吳文峰 新疆烏京基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理有限公司

一、成本管理的重要性

城市軌道交通運(yùn)營(yíng)成本由直接運(yùn)營(yíng)成本和期間費(fèi)用構(gòu)成，一般按照運(yùn)營(yíng)線路單獨(dú)核算，主要包括人工成本、能耗成本日常維修費(fèi)、委外服務(wù)費(fèi)、其他生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、折舊、保險(xiǎn)費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)及設(shè)備架大修成本等項(xiàng)目。人工成本、能耗成本、維修維護(hù)成本、固定資產(chǎn)折舊及架大修是運(yùn)營(yíng)成本主要構(gòu)成部分，是管控的重點(diǎn)。城市軌道交通建設(shè)投資額大，開通運(yùn)營(yíng)后實(shí)現(xiàn)收支平衡較為困難，同時(shí)還需承擔(dān)還本付息壓力，依賴于政府補(bǔ)貼。加強(qiáng)成本管理工作能夠幫助軌道交通企業(yè)更好地控制費(fèi)用支出，杜絕資源浪費(fèi)現(xiàn)象，同時(shí)為優(yōu)化票價(jià)結(jié)構(gòu)提供重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。只有建立精細(xì)化成本管理體系，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，才能有效提高軌道交通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和運(yùn)營(yíng)服務(wù)水平，促進(jìn)企業(yè)良性健康發(fā)展，減輕財(cái)政壓力。

二、成本管理存在的問題

（一）運(yùn)營(yíng)人工成本居高不下

軌道交通運(yùn)營(yíng)需要大量運(yùn)營(yíng)、維修保障人員，行業(yè)一般每車公里配備人數(shù)約50-70人，人工成本一般占到運(yùn)營(yíng)總成本50%-60%。福州、西安地鐵每車公里人數(shù)約為60人左右，廈門、青島地鐵每車公里人數(shù)大約為70 人左右。由于近年來新開通軌道交通線路較多，造成人才緊缺，各個(gè)城市均采取各項(xiàng)措施高薪引進(jìn)軌道交通運(yùn)營(yíng)專業(yè)人才，打響人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)，算上需要負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社保、福利、保險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)整體人工成本居高不下。

（二）能耗成本高

軌道交通企業(yè)能耗成本主要包括牽引用電及和動(dòng)力照明用電，它占運(yùn)營(yíng)總成本大約為15%-25%，無論客流量大小，空調(diào)、照明、扶梯等設(shè)備始終處于運(yùn)作狀況，形成一項(xiàng)固定性成本支出，造成了巨大的資源浪費(fèi)，是重點(diǎn)管控對(duì)象。根據(jù)2017 年《中國(guó)城市軌道交通年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，廣州地鐵標(biāo)準(zhǔn)地下車站能耗值為288 萬KW-H/站，成都地鐵為265 萬KW-H/站，福州地鐵為252 萬KW-H/站，杭州地鐵為259 萬KW-H/站，相較其他城市地鐵高，可能存在運(yùn)營(yíng)里程及氣候不同原因，但仍應(yīng)引起重視，分析原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)一步降低能耗成本。

三、加強(qiáng)成本管理的建議

（一）構(gòu)建合理的成本規(guī)制體系，健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系

軌道交通企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理成本規(guī)制體系和綜合績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系。近期，蘇州、福州、南通等一些城市紛紛出臺(tái)軌道交通成本規(guī)制辦法，主要根據(jù)人工成本、能耗支出、維修維護(hù)成本、固定資產(chǎn)折舊、架大修等內(nèi)容規(guī)制成本控制項(xiàng)目，每年度結(jié)束后通過第三方機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)制年度運(yùn)營(yíng)成本和客票收入進(jìn)行審計(jì)核定，作為政府補(bǔ)貼依據(jù)。同時(shí)，針對(duì)運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)質(zhì)量、成本管理、營(yíng)業(yè)收入等關(guān)鍵內(nèi)容設(shè)置考核指標(biāo)，激勵(lì)與獎(jiǎng)懲并重，有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本管理力度

第一，軌道交通企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)合理的人力資源成本結(jié)構(gòu)，采取措施減員增效，降低人工成本。南京、無錫地鐵每公里配備運(yùn)營(yíng)人員少于50 人，明顯低于行業(yè)平均水平，關(guān)鍵在于做好人力資源規(guī)劃及人員定崗定編，軌道交通企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，在不降低運(yùn)營(yíng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)情況下，控制運(yùn)營(yíng)人員增長(zhǎng)比例。同時(shí)鼓勵(lì)員工加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能提升，優(yōu)化作業(yè)流程，降低人工工時(shí)，提高效率，調(diào)動(dòng)工作積極性，多勞多得，發(fā)放兼職津貼。第二，軌道交通企業(yè)應(yīng)采取節(jié)能減排措施降低能耗，引進(jìn)智能化節(jié)能減排設(shè)備，對(duì)燈源進(jìn)行改造，車站照明采用LED 燈，分時(shí)段分區(qū)域采取1/3、1/2、全開三種照明模式；當(dāng)客流量比較大時(shí)，設(shè)備自動(dòng)加大輸出功率，當(dāng)客流量比較少時(shí)，這些設(shè)備適當(dāng)減小輸出功率，從而降低地鐵設(shè)備的電能消耗。目前，福州地鐵申請(qǐng)的軌道交通運(yùn)營(yíng)優(yōu)惠電價(jià)為0.6003 元/度，可借鑒深圳、廣州、鄭州等城市地鐵公司采取直購(gòu)電方式，進(jìn)一步降低用電單價(jià)，緩解經(jīng)營(yíng)壓力。第三，軌道交通企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)核心維保力量，重點(diǎn)培養(yǎng)精、專自修人員。對(duì)于技術(shù)含量不高，重復(fù)性強(qiáng)且市場(chǎng)化程度較高的維保、維修項(xiàng)目，委托專業(yè)化公司執(zhí)行。同時(shí)，結(jié)合自身情況，綜合考慮架大修模式、費(fèi)用、人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)效益等因素，做好相應(yīng)成本控制，申請(qǐng)財(cái)政專項(xiàng)資金。對(duì)于安檢、反恐設(shè)備等新增投入，可爭(zhēng)取單獨(dú)立項(xiàng)，申請(qǐng)財(cái)政專項(xiàng)資金。

（三）建立精細(xì)化管理

體系軌道交通企業(yè)應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)落后的粗放式成本管理模式，增強(qiáng)精細(xì)化管理意識(shí)，細(xì)化每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。第一，建立運(yùn)營(yíng)成本定額指標(biāo)，開通2 條線網(wǎng)以上及運(yùn)營(yíng)兩年以上的軌道交通企業(yè)，可逐步探索建立薪酬標(biāo)準(zhǔn)體系，設(shè)置能耗消耗定額、維修成本定額、管理費(fèi)用定額、物資消耗定額、物資庫(kù)存定額等指標(biāo)，分專業(yè)進(jìn)一步細(xì)化，應(yīng)用到日常運(yùn)營(yíng)管理中，剛性與柔性管控相結(jié)合，并在執(zhí)行過程中，不斷優(yōu)化完善定額指標(biāo)。第二，健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，與定額管理指標(biāo)有機(jī)結(jié)合，各個(gè)部門共同參與預(yù)算管理，采取相應(yīng)的措施確保所屬職責(zé)內(nèi)各項(xiàng)定額指標(biāo)落實(shí)到實(shí)際工作，明確各個(gè)部門的成本管理目標(biāo)，定期檢查執(zhí)行情況。加強(qiáng)監(jiān)督，建立責(zé)任追究制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不到位的現(xiàn)象，給予處罰。第三，軌道交通企業(yè)精細(xì)化管理應(yīng)貫穿于建設(shè)、運(yùn)營(yíng)全生命周期。在建設(shè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)于把控建設(shè)投資成本，建立標(biāo)準(zhǔn)化施工流程；在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，不僅嚴(yán)于把控運(yùn)營(yíng)成本，優(yōu)化檢修流程、工序，降低人工工時(shí)，更體現(xiàn)于運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)提升、應(yīng)急保障等各方面，如：節(jié)假日提高發(fā)車頻次，延長(zhǎng)運(yùn)營(yíng)時(shí)長(zhǎng)，縮短安檢時(shí)長(zhǎng)，開設(shè)高考學(xué)生綠色通道，設(shè)置車站母嬰室，常備急救藥箱等，真正做到以人為本的人性化管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

成本管理對(duì)軌道交通企業(yè)有著不可忽視的重要意義，不僅可以提高軌道交通企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可以幫助企業(yè)獲得更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。針對(duì)運(yùn)營(yíng)人工成本、能耗成本、維修維護(hù)成本及資產(chǎn)折舊費(fèi)用高等問題，軌道交通企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理的成本規(guī)制體系，加強(qiáng)軌道交通運(yùn)行成本管理力度，建立精細(xì)化管理體系，提高運(yùn)營(yíng)服務(wù)，增效創(chuàng)收，降低運(yùn)營(yíng)成本，從而推動(dòng)軌道交通事業(yè)獲得更好的發(fā)展。