陳曉霞 山西潞安礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司李村煤礦

在基層單位財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，出納工作直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，其會(huì)對(duì)保管著的票據(jù)與財(cái)務(wù)印章，以及企業(yè)的現(xiàn)金存量等負(fù)責(zé)，出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的重要組成部分。為了可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控制度，就必須充分重視對(duì)出納工作的管理，要將其納入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中，在此基礎(chǔ)上才可以有效地發(fā)揮出納的監(jiān)督與管理職能，此項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有極大的影響作用。及時(shí)發(fā)現(xiàn)出納工作中存在的問題，并且采取有效地應(yīng)對(duì)措施才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)性建設(shè)。

一、出納工作的特點(diǎn)

首先，社會(huì)性。出納工作主要包含了企業(yè)中資金和票據(jù)的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)使得出納相關(guān)人員需要不斷地去與社會(huì)中各種企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行接觸，而這些關(guān)聯(lián)性都是出納人員和社會(huì)各階層的直接經(jīng)濟(jì)接觸，所以出納工作內(nèi)容具有很強(qiáng)的社會(huì)性。其次，專業(yè)性。出納人員在實(shí)際的工作過程當(dāng)中，一定要按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)規(guī)范進(jìn)行操作，一定要遵守法律規(guī)范，這就需要出納人員能對(duì)法律有一定的認(rèn)識(shí)，能了解各種規(guī)章制度，并且出納人員需要使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對(duì)資金收入與支出情況以及票據(jù)等工作進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)，所以，這就需要出納人員具備一定的統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)。

二、出納在企業(yè)財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)分析

首先，由于現(xiàn)階段企業(yè)管理層沒有正確認(rèn)識(shí)出納崗位的作用，導(dǎo)致其在實(shí)際管理過程中，常常被忽視。不僅給出納崗位人員帶來了心理負(fù)擔(dān)，而且加大了出納風(fēng)險(xiǎn)控制難度。其次，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角進(jìn)行分析，現(xiàn)金、銀行存款具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，需要進(jìn)行嚴(yán)格的管控。雖然企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制中已建立了較為完善的管理制度，但是由于前期規(guī)模擴(kuò)張工作的開展，企業(yè)財(cái)務(wù)工作量也不斷增加，導(dǎo)致以往財(cái)務(wù)出納管理制度無法滿足現(xiàn)階段發(fā)展的需求，加大了出納工作失誤風(fēng)險(xiǎn)。最后，現(xiàn)階段企業(yè)出納崗位人員年齡較小，工作經(jīng)驗(yàn)較少，缺乏扎實(shí)的實(shí)踐能力及崗位工作意識(shí)，導(dǎo)致其無法與崗位要求相適應(yīng)，也影響了出納工作的安全和高效開展。

三、提升企業(yè)出納工作水平的對(duì)策

（一）不斷提高職業(yè)技能

出納是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對(duì)出納人員的職業(yè)技能水平也具有相當(dāng)高的要求。尤其在當(dāng)前的新形勢下，出納人員在工作中必然面臨著許多新問題與新挑戰(zhàn)，要想讓這些問題得到合理有效的解決，出納人員必須掌握豐富且全面的專業(yè)知識(shí)和崗位技能。在日常工作中，要著重做到以下幾點(diǎn)：首先，要本著與時(shí)俱進(jìn)的精神，自主學(xué)習(xí)各種與出納工作相關(guān)的新知識(shí)與新技能，及時(shí)更新自身的工作理念，端正工作態(tài)度，使自身的能力素質(zhì)盡快適應(yīng)出納工作的開展與變化；其次，出納人員在做好本職工作的同時(shí)，還要熟悉本單位的經(jīng)營活動(dòng)以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中所暴露出來的各種問題，從出納的角度提出合理化建議，為領(lǐng)導(dǎo)做出各項(xiàng)決策提供可靠的參考依據(jù)；最后，各企業(yè)和單位要計(jì)劃性和針對(duì)性地開展出納工作理論知識(shí)及崗位技能培訓(xùn)，促進(jìn)出納人員思想道德修養(yǎng)、職業(yè)技術(shù)水平以及綜合能力素質(zhì)的全面提升。

（二）制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)制度

為了可以更加順利地完成出納工作，必須制定科學(xué)完善的規(guī)章制度，并且要保證出納人員在實(shí)際工作中要嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。確保財(cái)務(wù)制度與出納工作相關(guān)的規(guī)范能夠充分適應(yīng)市場環(huán)境的需求，要符合市場的發(fā)展變化，另外要確保規(guī)章制度具有較強(qiáng)的操作性。在此基礎(chǔ)上，才能更好地對(duì)出納人員的工作進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo)。

（三）建立健全的監(jiān)督機(jī)制

財(cái)務(wù)管理制度的完善與健全是出納在企業(yè)財(cái)務(wù)中作用順利發(fā)揮的保障。因此，一方面企業(yè)應(yīng)在以往制度的基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)務(wù)開展及管理需要，制定完善的出納工作管理制度。首先，在現(xiàn)金收支管理模塊，企業(yè)管理層可以現(xiàn)金內(nèi)控、銀行存款內(nèi)控為核心，建立賬款分管、內(nèi)部監(jiān)督的管理機(jī)制。同時(shí)在銀行票據(jù)填寫模塊管理階段，企業(yè)可建立銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制制度。為保證公正性，企業(yè)管理層可要求會(huì)計(jì)來編制銀行余額調(diào)節(jié)表，防止出納人員弄虛作假。其次，為避免企業(yè)財(cái)務(wù)中出納業(yè)務(wù)過于繁忙導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)財(cái)務(wù)部門可進(jìn)一步貫徹落 實(shí)財(cái)務(wù)登記辦理制度。同時(shí)嚴(yán)格證照、印章、票據(jù)、密碼、密鑰等重要資料管理。各類印鑒、證照以及重要單據(jù)要專人保管，使用要嚴(yán)格履行審批流程。要建立保管與使用臺(tái)賬，嚴(yán)禁丟失。制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)算紀(jì)律，提高票據(jù)領(lǐng)用模塊、票據(jù)保管模塊人員法律意識(shí)及責(zé)任意識(shí)。特別是在大額存單、現(xiàn)金管理過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求出納崗位人員入箱保管。在這個(gè)基礎(chǔ)上，設(shè)置明確的入箱核查期限，以保證超額現(xiàn)金的及時(shí)轉(zhuǎn)移。嚴(yán)格關(guān)鍵崗位人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)、崗位分離的原則，財(cái)會(huì)從業(yè)人員必須具備相應(yīng)崗位任職資格，嚴(yán)禁使用臨時(shí)工從事財(cái)會(huì)關(guān)鍵崗位工作，如會(huì)計(jì)、出納等崗位。

四、結(jié)語

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度不斷變化與完善的大背景下，對(duì)企業(yè)的管理模式在不斷地進(jìn)行探索，同時(shí)企業(yè)的財(cái)政管理也在進(jìn)行調(diào)整與改革，使其能夠符合時(shí)代發(fā)展的總趨勢。出納工作在財(cái)政管理當(dāng)中具有十分重要的作用，對(duì)于上述的變化，出納工作在實(shí)際的運(yùn)行中出現(xiàn)了很多的問題，那如何針對(duì)實(shí)際操作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行處理，提出有效的解決方案是當(dāng)下企業(yè)出納工作的重點(diǎn)內(nèi)容。本文主要對(duì)企業(yè)的出納工作在實(shí)際工作當(dāng)中遇到的問題進(jìn)行研究與探討，從而找出相應(yīng)的辦法與對(duì)策，保證企業(yè)出納工作能夠順利開展，并為出納工作的未來發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。