沈柳茜

隨著我國經濟改革的不斷推進，各項基礎設施建設也得到不斷的加強。在此背景下，企業(yè)隊伍也不斷獲得發(fā)展壯大。但隨著企業(yè)數(shù)量增多，導致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢，為了保證企業(yè)自身的經濟利益，企業(yè)需加強對各類項目的運營資金管理。為此，本文就企業(yè)如何對項目資金進行管理進行了相應的分析，總結存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

近些年來，隨著國際經濟實力的提升，社會經濟形態(tài)的改變，使得國家、企業(yè)單位在新產品研發(fā)、新技術創(chuàng)新方面不斷創(chuàng)造出驕人的成績，促進了國家實力的進步。創(chuàng)新和研發(fā)是企業(yè)長遠、持續(xù)發(fā)展的不竭動力，從當前以技術為基礎的企業(yè)來看，對項目的支持力度均較大，在項目立項、經費撥款、解題審計、科學研究等方面均受到企業(yè)的重視與關注，但是在這之中，對項目中經費的具體使用情況，并不明了，再加上企業(yè)項目在研發(fā)過程中還進行了資金自籌，從而使得企業(yè)的資金管理方面較為粗放。企業(yè)技工費的收支情況與結題后的財務審計能否匹配與項目的完成質量有著明顯的聯(lián)系。

企業(yè)加強項目資金管理的意義

提升項目全面管理水平

企業(yè)在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉，還要預留一部分資金以備不時之需。若在某個環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響進度。企業(yè)強化項目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學、合理，可以推進各種項目實施、進度、效益效率。同時加強項目資金管理，不僅可以使企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預留資金，而且可以結合企業(yè)的環(huán)境，進而保證各個項目在不同環(huán)節(jié)所需資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴格的資金管理，提升項目各方面的管理水平。

有利于生產經營活動的開展

企業(yè)的資金管理不但要保證企業(yè)籌到足夠資金，還需要在項目進行過程中進行的合理安排分配。一方面在項目各個管理環(huán)節(jié)的進行合理安排分配，使項目可以按原計劃順利進行，另一方面還要預留部分資金作為拓展工作的基礎保障。企業(yè)通過這部分預留資金引入更加高端的人才，提升效率；通過獎勵資金的設置，激發(fā)人員的熱情，維持經營活動的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動企業(yè)的生產和經營進度，企業(yè)將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監(jiān)管工作，保證經營活動的持續(xù)開展。對每個環(huán)節(jié)的資金進行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進度的問題發(fā)生，從而促進生產經營活動的正常有序開展。

有效提升資金使用效率

企業(yè)通過項目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤，促進企業(yè)綜合實力的提升。同時企業(yè)在項目管理過程中通過客觀的分析市場環(huán)境，對出現(xiàn)的各類風險，進行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經驗，全面提升資金的使用效率。

企業(yè)項目資金管理中存在的問題

墊資情況嚴重

對項目企業(yè)來說，運營業(yè)務數(shù)量多，如果缺少充足的資金，將會影響企業(yè)今后的運營和發(fā)展。項目企業(yè)在進行項目開發(fā)建設時，通常會投入大量資金，在項目結束以后可能不能及時回收款項，使得工程款被長期拖欠。近幾年來，我國針對拖欠款項的問題采用了諸多策略進行處理，但是無法從根源上解決。從當前情況來說，市場競爭比較激烈，業(yè)主在競爭中占有一定優(yōu)勢，因此項目開發(fā)建設中部分條款會存在有失公平的狀況，如墊資現(xiàn)象比較嚴重，并且墊資數(shù)額超過50%。對項目企業(yè)而言，接受對方要求便于提升企業(yè)市場競爭力，但是這種現(xiàn)象也會使企業(yè)在項目開發(fā)建設前不能獲得理想的效益，容易出現(xiàn)工程款項拖欠危機。此外，部分項目比較分散，這給企業(yè)資金管理工作增添了難度。結合目前情況，大部分項目管理人員對資金管理的重視度不高，同時項目管理沒有安排專業(yè)財務人員參與，因此在資金核算及管理中，往往只是按照上級領導部門要求進行，容易受到主觀意識影響，一旦操作不當，將會給企業(yè)現(xiàn)金流動帶來直接影響。

項目資金管理體系不完善

企業(yè)在項目資金管理上，不能建立科學有效的管理制度體系，缺乏有效的內部控制，財務監(jiān)管力度不足。很多企業(yè)一般都是實施資金事后管理，不能對資金進行事前計劃和事中控制，導致資金在使用的各個環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內部人為控制資金使用，產生資金挪用等情況。同時，企業(yè)內部還存在財務信息傳遞不暢通，財務資金管理手段落后，導致項目資金分散，不能進行集中的調控。在項目正常經營的基礎上，企業(yè)應收集項目中的資金消耗信息，獲得準確的資金使用信息后，對資金使用進行分析。然而企業(yè)內部財務信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導致資金監(jiān)管和分析滯后。

項目工程款不能及時到位

企業(yè)很多項目的工程沒有預付款，企業(yè)為了按時完成，一般需要先行墊付。而項目工程款是相關企業(yè)的主要經濟收入，是企業(yè)維持正常運營的基礎。因此，企業(yè)要對工程價款進行定時結算。然而，有些企業(yè)為了追趕進度，無法按時結算，導致資金周轉失靈，進而出現(xiàn)墊付的情況。有些企業(yè)在結算后不能及時簽字，工程又要繼續(xù)進行，企業(yè)只能墊付，甚至會向銀行借款，增加了企業(yè)的財務風險。

加強企業(yè)項目資金管理的措施

建立并完善資金的收支預算管理制度

完善項目年底資金預算，項目經理要對合同進行全面詳細的分析，并結合計劃，進行項目預算。結合材料費、設備費、其他費用等，對所有的開支進行預算。項目部要完善月度資金的預算，結合每期的申報量，及時安排資金。項目部應該完善資金的預算和調整，制定嚴格的預算調整方式，預算調整要按格按規(guī)定程序進行，不能隨意進行。

健全企業(yè)內控機制，完善資金管理體系

企業(yè)要完善項目資金管理的制度體系建設，建立健全企業(yè)內部完善的預算編制、審批和考核制度，完善資金的內控機制。一方面要完善資金使用的審批流程，對日常支出建立相應的支出標準，項目支出，企業(yè)集中按計劃支付，零星支出實施備用金制度，進而實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面要加強項目資金使用的監(jiān)督與考核，加強項目進行中各個環(huán)節(jié)的資金支出監(jiān)督，進而讓每一分資金用到項目的刀口上。

制定完善的考核機制，加強對人力成本的管理

項目企業(yè)在運營發(fā)展中，需要得到充足專業(yè)人才的支持。為了保證項目企業(yè)資金管理工作順利開展，應強化企業(yè)員工的思想意識，給予資金工作高度重視，從根源提升資金管理水平，使企業(yè)資金得到高效應用。項目企業(yè)在資金管理中，應該把管理層當作管理基礎，做好資金管理宣傳工作，使各個部門及人員都意識到自己在資金管理中的責任。在信息化背景下，企業(yè)可以利用網絡技術，宣傳資金管理理念，強化資金控制管理意識，加大資金管理力度，使資金管理在有效監(jiān)管的情況下，實現(xiàn)資金的科學分配和應用，充分發(fā)揮資金價值。

為了將資金管理工作落實到位，在人員方面，項目企業(yè)應結合實際情況，制定完善的員工薪酬考核制度，并充分結合資金管理和薪酬考核，在員工年終考核的過程中，適當添加項目回款情況當作考核指標，利用制度規(guī)范職工工作行為，使其給予資金管理工作高度重視，將資金管理工作落實到位，在提升項目企業(yè)資金管理水平的同時，也為企業(yè)運營發(fā)展提供資金保障。

綜上所述，在企業(yè)單位項目立項后的資金管理方面，針對企業(yè)實際情況，建立符合企業(yè)實際情況的資金管理監(jiān)督機制，拓展資金監(jiān)督途徑，嘗試借鑒同行業(yè)、國外等相關行業(yè)企業(yè)單位的項目資金監(jiān)督機制，結合企業(yè)自身性質，從而完成項目資金管理制度的建設，根據(jù)項目的項目預算、支出結構、預算編制等進行監(jiān)督與管理，根據(jù)實際費用與預算之間的差額進行資金管理對策的調整，形成一套切實、可行的企業(yè)單位項目資金管理對策，企業(yè)更好的運行與發(fā)展。

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