饒康 麗水市金融投資控股有限責(zé)任公司

一、優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)控管理的重要性和必要性

一是優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)控管理是國企改革浪潮的要求，是企業(yè)提質(zhì)增效的輔助措施，又是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、運營效率、質(zhì)量和競爭力的重要手段。二是優(yōu)化內(nèi)控管理是國有企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需求，內(nèi)控管理對于國有企業(yè)來說，可以通過對錢財物事等進(jìn)行統(tǒng)籌管理，及時發(fā)現(xiàn)，反饋，及時解決，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，也可以讓管理者決策者掌握企業(yè)發(fā)展脈絡(luò)，提供管理手段和決策依據(jù)，從而加強國有企業(yè)的市場競爭力。三是優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)控管理就是企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)在要求，也是國資委的要求，有效優(yōu)化內(nèi)控管理，可以統(tǒng)籌國企內(nèi)部各個部門的收支情況、運轉(zhuǎn)情況，排查風(fēng)險，預(yù)防風(fēng)險。四是內(nèi)控管理可以實現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，提高國有企業(yè)的廉潔性，防止例如腐敗帶來的深淵影響。加強監(jiān)督，查漏補缺，與時俱進(jìn)，不斷加強市場競爭力才是國企改革的出路，而優(yōu)化內(nèi)控管理，則是其中的重要一環(huán)。

二、國有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）認(rèn)識不足

國企領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控的認(rèn)識不足是國企內(nèi)控管理存在的一大問題。一是國有企業(yè)管理者通常擔(dān)任一定級別的行政職務(wù)，如果企業(yè)管理者沒有對內(nèi)控管理有充分認(rèn)識，就會導(dǎo)致許多問題的發(fā)生，容易產(chǎn)生一言堂，內(nèi)控失效等現(xiàn)象。2015 年，隨著石油系掌門人蔣潔敏的宣判，讓石油系的腐敗浮于公眾眼前，作為全球500 強的國企，內(nèi)部控制何其完善，但為什么還是發(fā)生了大規(guī)模的貪腐和塌方，正是由于領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過大，導(dǎo)致內(nèi)控的失效。二是領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控管理的認(rèn)識不足，管理者往往會認(rèn)為內(nèi)控是由財務(wù)和監(jiān)察部門包辦，其他部門和人員不參與或者參與度不高，從領(lǐng)導(dǎo)層面的不重視，會導(dǎo)致內(nèi)控工作在實際中很難展開，也缺乏有效的可操作性性，在執(zhí)行的時候也會缺乏有效的執(zhí)行，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度難以落到實處。三是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)控管理的關(guān)注不足，在內(nèi)控制度建立、內(nèi)控制度的執(zhí)行、內(nèi)控制度的實施、內(nèi)控的管理、內(nèi)控的考核等方面，領(lǐng)導(dǎo)層往往會疏于關(guān)注，這就會導(dǎo)致沒有強有力的權(quán)力來為內(nèi)控保駕護(hù)航，沒有立榜樣，也沒有真正做到親自抓，親自管，從而導(dǎo)致好的設(shè)想得不到應(yīng)有的效果。企業(yè)對內(nèi)控工作認(rèn)識不足，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控流于形式，無法發(fā)揮內(nèi)控作用。

（二）缺乏適合、有效的內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度部不僅僅包括經(jīng)濟事項，也包括業(yè)務(wù)、人員、過程、數(shù)據(jù)期限等方面，真正將上述內(nèi)容都落到實處，需要將企業(yè)的經(jīng)濟事務(wù)、所有部門、人員都納入內(nèi)控制度中，通過建立健全符合本國企的內(nèi)控制度，從而開展內(nèi)控指標(biāo)的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等，將要求、期限、內(nèi)容、獎懲、考核等等規(guī)范下來，從而形成整套的實施制度，但以目前而言，許多國企都存在套用舊的內(nèi)控制度的現(xiàn)象，沒有根據(jù)新的要求和內(nèi)容，結(jié)合自身實際情況制定相應(yīng)有效的內(nèi)控制度。此外，國有企業(yè)一般為集團(tuán)企業(yè)，其下屬各級單位從十幾家到上百家不等，多數(shù)分布在不同行政區(qū)域，多數(shù)國有企業(yè)的內(nèi)控管理制度仍未形成完整有效的體系，尤其是組織架構(gòu)涉及較多層級的企業(yè)，下級分公司或者子公司也不能按照自身特殊性和自身管理需求制定具體內(nèi)控制度，直接沿用采用上級制度，當(dāng)出現(xiàn)制度不適用時就要開會、討論、上報，大大降低了內(nèi)控制度的規(guī)范性，也容易造成領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力使用不當(dāng)。

（三）績效考核不全面，導(dǎo)致內(nèi)控流于形式

另外，內(nèi)控制度考核指標(biāo)不全面不科學(xué)，例如設(shè)置和考核依據(jù)不明確、編制考核程序不規(guī)范、編制考核內(nèi)容不全面等，這些問題都會影響到內(nèi)控制度的可操作性和可持續(xù)性。例如內(nèi)控沒有貫穿全程，往往存在僅在年終對部門、員工進(jìn)行一次考核，但在日常工作管理中，缺乏對內(nèi)控考核指標(biāo)的反饋，相關(guān)責(zé)任也沒有進(jìn)行分配落實，到年終考核時出現(xiàn)突擊補漏的情況。此外，在內(nèi)控指標(biāo)考核時，不僅限于財務(wù)方面，其忽略其他非財務(wù)指標(biāo)，就導(dǎo)致內(nèi)控不能有效反映企業(yè)的運行情況，對員工的業(yè)績考核沒有科學(xué)設(shè)置覆蓋，導(dǎo)致員工積極性差，在內(nèi)控制度實施時也會有阻礙。

（四）內(nèi)容不全面，缺乏監(jiān)管

內(nèi)部控制全面性不夠是國企的一大問題，一是普遍偏重于強化企業(yè)財務(wù)、法律方面的內(nèi)控工作，業(yè)務(wù)上的內(nèi)控管理不足，流程體系化程度較低；二是人才不足，導(dǎo)致風(fēng)險管理能力和駕馭風(fēng)險的能力不足；三是信息溝通渠道不暢，部門間內(nèi)部控制信息缺乏有效傳遞；內(nèi)控方式效率不高，內(nèi)控信息化程度落后，多采用傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理模式；四是缺乏有效監(jiān)管，內(nèi)控不僅僅是公司內(nèi)部控制，還包括上級公司或者集團(tuán)的控制，以及第三方介入，例如內(nèi)控的設(shè)置和執(zhí)行需要內(nèi)外部共同監(jiān)督，但這也是國企存在的普遍問題。

三、優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)控管理的對策

（一）加強國有企業(yè)對內(nèi)控管理的重視

國企負(fù)責(zé)人及全體員工都應(yīng)對內(nèi)控管理有足夠的認(rèn)識并予以足夠重視，一是內(nèi)控管理是國企法人治理的重要內(nèi)容，也是國有企業(yè)的一項基本制度，全面加強對內(nèi)控管理的認(rèn)識，是對全面內(nèi)控管理最基本的重視。二是發(fā)揮國企的優(yōu)勢，把黨組織的監(jiān)督作用充分發(fā)揮在企業(yè)的內(nèi)部控制中，明確內(nèi)控責(zé)任，落實內(nèi)控任務(wù)，獎懲分明，制度化，規(guī)范化。此外，國企可在企業(yè)內(nèi)部郵箱或者公告欄對內(nèi)控管理的重要性、基本內(nèi)容、要求進(jìn)行公告，印刷成內(nèi)部刊物，開展知識考試，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，定期召開內(nèi)控會議，普及相應(yīng)的內(nèi)控知識，通過多種方式增強員工對內(nèi)控的重視。三是監(jiān)督管理部門和黨組織要加強對企業(yè)行為的監(jiān)督，定期到各業(yè)務(wù)和行政部門了解執(zhí)行情況，監(jiān)督和內(nèi)控執(zhí)行部門加強配合，定期向領(lǐng)導(dǎo)層匯報企業(yè)內(nèi)控情況。

（二）建立健全面內(nèi)控管理機制

一是成立專門的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，充分發(fā)揮組織領(lǐng)導(dǎo)作用，指導(dǎo)開展各項內(nèi)控事務(wù)。二是制定符合企業(yè)實際的內(nèi)部控制管理制度，建立健全內(nèi)控體系。包括“健全內(nèi)控體系”“強化內(nèi)控體系執(zhí)行”“加大內(nèi)控監(jiān)督評價力度”等內(nèi)容，明確要建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系；強化內(nèi)控體系執(zhí)行，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點領(lǐng)域、資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡，建立重大經(jīng)營風(fēng)險防控機制；同時突出“強監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)”，以監(jiān)督問責(zé)為重要抓手，強化整改落實和責(zé)任追究工作，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。

（三）創(chuàng)新形式，統(tǒng)籌兼顧

國有企業(yè)要對風(fēng)險防控體系的有機融合、有效銜接、協(xié)同推并進(jìn)行部署，要求企業(yè)以合規(guī)管理試點工作為契機，統(tǒng)籌推進(jìn)企業(yè)黨務(wù)、法務(wù)與內(nèi)控工作，夯實風(fēng)險防控管理基礎(chǔ)。加強內(nèi)控體系建設(shè)中的信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)工作，通過提升信息化水平，實現(xiàn)決策流程可控和全程留痕，全面強化風(fēng)險管控的剛性約束，通過企業(yè)合規(guī)文化的宣傳

塑造，培養(yǎng)企業(yè)員工的合規(guī)意識，筑牢企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的思想基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)控管理是改革的經(jīng)濟保障，不僅可以讓國有企業(yè)在改革和產(chǎn)業(yè)升級的浪潮里平穩(wěn)過渡、還能促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。我國實行的是社會主義市場經(jīng)濟體制，在公有制為主導(dǎo)的在前提下，國有企業(yè)必須不斷優(yōu)化內(nèi)控管理，緊跟經(jīng)濟發(fā)展。