文/包清雅，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

1 現(xiàn)階段基層央行國庫監(jiān)管存在的問題

1.1 國庫監(jiān)管思維固化

現(xiàn)階段，基層國庫對監(jiān)管的認(rèn)識還停留在手工查閱憑證、賬表、登記簿等傳統(tǒng)監(jiān)管層面,而對人的思想道德的監(jiān)管認(rèn)識不足,沒有完全將其納人國庫監(jiān)管范時。隨著信息化程度的不斷提高,國庫業(yè)務(wù)正在逐步實現(xiàn)收支退更等業(yè)務(wù)的無紙化，在業(yè)務(wù)電子化環(huán)境下，“機控”日趨嚴(yán)密，便捷了國庫日常核算工作，于此同時，“人控”顯得尤為重要，國庫崗位人員的道德風(fēng)險已是影響國庫資金安全的重要因素。近年來的國庫案件普遍帶有高科技特色,危險性高,隱蔽性強,傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)監(jiān)管思維已無法保證國庫監(jiān)管效果,長久以來對國庫監(jiān)管工作的認(rèn)識偏差,更有可能縱容和助推國庫風(fēng)險隱患的產(chǎn)生。

1.2 國庫監(jiān)管權(quán)威性不足

主要表現(xiàn)為國庫監(jiān)管制度不健全。一是制度修訂不及時。隨著國庫信息化建設(shè)步伐的加快,國庫相關(guān)監(jiān)管制度與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展不同步。近年來,商業(yè)銀行、信用社等代理國庫根據(jù)央行國庫電子繳稅業(yè)務(wù)的整體發(fā)展，增加了集中收付業(yè)務(wù),稅款收繳由手工操作變?yōu)樨敹悗煦y橫向聯(lián)網(wǎng),但《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》自2001年出臺以來，相關(guān)規(guī)定一直未做修訂,導(dǎo)致國庫對外監(jiān)管的重要制度內(nèi)容滯后。二是制度操作性不強。在實施監(jiān)管時,發(fā)現(xiàn)個別制度條款難以落實,如《待繳庫稅款收繳管理辦法》（銀發(fā)〔2005〕38 7號）規(guī)定稅務(wù)機關(guān)異地稅款繳庫時限為3天,但實際工作中,稅款繳庫超期現(xiàn)象較為普遍,國庫部門對于異地稅款既不能退付,也沒有對稅務(wù)機關(guān)的相應(yīng)的處罰措施,國庫監(jiān)管無從下手。三是制度法律效應(yīng)不夠。2011年總庫制定的《國庫會計管理基本規(guī)定》等制度僅適用于內(nèi)部管理,沒有對外監(jiān)管的法律效應(yīng)。同時,國庫對外監(jiān)管涉及財政、稅務(wù)、代理行等多家機構(gòu),但目前財稅庫銀等文件規(guī)章多數(shù)各自下發(fā),缺乏共同約束力,導(dǎo)致國庫監(jiān)管依據(jù)不完整,監(jiān)管的權(quán)威性大打折扣。

1.3 國庫監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位

現(xiàn)行基層國庫監(jiān)管內(nèi)容主要包括預(yù)算收、支、退、更及資金往來等業(yè)務(wù),即側(cè)重對運行到國庫端的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督,實際上國庫資金運行環(huán)節(jié)還包括財政、稅務(wù)、代理行等。歷年國庫違規(guī)案例顯示,部分國庫資金風(fēng)險形成于業(yè)務(wù)發(fā)起方。國庫都門實施監(jiān)督時，因履職范圍所限,對運行至國庫之外的業(yè)務(wù)監(jiān)督不能實施或?qū)嵤┝Χ扔邢蕖Ｄ壳皣鴰毂O(jiān)管主要集中于國庫業(yè)務(wù)的操作和管理,對系統(tǒng)研發(fā)、運維的監(jiān)督重視程度不夠,造成業(yè)務(wù)源頭、業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)管缺位,導(dǎo)致國庫監(jiān)管斷鏈,使財政資金的全方位、連續(xù)性監(jiān)管受到影響。

2 對新時期國庫監(jiān)管工作高質(zhì)量發(fā)展的建議

2.1 提高站位,重塑理念，強化人員道徳監(jiān)管

對國庫業(yè)務(wù)而言,人既是操作者和管理者,又是系統(tǒng)的研發(fā)者和維護者,基層國庫應(yīng)充分認(rèn)識人的思想道德監(jiān)管的必要性,將其作為國庫監(jiān)管的重要內(nèi)容,樹立“以人為首，以德為先，人盡其才，確保安全”的監(jiān)管理念；建立道德監(jiān)管指標(biāo),包括個人信仰、思想動態(tài)、生活習(xí)慣、家庭狀況、愛好情趣等內(nèi)容,結(jié)合國庫人員管理工作要求，在實施國庫監(jiān)管時,通過個別談話、問卷調(diào)查等形式獲取被監(jiān)管對象的第一手資料,適時開展“八小時以外”監(jiān)督，對于苗頭性、傾向性問題,做到抓早抓小,防微杜漸，避免“帶病上崗”,杜絕資金風(fēng)險隱患。

2.2 依法治國，完善法規(guī),增強監(jiān)管工作實效

一是建立健全國庫監(jiān)管法規(guī),確保國庫監(jiān)管有法可依。盡快修訂完善《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)國庫監(jiān)管規(guī)章制度、辦法,使之能夠適應(yīng)國庫業(yè)務(wù)信息化發(fā)展的需要,注重法規(guī)制度的實用性,細(xì)化對各類違規(guī)行為的懲處措施,保證國庫監(jiān)管有法可依、有章可循,做到有監(jiān)有管。二是實現(xiàn)信息共享,完善監(jiān)管依據(jù)。打破傳統(tǒng)的利益?zhèn)€體行為,建立財稅庫銀信息互聯(lián)互通機制,實現(xiàn)信息共享,涉及國庫業(yè)務(wù)的文件規(guī)章聯(lián)合發(fā)文,使監(jiān)管依據(jù)充分合理,增強國庫監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。

2.3 管服并重，與時俱進,建立監(jiān)管大格局

一是建立國庫、財政、審計聯(lián)合監(jiān)管模式。打破傳統(tǒng)的“各為其陣 各管一攤”的監(jiān)管局限,站在更高的格局，有計劃地開展聯(lián)合檢查或異地交叉檢查,使問題和風(fēng)險無所遁形。二是延伸國庫監(jiān)管范圍,增加對政資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督權(quán)。對于財政資金支撥來說,撥款憑證上標(biāo)注的用途鮮有不合理,尤其是現(xiàn)行商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)開通后,代理行先支付后清算,國庫端業(yè)務(wù)監(jiān)管有弱化的趨勢。延伸國庫監(jiān)管范圍,監(jiān)督財政資金使用環(huán)節(jié)能夠最大限度地保證資金安全,實現(xiàn)國庫監(jiān)管全覆蓋。

2.4 依托科技,敢于精鉆，創(chuàng)新國庫監(jiān)管手段

一是提升監(jiān)管人員整體素質(zhì)?；鶎有悬h委要高度重視國庫監(jiān)管工作,將業(yè)務(wù)精、品行優(yōu)的業(yè)務(wù)骨干充實到國庫監(jiān)管崗位。強化對財政稅務(wù)體制改革發(fā)展、減稅降費相關(guān)政策及國庫業(yè)務(wù)新知識、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),打造一批懂財政政策及貨幣政策、懂經(jīng)濟金融理論、熟悉國庫會計核算于一身的新型國庫監(jiān)管人才,使監(jiān)管執(zhí)行力得到有效落實。二是研發(fā)國庫監(jiān)管系統(tǒng)。創(chuàng)新國庫監(jiān)管手段,研發(fā)一套涵蓋內(nèi)外監(jiān)督、科學(xué)、完整、實時的大監(jiān)督系統(tǒng),實現(xiàn)監(jiān)督系統(tǒng)與被監(jiān)督數(shù)據(jù)共享,確保持續(xù)開日常和定期監(jiān)督,使國庫監(jiān)管常態(tài)化,最大限度地發(fā)揮國庫監(jiān)督效能,為財政資金全運行保駕護航。