居勇志 南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院

近年來(lái)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體不斷加速發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量也更多，這些企業(yè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生，且為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量，帶動(dòng)國(guó)家的穩(wěn)定發(fā)展。不過(guò)由于中小企業(yè)具有自身的獨(dú)特特征，即規(guī)模小、信譽(yù)低等，導(dǎo)致其融資面臨著一定的困難，所以穩(wěn)定發(fā)展也受到了限制。而融資租賃則是解決其融資問(wèn)題的重要途徑，因此在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈化，中小企業(yè)發(fā)展壓力不斷加大的背景下積極有效地發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)尤為關(guān)鍵，加強(qiáng)這方面的研究也具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、 中小企業(yè)融資租賃的概述

(一) 融資租賃的含義

融資租賃是一種非銀行金融形式，在國(guó)際上其運(yùn)用較為普遍，已經(jīng)成為很多國(guó)家中小企業(yè)的重要融資方式。其指的是出租人依據(jù)承租人的需求購(gòu)買(mǎi)某項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)備，與購(gòu)買(mǎi)方簽訂協(xié)議或者簽訂購(gòu)買(mǎi)合同等，然后在買(mǎi)到設(shè)備之后，將其租賃給承租人，并與承租人簽訂租賃合同，而承租人對(duì)設(shè)備進(jìn)行運(yùn)用，享有設(shè)備使用權(quán)，出租人享有設(shè)備所有權(quán)的活動(dòng)。融資租賃是集貿(mào)易與技術(shù)、融資與融物等于一體的新型現(xiàn)代化金融產(chǎn)業(yè)。因?yàn)槠鋵?shí)現(xiàn)了融資與融物的有效結(jié)合，且產(chǎn)生問(wèn)題之后租賃公司可以對(duì)租賃物進(jìn)行處理或者回收等，所以對(duì)企業(yè)通常沒(méi)有過(guò)高的擔(dān)?；蛘哔Y信要求，也正是如此其對(duì)于中小企業(yè)融資是較為有利的。

(二) 中小企業(yè)融資租賃為其發(fā)展帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)

第一，有助于緩解中小企業(yè)的資金壓力。我國(guó)中小企業(yè)大部分都存在資金不充分、規(guī)模較小、融資難等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在導(dǎo)致其無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于進(jìn)一步經(jīng)營(yíng)與發(fā)展帶來(lái)了較大的阻礙。而通過(guò)融資租賃的開(kāi)展，中小企業(yè)不用花費(fèi)諸多資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，可以直接采用融資租賃的形式對(duì)設(shè)備進(jìn)行承租，并且自由選擇還款方式，這就能夠幫助企業(yè)節(jié)省很多資金，從而降低企業(yè)發(fā)展的壓力，為其更為長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展帶來(lái)諸多有利作用。

第二，有助于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提升發(fā)展水平。中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新離不開(kāi)先進(jìn)的設(shè)備，但是當(dāng)前我國(guó)很多中小企業(yè)并沒(méi)有足夠多的資金來(lái)引入先進(jìn)設(shè)備，這對(duì)于其技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)了不利影響，阻礙了其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而通過(guò)融資租賃則能夠以低成本來(lái)引入新設(shè)備，這就能夠幫助企業(yè)對(duì)新技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，促進(jìn)其技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展，不斷提升發(fā)展的實(shí)力與水平。

第三，能夠降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。通常在企業(yè)在對(duì)某項(xiàng)交易進(jìn)行分期付款的時(shí)候，要從具體的應(yīng)納稅所得額中扣除利息成本和折舊費(fèi)，只有買(mǎi)方才能夠做到。在租賃設(shè)備法定年限高于租賃期限，承租人能夠在應(yīng)納稅收入中將累計(jì)折舊扣除掉，出租人則能夠從應(yīng)計(jì)收入中將累計(jì)折舊扣除掉，如此就能夠減低稅收壓力，使資本有更高的效率。與銀行貸款相比融資租賃有較大的區(qū)別，其能夠依據(jù)客戶(hù)的具體需求對(duì)過(guò)程進(jìn)行改變，運(yùn)用也有更高的效率，且靈活性較高。

二、 當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)融資租賃所面臨的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展還不是十分完善，其中還存在諸多問(wèn)題，如果不對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決，勢(shì)必會(huì)對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

(一) 中小企業(yè)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)不夠全面

國(guó)外很多發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行了有效開(kāi)發(fā)和運(yùn)用，且起到了明顯的效果，但是我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展卻并不是十分完善，很多中小企業(yè)對(duì)其認(rèn)識(shí)不足，對(duì)該業(yè)務(wù)開(kāi)展的積極性也不高。當(dāng)前雖然我國(guó)中小企業(yè)面臨著較為嚴(yán)重的融資困境，但是他們?cè)趯?shí)際發(fā)展中，卻往往將銀行貸款以及第三方貸款等作為重要途徑，小農(nóng)思想嚴(yán)重，無(wú)法更好地對(duì)融資租賃進(jìn)行運(yùn)用，影響了其這一業(yè)務(wù)的開(kāi)展成效。

(二) 政府扶持力度不夠，且法律規(guī)范不健全

中小企業(yè)是否可以有效開(kāi)展融資租賃，很多時(shí)候與政府扶持以及法律規(guī)范存在較大的關(guān)系，國(guó)外很多國(guó)家之所以融資租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展較為有效，發(fā)展較快，主要是因?yàn)樗麄冋畬?duì)其進(jìn)行了大力扶持，且構(gòu)建了有關(guān)的優(yōu)惠措施。而從我國(guó)當(dāng)前的情況來(lái)看，這方面的法律規(guī)范卻比較欠缺，政策有很多不完善的地方，影響了行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。第一，當(dāng)前我國(guó)缺乏專(zhuān)業(yè)的《融資租賃法》。雖然在1999 年我國(guó)合同法中對(duì)金融租賃的地位進(jìn)行了確定，并且在2011 年發(fā)布了有關(guān)的金融租賃業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)，后來(lái)在社會(huì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，各個(gè)地區(qū)又結(jié)合自身的現(xiàn)實(shí)情況出臺(tái)了有關(guān)的規(guī)定和政策等，但是整體來(lái)看這些規(guī)定都不是十分清晰明確，項(xiàng)目不夠全面，無(wú)法為行業(yè)發(fā)展帶來(lái)更大的指引，對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)了諸多不利影響。另外，我國(guó)還缺乏融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的利率優(yōu)惠政策以及保險(xiǎn)政策，政府在融資租賃業(yè)務(wù)方面的財(cái)政資金投入比例較小，也不利于行業(yè)發(fā)展。

(三) 中小企業(yè)資信缺失

中小企業(yè)資信會(huì)在很大程度上影響其融資租賃的效果，也會(huì)對(duì)我國(guó)融資租賃行業(yè)發(fā)展帶來(lái)影響。與一般的銀行貸款和商品交易不同，融資租賃更需要對(duì)企業(yè)的信用情況進(jìn)行了解，但是當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)往往存在資信缺失的問(wèn)題，一些中小企業(yè)會(huì)產(chǎn)生欠租、騙租的問(wèn)題，信用較低，法律意識(shí)淡薄。一些企業(yè)甚至單單是將融資租賃視為籌資方式，不能詳細(xì)考慮自身的租金償還能力，加之我國(guó)這方面的法律規(guī)范不是十分嚴(yán)格，導(dǎo)致很多出租方的利益受到了損害，嚴(yán)重影響了融資租賃行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

三、 中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展的措施

(一) 提升中小企業(yè)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)

為了推動(dòng)我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的更好發(fā)展，幫助中小企業(yè)更好地融資，為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有利作用，我國(guó)政府應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化 融資租賃方面的教育與培訓(xùn)，積極為中小企業(yè)宣傳融資租賃的優(yōu)勢(shì)，使更多的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到這一融資途徑的好處、意義等，更積極地對(duì)其進(jìn)行運(yùn)用?？傮w來(lái)看，融資租賃對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是有較大優(yōu)勢(shì)的，比如可以降低中小企業(yè)維護(hù)資金、節(jié)省稅收等，使其有更多的資金用于發(fā)展生產(chǎn)、用于技術(shù)創(chuàng)新等。要想促進(jìn)中小企業(yè)更好地對(duì)這一方式進(jìn)行運(yùn)用，必須要將其傳統(tǒng)思維摒棄掉，引導(dǎo)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立先進(jìn)的思維觀念。

(二) 提升政府扶持力度，并構(gòu)建科學(xué)的法律規(guī)范

政府要想方設(shè)法放寬租賃企業(yè)的融資渠道，使其更好地為中小企業(yè)融資租賃提供便利、從稅收層面來(lái)看，政府雖然從營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅等方面提供了優(yōu)惠，不過(guò)這些措施難以起到良好的帶動(dòng)作用，力度還較為薄弱，所以應(yīng)當(dāng)不斷提升稅收優(yōu)惠的力度，加強(qiáng)政策支持。同時(shí)，政府還可以借助于有關(guān)的財(cái)政手段來(lái)扶持融資租賃行業(yè)發(fā)展，為其適當(dāng)提供財(cái)政支持。還可以降低準(zhǔn)入門(mén)檻，促進(jìn)公司更好地發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。另外，我國(guó)政府還要對(duì)國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況出臺(tái)與融資租賃有關(guān)的法律規(guī)范，對(duì)行業(yè)發(fā)展進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，做好各項(xiàng)制度的制定，使行業(yè)從簽訂合同到執(zhí)行合同等每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有明確的依據(jù)來(lái)參考，使租賃行業(yè)有一個(gè)良好發(fā)展的前景，帶動(dòng)中小企業(yè)乃至國(guó)民經(jīng)濟(jì)的深化發(fā)展。

(三) 中小企業(yè)自身加強(qiáng)信用建設(shè)

當(dāng)前我國(guó)很多中小企業(yè)都屬于家族式企業(yè)，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)往往并沒(méi)有較高的學(xué)歷，且缺乏專(zhuān)業(yè)性技能，法律意識(shí)較為淡薄，這導(dǎo)致其對(duì)信用建設(shè)不注重，影響了信用水平的提升。通過(guò)對(duì)我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程進(jìn)行總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)，之所以很多租賃公司出現(xiàn)了破產(chǎn)的情況，主要就是因?yàn)槠滟Y金鏈斷裂，而之所以資金鏈會(huì)鍛煉主要就是因?yàn)槌凶夥綗o(wú)法負(fù)擔(dān)租金，也就是說(shuō)企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回租金，這也凸顯出加強(qiáng)中小企業(yè)信用建設(shè)的重要性。一方面我國(guó)政府要提升對(duì)中小企業(yè)信用建設(shè)的支持力度，構(gòu)建科學(xué)的信用體系，為中小企業(yè)更好地開(kāi)展信用建設(shè)提供幫助，另一方面中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)不斷提升信用建設(shè)的積極性，認(rèn)識(shí)到信用建設(shè)對(duì)自身長(zhǎng)期發(fā)展的重要性，在具體發(fā)展中做好信用管理，從各個(gè)方面出發(fā)提升信用建設(shè)的有效性。

(四) 加強(qiáng)監(jiān)管

當(dāng)前我國(guó)對(duì)融資租賃活動(dòng)的監(jiān)管還沒(méi)有統(tǒng)一，行業(yè)發(fā)展面臨著監(jiān)管缺失的問(wèn)題，這對(duì)于中小企業(yè)融資租賃活動(dòng)的開(kāi)展帶來(lái)了不利影響，迫切要求政府做好融資租賃監(jiān)管工作。第一，要做到個(gè)性化監(jiān)管，依據(jù)各個(gè)地區(qū)的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)管方式的確立，使監(jiān)管發(fā)揮更有效的作用。可以對(duì)融資租賃活動(dòng)進(jìn)行區(qū)域性劃分，結(jié)合實(shí)際區(qū)域情況來(lái)設(shè)定監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管流程等。第二，加強(qiáng)監(jiān)管防御。在開(kāi)展融資租賃監(jiān)管活動(dòng)的時(shí)候，要做好系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，構(gòu)建科學(xué)的防控體系，比如進(jìn)行有關(guān)門(mén)檻的設(shè)定，并做出信用評(píng)級(jí)等。

四、 結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)融資租賃對(duì)于中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意義重大，不過(guò)當(dāng)前我國(guó)這一行業(yè)的發(fā)展還處于初級(jí)階段，發(fā)展過(guò)程并不完善，本文對(duì)發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)，并結(jié)合現(xiàn)實(shí)需求提出完善對(duì)策，希望能夠?yàn)槲覈?guó)中小企業(yè)融資租賃的更好發(fā)展提供有利作用。