陳伏琳 滕穎

摘 要：近年來，新的企業(yè)管理理論、特別是財(cái)務(wù)管理理論層出不窮，不同理論的理論側(cè)重雖然不同，但都承認(rèn)了資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。一定意義上來說，資金管控已經(jīng)成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心事宜，資金管控狀況對一般性財(cái)務(wù)管理活動開展更是具有直接影響。鑒于此，文章對資金管控在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性進(jìn)行了分析，然后提出了提升企業(yè)資金管控能力的具體措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;資金控制;重要性分析

1 資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析

1.1 預(yù)算設(shè)計(jì)的重要性

企業(yè)中資金管控狀況的好壞與否對預(yù)算設(shè)計(jì)的影響性十分明顯，一般來說，預(yù)算設(shè)計(jì)的過程實(shí)際上便是對資金進(jìn)行管控的過程，而思想意識層面對資金管理有一個(gè)什么樣的認(rèn)識，以及重視程度的高低與否也會對預(yù)算設(shè)計(jì)產(chǎn)生較為直接的影響。大多數(shù)企業(yè)本身對資金管控并沒有給予足夠重視，財(cái)務(wù)管理活動開展中忽視了資金管控事宜后，預(yù)算管理中的預(yù)算設(shè)計(jì)工作在實(shí)際開展上也很難得到有效的保障。預(yù)算管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中同樣占據(jù)著十分重要的地位，一旦資金管控狀況較差，最終預(yù)算方案的科學(xué)性與可行性更是無法得到保障，預(yù)算管理活動開展受到了負(fù)面影響后，企業(yè)也很難確立出一個(gè)完備的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理活動在開展上自然也會帶有較為明顯的局限性。

1.2 執(zhí)行管控的重要性

內(nèi)部控制視角下，財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是十分重要的一個(gè)內(nèi)部控制媒介和內(nèi)部控制選擇，財(cái)務(wù)層面內(nèi)部控制往往也是作為有效的內(nèi)部控制途徑。企業(yè)資金管理上的能力高低與否會對財(cái)務(wù)管理活動開展產(chǎn)生影響，而這種影響也體現(xiàn)在執(zhí)行管控的層面上。例如，在可以對資金進(jìn)行較為良好和有效的管控時(shí)，財(cái)務(wù)管理活動開展的現(xiàn)實(shí)壓力能夠得到有效緩解，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制視角下一些財(cái)務(wù)管理要求更是可以得到較好的貫徹和實(shí)施。但資金管控狀況相對較差時(shí)，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境便無法形成，而缺乏良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與之支撐下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制框架下各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與控制類活動在開展上現(xiàn)實(shí)阻力也會明顯增加，這表明，資金管控對財(cái)務(wù)管理執(zhí)行管控也有重要意義。

1.3 考核分析的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動開展中，考核與分析也是整體管理體系中的關(guān)鍵一環(huán)，特別是在決策上，財(cái)務(wù)管理狀況的決策參考價(jià)值十分巨大。正因如此，資金管控狀況在對考核分析結(jié)果產(chǎn)生影響的同時(shí)，也會對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。既資金管控狀況并不理想時(shí)，企業(yè)很難對成本消耗狀況，特別是主要的資金資源消耗點(diǎn)進(jìn)行探尋，與之相對應(yīng)的考核分析結(jié)果精準(zhǔn)度便無法得到保障，最終的考核分析結(jié)果，乃至財(cái)務(wù)報(bào)告的決策參考價(jià)值也會大打折扣。但資金管控狀況較為理想時(shí)，考核分析工作能夠更為順利的開展，考核分析數(shù)據(jù)和最終結(jié)果的精準(zhǔn)度也能夠得到很好保障。從這一層面來看，資金控制狀況也會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生較為直接的影響。

2 提高企業(yè)資金管控能力的具體措施

2.1 企業(yè)應(yīng)提高預(yù)算管理水平

企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效率的重要手段是不斷強(qiáng)化預(yù)算管理工作，通過預(yù)算編制監(jiān)控企業(yè)資金收支活動，確保企業(yè)資金安全、有效地使用。例如，某企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理工作后，對前期制定的各項(xiàng)成本、資金控制指標(biāo)進(jìn)行分析與修訂，針對發(fā)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)問題及時(shí)向管理層進(jìn)行匯報(bào)，使企業(yè)預(yù)算指標(biāo)更具有科學(xué)性、可行性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系，包括對成本、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，以此指導(dǎo)企業(yè)工作人員可以按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行資金支付。企業(yè)還應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)的考核，對在預(yù)算執(zhí)行中表現(xiàn)突出、完成預(yù)算指標(biāo)的部門給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

2.2 規(guī)范資金管控業(yè)務(wù)流程

資金管控流程的科學(xué)、合理直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能否順利開展，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、資金規(guī)模及資金流動規(guī)律設(shè)計(jì)、制定企業(yè)資金監(jiān)管辦法或制度，以此作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門控制企業(yè)資金收付的規(guī)章依據(jù)。建議企業(yè)應(yīng)分析資金的流動去向、閑置資金余額、短期投資情況，通過制定資金監(jiān)管流程以達(dá)到統(tǒng)一企業(yè)監(jiān)管目標(biāo)的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金安全、有效的目標(biāo)，完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在資金監(jiān)管制度中明確各部門在資金監(jiān)管的職責(zé)與義務(wù)，避免企業(yè)部門之間出現(xiàn)推諉、扯皮，并對不同層面與時(shí)期的資金管控工作開展進(jìn)行有效規(guī)劃，增強(qiáng)資金管控的流程性，對于資金管控流程進(jìn)行更為有效的梳理，進(jìn)而帶動資金管控有效性的不斷提升。

2.3 建立科學(xué)的貨幣資金內(nèi)控制度

1）資金重要崗位實(shí)施不相容崗位分離制度。貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分離，即將經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人分離。2）實(shí)施嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度。貨幣資金的預(yù)算管理制度可以通過設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)達(dá)到控制資金支出的目的，對于在經(jīng)營過程中一切超過預(yù)算的業(yè)務(wù)必須執(zhí)行審批后方可支付。建議企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理目標(biāo)設(shè)置合理的預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算目標(biāo)層層下達(dá)到采購、生產(chǎn)、銷售各個(gè)過程中，在征求各個(gè)生產(chǎn)車間、行政管理部門對預(yù)算指標(biāo)的反饋后，重新修訂預(yù)算指標(biāo)。重新修訂的預(yù)算指標(biāo)在實(shí)施前，應(yīng)廣泛征求相關(guān)專家、管理層的意見，在取得管理層集體決策后，將預(yù)算目標(biāo)層層落實(shí)至各個(gè)部門，有效權(quán)衡貨幣資金的周轉(zhuǎn)量，盡量不要出現(xiàn)資金過?；蚴琴Y金不足的情況，從而提高單位資金的使用效率，確保企業(yè)良性發(fā)展。

2.4 加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督

對資金進(jìn)行監(jiān)督的重要手段是審計(jì)工作，包括企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和委托外部機(jī)構(gòu)審計(jì)。一方面，對日常資金收支、往來款項(xiàng)、流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等進(jìn)行自查，從流入和流出的環(huán)節(jié)進(jìn)行定期的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì);另一方面，對重點(diǎn)項(xiàng)目和大額資金流向等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。通過審計(jì)資金使用的合理性和合法性、科學(xué)性，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正和處理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，幫助企業(yè)不斷提高資金管理水平。

2.5 重視人員培訓(xùn)提升隊(duì)伍綜合素質(zhì)

科學(xué)有效的資金管理，首先以科學(xué)有效的人員管理為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)人員在整個(gè)企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，因此，企業(yè)要定期為財(cái)務(wù)人員開展繼續(xù)教育和各類培訓(xùn)以及心理健康指導(dǎo)等。建立財(cái)務(wù)人員條線的職稱和職位考核任用薪酬體系，提高財(cái)務(wù)崗位選人用人的公平性和透明度，將財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能、服務(wù)意識、管理意識的貢獻(xiàn)值與自身薪資掛鉤，調(diào)動提高財(cái)務(wù)人員管理和服務(wù)的主動性和積極性。同時(shí)，將資金管理績效標(biāo)準(zhǔn)納入企業(yè)決策層業(yè)績考核，如對融資籌資成本的高低、廉政狀況等與決策層薪酬考核掛鉤。從重點(diǎn)盯在管資金上，提升到重點(diǎn)管人管思想管文化的高度，真正做到用制度約束人，靠文化造就人的企業(yè)文化大格局，為企業(yè)培養(yǎng)出一批高素質(zhì)、高水平的資金管理人才。

3 結(jié)語

綜上所述，在新的時(shí)代背景下，轉(zhuǎn)變資金管理的觀念，提高管理層的決策水平，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能、管理和服務(wù)意識以及工作的主動性，健全資金管理制度，采用先進(jìn)的信息化管理手段，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證資金結(jié)構(gòu)靈活性;才能增強(qiáng)資金收益性，實(shí)現(xiàn)利潤獲取最優(yōu)化;才能在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，讓有限的資金通過科學(xué)有效的管理實(shí)現(xiàn)增值保值，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]章潮霞.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019（12）.

[2]劉曉暉.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的誤區(qū)與完善策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2018（11）.

[3]趙婧.企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].交通財(cái)會，2019（3）.

[4]代偉.淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2019（13）.