文/張春雨，國家電力投資集團公司陜西分公司

1 導(dǎo)言

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，資金鏈?zhǔn)欠癜踩苯雨P(guān)系到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，如果資金鏈斷裂企業(yè)就有可能陷入破產(chǎn)的境地。因此，如何加強企業(yè)的資金風(fēng)險管理，是企業(yè)必須思考的重要問題。

2 企業(yè)資金管理風(fēng)險問題分析

2.1 資金使用效率低下

對于企業(yè)來說，其擁有充足的現(xiàn)金流并不意味著整個企業(yè)的風(fēng)險沒有問題，由于企業(yè)在整個發(fā)展中需要進行有效的資金使用，如果將資金不斷閑置就會導(dǎo)致企業(yè)的機會成本上升，這樣就直接導(dǎo)致了企業(yè)的后續(xù)發(fā)展受到阻礙，因此，可以說企業(yè)在整個發(fā)展中，對于資金的使用效率也是一種風(fēng)險的控制，只有將資金的成本不斷的降低，才能夠真正地實現(xiàn)企業(yè)資金風(fēng)險的有效把控，因此，這就是企業(yè)的資金風(fēng)險控制中的問題，這些問題需要盡快解決，以便能夠更好地提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。

2.2 資金內(nèi)控不到位

在實際的資金風(fēng)險管理中，企業(yè)普遍存在重核算輕控制的問題，對于企業(yè)資金風(fēng)險管理中潛在的威脅缺乏足夠的認(rèn)識，對于資金風(fēng)險的分析及防范水平有待提高，給企業(yè)的經(jīng)營管理造成了不利影響。還有些企業(yè)的內(nèi)控制度僅僅流于形式，特別是有的大型集團公司，往往存在資金分散于多個子公司賬戶的問題，更進一步增加了企業(yè)資金管控的難度，造成企業(yè)資金利用率不高。

2.3 企業(yè)資金的管理體系存在著明顯的問題

對于我國企業(yè)來說，在整個發(fā)展中，需要構(gòu)建起良好的風(fēng)險控制體系，但是，就目前來看，我國企業(yè)的資金風(fēng)險管控體系明顯不到位，這樣就直接導(dǎo)致了整個企業(yè)在發(fā)展中容易出現(xiàn)明顯的資金風(fēng)險問題。例如，不能科學(xué)合理利用資金，出現(xiàn)鋪張浪費，找不到合適的增值投資方向，效率降低，使企業(yè)缺乏資金管理的長遠(yuǎn)發(fā)展機會，這是企業(yè)資金風(fēng)險問題的集中表現(xiàn)。

3 企業(yè)資金管理風(fēng)險防范措施

3.1 增強資金管理意識，從源頭上防范資金風(fēng)險

要從多個環(huán)節(jié)入手，主要在采購、銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)。在企業(yè)經(jīng)營過程中，采購環(huán)節(jié)首先要簽訂合同，明確履約事項，采購人員要多與供貨方溝通，實行比價、詢價或公開招標(biāo)方式確定供貨方，降低采購成本，提高商品質(zhì)量；倉儲保管要加強商品驗收管理，財務(wù)人員及時正確核算定期與供貨方對賬等，確保采購環(huán)節(jié)資金安全。銷售環(huán)節(jié)重點加強銷貨款管理，盡可能量做到不賒銷，銷售收入當(dāng)日存入銀行，實行日清日結(jié)，確保貨款安全；對于賒銷形成的應(yīng)收款項，要履行審批，及時核對往來款，按時清理欠款，防止發(fā)生壞賬。庫存管理環(huán)節(jié)要做好商品保管和維護，防止過期積壓，形成資金占用過大；要定期清查盤點庫存商品，進行賬賬、賬實核對，避免形成潛虧和資金浪費。企業(yè)投資方面，要考慮企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，投資后對生產(chǎn)經(jīng)營的影響，若能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，盡量少進行固定資產(chǎn)投資，避免資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險而形成財務(wù)危機。

3.2 加強企業(yè)預(yù)算管理

一是堅持效益優(yōu)先，本著量入為出、以收定支的原則來調(diào)配資金，可成立預(yù)算委員會，由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)預(yù)算進行管理，擬定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與政策，制定具體可行的預(yù)算管理辦法；二是確保資金流程規(guī)范、流向合理、流量充足，把每一分資金都花到刀刃上，把分公司的預(yù)算編制也編入會計報表，使會計報表與資金預(yù)算報表無縫對接；三是要對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，應(yīng)本著效益優(yōu)先、權(quán)責(zé)對等、穩(wěn)健積極的原則對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果采取獎懲處理，在資金風(fēng)險發(fā)生之前就將之扼殺在搖籃中。

3.3 制定合理的資金管理目標(biāo)，實現(xiàn)統(tǒng)籌運作

企業(yè)的各個經(jīng)營活動都離不開資金的統(tǒng)籌運作，因此，首先企業(yè)資金部門需要針對戰(zhàn)略目標(biāo)，總體的財務(wù)目標(biāo)制定資金管理目標(biāo)，并且與預(yù)算管理相結(jié)合，預(yù)算規(guī)劃是企業(yè)資金管理目標(biāo)的依據(jù)，在制定好合適的資金管理目標(biāo)后，應(yīng)該將資金目標(biāo)層層下分，具體到各個部門與各個員工，實現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制，充分激發(fā)員工的工作積極性；其次，將資金分解目標(biāo)分配給各個部門之后，需要對資金進行統(tǒng)籌運作，統(tǒng)一劃撥，統(tǒng)一管理，加強資金信息溝通，將資金的收支情況定期反饋，及時反饋資金流通中的問題，一方面，在一定程度上保證資金的收支平衡，確定資金臨界點防止出現(xiàn)資金鏈斷裂；另一方面，可以避免信息孤島，制定科學(xué)決策，提升資金管理水平。

3.4 強化企業(yè)的資金內(nèi)部控制管理制度

對于企業(yè)的資金管理來說，首先需要明確的就是要建立有效的制度化，也就是要真正的建立企業(yè)資金管理體系，這個制度的建立能夠更好幫助其去進行有效的資金運轉(zhuǎn)和使用。例如，集中資金籌集權(quán)、集中資金運作權(quán)、集中管理沉淀資金的使用權(quán)、集中對外擔(dān)保權(quán)。這些方法都能夠很好的應(yīng)對資金的風(fēng)險問題，可以說正是制度的明確化才能夠保證權(quán)力的有效性，進而提升企業(yè)自身的風(fēng)控能力。

3.5 采取資金集中管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取資金集中管理的模式，把各部門的收付款項都納入財務(wù)部門的控制之下，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金調(diào)度及分配，做到資金的時來即付，減少資金的在途時間，這樣既可以提高工作效率，又能減少財務(wù)費用。其次，企業(yè)還可以建立財務(wù)中心，對企業(yè)的內(nèi)部資金進行統(tǒng)一管理、有效監(jiān)督，由財務(wù)中心負(fù)責(zé)所有銀行往來業(yè)務(wù)，企業(yè)下屬部門僅保留必要的費用管理賬戶。

4 結(jié)束語

總之，經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)變給企業(yè)帶來了更大的發(fā)展機遇，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營業(yè)務(wù)也隨之逐漸增多，導(dǎo)致資金風(fēng)險問題頻發(fā)，對于資金管理風(fēng)險發(fā)生的成因，預(yù)防措施等的研究成為值得關(guān)注的話題。