宋寧娟

陜西延長石油物資集團有限責(zé)任公司 陜西西安 710077

貿(mào)易企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要地位，在把我國推向國際化的過程中起到了重要的作用，為了推動我國貿(mào)易的發(fā)展，必須要認識到大宗商品貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，并采用合理的措施解決問題，加強風(fēng)險預(yù)測及時對風(fēng)險進行控制，激發(fā)大宗商品貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展活力推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。

1 貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)狀

基于穩(wěn)定的國內(nèi)外環(huán)境，貿(mào)易企業(yè)的數(shù)量在近年來逐漸攀升，近年來我國貿(mào)易企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，有數(shù)據(jù)表明2018年全年我國的進出口貿(mào)易總額達到305050億元，同比增長9．7%，我國的服務(wù)貿(mào)易在貿(mào)易綜合中占有很大比重，其中截止到2018年年底，我國服務(wù)貿(mào)易總額達到52402億元，同比增長11．5%。從長遠來看，我國的貿(mào)易企業(yè)發(fā)展呈上升趨勢。但是貿(mào)易企業(yè)與其他國家相比還存在著很大的差距。以新加坡為例，把我國的貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與新加坡貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進行對比。Treat Net（單一窗口）系統(tǒng)是處理貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要系統(tǒng)，新加坡早在1989年引入此系統(tǒng)，該系統(tǒng)處理文件速度快，提高了貿(mào)易企業(yè)的效率，節(jié)省了大量的人力和物力，據(jù)不完全統(tǒng)計，Treat Net系統(tǒng)每年能夠為新加坡節(jié)省10億美元，這在很大程度上推動了新加坡經(jīng)濟的發(fā)展，并且新加坡在近幾年將系統(tǒng)升級為National Trade Platform，在原系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進行優(yōu)化，使貿(mào)易企業(yè)的效率得到進一步提升。2014年在我國上海地區(qū)的貿(mào)易企業(yè)才首次引入單一窗口，與新加坡相比整整晚了25年，因此需盡快推進我國企業(yè)的信息化建設(shè)，進而推動我國經(jīng)濟的發(fā)展[1]。

2 大宗商品貿(mào)易存在的主要風(fēng)險

2.1 價格風(fēng)險

價格風(fēng)險主要有：商品價格出現(xiàn)較大波動、持貨時間較長引起的跌價風(fēng)險、由于物流方或者倉儲而導(dǎo)致貨物損失等。大宗商品市場價格波動較大，若貿(mào)易企業(yè)周轉(zhuǎn)效率不高，又沒有科學(xué)制定購銷價格體系，則會面臨價格風(fēng)險，而想要實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，防止貿(mào)易業(yè)務(wù)出現(xiàn)劣化和萎縮，需要加強價格管控及持貨時限管控。

2.2 控貨風(fēng)險

主要控貨方式為對貨物本身的控制和對貨物所有權(quán)利的控制。隨著大宗商品金融屬性的增強，現(xiàn)貨質(zhì)押融資、倉單質(zhì)押融資等成為普遍的業(yè)務(wù)模式。為實現(xiàn)融資目的，貨物所有人即融資主體完全有可能將同一批貨物交給多個資金方進行融資，實現(xiàn)重復(fù)質(zhì)押。而大宗商品由于標(biāo)的物自身特點，貨物流轉(zhuǎn)多發(fā)生在港口、碼頭、倉儲集散地等物流場所，多為公共倉和第三方倉庫，運輸和倉儲成本的限制使得貨物移倉不具有現(xiàn)實操作性，只能信任倉庫或通過派駐人員、輔助相關(guān)技術(shù)手段達到控貨的目的。

2.3 交易決策風(fēng)險

一是由于企業(yè)未形成充分有效的決策依據(jù)，對大宗商品市場動態(tài)關(guān)注和研究不足，導(dǎo)致對市場、品種、貿(mào)易方式的開發(fā)與培育能力不足，市場定位不準(zhǔn)，創(chuàng)新能力弱。二是未建立有效防控風(fēng)險的組織體系，從操作層、管理層到?jīng)Q策層，組織架構(gòu)不清晰，業(yè)務(wù)操作部門和業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)不清，制度執(zhí)行的監(jiān)督考核力度不強，風(fēng)險意識缺位[2]。

2.4 貿(mào)易合作方信用風(fēng)險

貿(mào)易商在與上游供應(yīng)商及下游客戶合作中，可能會遇到上下游企業(yè)關(guān)聯(lián)或串通進行合同詐騙的情況。貿(mào)易合作方的資信狀況直接影響業(yè)務(wù)的正常履行。對于合作方的盡職調(diào)查，結(jié)果通常不盡如人意。

3 大宗商品貿(mào)易風(fēng)險防控措施分析

3.1 謹慎預(yù)付賒銷

在預(yù)付及賒銷審批中，貿(mào)易企業(yè)需要對供應(yīng)商和客戶的公司戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、特殊性、產(chǎn)品、行業(yè)信用情況以及交貨、還款能力等因素進行綜合考慮和衡量，制定預(yù)付和賒銷期限、預(yù)付額度以及賒銷額度。同時，審批人員需要在掌握供應(yīng)商和客戶的基本信息的基礎(chǔ)上，對主體資質(zhì)和行業(yè)地位進行了解，結(jié)合以往的業(yè)務(wù)往來情況和履約記錄，分析客戶的經(jīng)營實力和履約能力。

3.2 加強業(yè)務(wù)執(zhí)行

業(yè)務(wù)執(zhí)行是大宗商品貿(mào)易風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時也是貿(mào)易中發(fā)生風(fēng)險概率最高的階段，想要有效規(guī)避以及應(yīng)對風(fēng)險，貿(mào)易企業(yè)需要注重對這一階段的管控。首先，業(yè)務(wù)操作部門和管理部門需要按照項目評審的要求，全面落實具體執(zhí)行步驟，保證各個步驟的嚴(yán)謹性和緊密性；其次，業(yè)務(wù)操作部門和管理部門還要承擔(dān)審查合規(guī)性、識別虛假貿(mào)易等責(zé)任，嚴(yán)格控制潛存的風(fēng)險。業(yè)務(wù)執(zhí)行能力和水平，決定了風(fēng)險管控的質(zhì)量，如果出現(xiàn)執(zhí)行不到位或者不執(zhí)行的問題，大宗商品貿(mào)易企業(yè)則承擔(dān)巨大風(fēng)險[3]。

3.3 強調(diào)項目閉環(huán)

項目閉環(huán)是保證大宗商品貿(mào)易安全落地的重要舉措，由于商品品種和貿(mào)易業(yè)務(wù)存在差異，項目閉環(huán)也存在些許不同，但是無論哪種商品交易，都要保證銀貨兩訖的時間和方式。預(yù)付類或者現(xiàn)貨類業(yè)務(wù)，貿(mào)易企業(yè)要組織人員進行現(xiàn)場走訪，對商品的銷售情況和庫存情況進行及時檢查；賒銷類業(yè)務(wù)，貿(mào)易企業(yè)需要與下游客戶保持密切聯(lián)系，對賬款明細進行定期核對，明確回款方式和回款時間。在項目順利完成閉環(huán)后，貿(mào)易企業(yè)要對項目經(jīng)驗進行梳理和總結(jié)，落實相關(guān)防控措施后開展下一輪項目。

3.4 建立健全內(nèi)部控制體系

面對競爭日益激烈的貿(mào)易行業(yè)，必須要建立健全我國的貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制體系，尤其是大宗商品貿(mào)易企業(yè)，需要聘請專業(yè)管理人員，建立合理的組織結(jié)構(gòu)、監(jiān)督審查制度，合理劃分企業(yè)部門，優(yōu)化權(quán)力結(jié)構(gòu)避免出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)或無人領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，為大宗商品貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制提供制度保證，尤其是在組織結(jié)構(gòu)方面，要明確貿(mào)易企業(yè)適合什么類型的組織結(jié)構(gòu)，通過設(shè)計直線型、事業(yè)部型等組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制體系，避免控制空心化[4]。要改變傳統(tǒng)的重利益輕管理的思想觀念，良好的管理是貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的前提，只有優(yōu)化內(nèi)部控制體系才可以實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的長遠發(fā)展。

3.5 加強物流管理

對于大宗商品貿(mào)易的持續(xù)發(fā)展而言，加快建立完善與其市場需求相配套的物流運輸設(shè)施顯得十分重要。因為，從國際大宗商品的貿(mào)易發(fā)展經(jīng)驗來看，一個成熟的商品貿(mào)易體系必須要有科學(xué)的物流運輸?shù)扰涮左w系的支持，才有持續(xù)發(fā)展的可能。為此，在新時期，我國貿(mào)易企業(yè)一方面需要積極探索自己的物流設(shè)施建設(shè)之路，在物流平臺及知名品牌的打造等方面下功夫，另一方面需要積極學(xué)習(xí)國外先進的物流運輸發(fā)展路徑與方法，還可以加強與包容性大、合作意愿強、知名度高的國外先進物流企業(yè)的合作，積極做好大宗商品貿(mào)易的物流運輸?shù)确矫娴呐涮坠ぷ鱗5]。

3.6 提高全員風(fēng)險意識

企業(yè)要做好風(fēng)險管理，首先要重視的就是提高全員風(fēng)險意識，這里包含兩點，一個是管理層的風(fēng)險管理意識，一個是企業(yè)員工的風(fēng)險防范意識。對于管理層來說，必須自身具備較強的風(fēng)險管理意識，才能更好地將風(fēng)險意識灌輸給員工，管理層的風(fēng)險管理意識直接關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)。貿(mào)易企業(yè)管理層需要有較強的經(jīng)營風(fēng)險意識，能準(zhǔn)確分析貿(mào)易行業(yè)面對的形勢，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，積極地做好應(yīng)對，避免權(quán)利濫用、盲目擴張、過分追求業(yè)績等忽視風(fēng)險的行為發(fā)生。企業(yè)員工也必須具備風(fēng)險防范意識[6]。公司要加強員工風(fēng)險管理知識培訓(xùn)，讓員工意識到防控風(fēng)險的措施不是業(yè)務(wù)的阻礙，而是公司正常運營的保障，要求員工認識到風(fēng)險的危害性，并將風(fēng)險意識牢記心中，自覺自發(fā)地在每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)做好風(fēng)險防范。

4 結(jié)語

總而言之，大宗商品貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該具備有效的風(fēng)險識別和評估能力，全面考慮商品交易流程和內(nèi)部管理流程中可能發(fā)生的主要風(fēng)險，從存在哪些風(fēng)險，引起風(fēng)險的原因，風(fēng)險的后果及程度，如何規(guī)避風(fēng)險等方面，結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定應(yīng)對措施，把風(fēng)險管理貫穿于持續(xù)經(jīng)營之中，有效防范和控制公司大宗商品交易過程風(fēng)險和內(nèi)部管理缺陷風(fēng)險。