)險問題

主要是由于市場價格意外波動所造成的風(fēng)險問題，包括利率、匯率以及投資風(fēng)險問題。其中利率風(fēng)險主要是利率波動造成的金融資產(chǎn)價值出現(xiàn)損失的風(fēng)險，匯率風(fēng)險主要是由于匯率波動等所造成的未來現(xiàn)金流量價值出現(xiàn)損失，投資風(fēng)險主要是由于債券、股票以及金融衍生品市場投資出現(xiàn)損失的風(fēng)險問題。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理策略

（一）建立完備的內(nèi)控管理體制

商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)控管理機制，明確各部門、各條線、各崗位的職責(zé)及操作規(guī)程，加強制度培訓(xùn)，強化合規(guī)意識，使得合規(guī)理念和操作規(guī)程深入人心，從源頭上減少風(fēng)險發(fā)生的可能性；建立完善的風(fēng)險防控體系，對風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)督，科學(xué)有效的評估、分析、預(yù)測、管理風(fēng)險，形成良好的風(fēng)險反饋機制，將可能的風(fēng)險因素進行轉(zhuǎn)移和釋放，最大程度上降低負面風(fēng)險的影響；將管理責(zé)任一層層壓實，對違規(guī)行為加大懲處力度，擴大懲處范圍，重大違規(guī)行為，應(yīng)從嚴問責(zé)，提高違規(guī)成本，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機制；強化內(nèi)部審計的作用，內(nèi)審部門作為銀行經(jīng)營發(fā)展的安全艙，其監(jiān)督評價職能的有效發(fā)揮能很大程度上防范操作風(fēng)險，控制風(fēng)險的進一步擴散，作為客觀的第三方，內(nèi)審部門提出的管理建議能在一定程度上指導(dǎo)和規(guī)范后續(xù)管理活動的開展。

（二）構(gòu)建行之有效的信貸風(fēng)險防控體系

商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門及客戶經(jīng)理應(yīng)認真做好貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查三項工作，構(gòu)建貸款的全周期風(fēng)險防控體系；完善貸款檔案，詳細記錄每一筆貸款搜集到的各項數(shù)據(jù)信息，并及時更新；加強與市場監(jiān)管部門、公積金中心、稅務(wù)部門、財政部門等的信息溝通交流，多維度了解貸款人的各種信息，降低風(fēng)險；嚴控大客戶、重點區(qū)域、重點行業(yè)等的授信，避免貸款過度集中。

（三）完善利率風(fēng)險管理機制

商業(yè)銀行應(yīng)建立與自身特點相適應(yīng)的利率形成機制，優(yōu)化利率波動應(yīng)對措施。深入分析所處的內(nèi)外部環(huán)境，明確市場定位，形成科學(xué)穩(wěn)定的利率微調(diào)機制；建立和完善利率風(fēng)險評估監(jiān)測系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控利率波動，并納入預(yù)警機制，對異常利率及時進行預(yù)警及后續(xù)跟蹤評價；豐富利率風(fēng)險管理手段，運用壓力測試、產(chǎn)品期限設(shè)計等多樣化的管理手段來降低利率波動帶來的不利影響；擴大資金來源渠道，使資產(chǎn)負債期限分散化，提升利率風(fēng)險防范能力。

（四）提高商業(yè)銀行的盈利能力水平

增強商業(yè)銀行的盈利能力，是有效防范控制商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的重要基礎(chǔ)，在盈利能力的提升上應(yīng)該注重做好以下幾項工作：首先，在鞏固核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該強化對存款和貸款業(yè)務(wù)的管控，有效減少不良貸款，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)期限，同時還應(yīng)該充分利用利率市場化等全面提升行業(yè)銀行的經(jīng)營效率，大力發(fā)展金融期貨、租賃、債權(quán)投資等中間業(yè)務(wù)，并積極推進金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提供更加多元化的金融服務(wù)項目，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多盈利點。其次，應(yīng)該進一步完善商業(yè)銀行的財務(wù)資源配置，盡可能地減少商業(yè)銀行的經(jīng)營成本費用，增加有效營銷資金的投入，完善商業(yè)銀行的財務(wù)審批流程，確保財務(wù)決策的科學(xué)性、有效性以及合理性。

（五）加快推進管理會計應(yīng)用

商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，加快推進管理會計在銀行的應(yīng)用。應(yīng)積極推進管理會計與財務(wù)、業(yè)務(wù)的融合，提高財務(wù)的精細化管理水平，堅持財務(wù)資源與業(yè)務(wù)、產(chǎn)品效益相結(jié)合。從每一項業(yè)務(wù)出發(fā)，將財務(wù)要素納入業(yè)務(wù)開展的所有流程節(jié)點，一方面方便后期財務(wù)數(shù)據(jù)的取數(shù)、匯總、分析和評價，另一方面數(shù)據(jù)信息也可以及時反饋業(yè)務(wù)開展的質(zhì)效，從而有利于統(tǒng)籌資源配置，提高財務(wù)資源的使用效益。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行對于經(jīng)營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該深入分析出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的主要原因，在商業(yè)銀行內(nèi)部采取措施，增強商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險防范控制能力，促進實現(xiàn)商業(yè)銀行整體管控水平的提升。