文/李文博，中國(guó)昆侖工程有限公司

面對(duì)越發(fā)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)以萬(wàn)計(jì)，因此利用科學(xué)的方法策略來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。企業(yè)的內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)自身發(fā)展提供助力，所以研究在內(nèi)部控制視角之下的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)部控制的要素

企業(yè)的內(nèi)部控制主要包含五大要素：

控制環(huán)境：作為內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的保障。任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境中，控制環(huán)境的好壞，直接影響著內(nèi)部控制的貫徹于執(zhí)行，乃至公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。它是識(shí)別和分析影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一系列積極與消極的因素，用于制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。

控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的主要工作任務(wù)。它是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)措施的過程。當(dāng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估之后，就要進(jìn)行有效的控制活動(dòng)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的種類發(fā)出有效的指令，從而能夠順利的解決風(fēng)險(xiǎn)。

信息與溝通：信息與溝通是內(nèi)部控制實(shí)施的橋梁。它是公司搜集傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)信息的媒介，其目的在于促進(jìn)公司內(nèi)外部的有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保障。它是督促、檢驗(yàn)和改進(jìn)，從而促進(jìn)內(nèi)控體系有效運(yùn)行的重要工具。企業(yè)的內(nèi)部控制流程需要內(nèi)部監(jiān)察，企業(yè)需要制定適合的工作人員對(duì)內(nèi)部控制的整體進(jìn)行監(jiān)察活動(dòng)，從而保證內(nèi)部控制系統(tǒng)高效率的工作。

2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同可以將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同的類型。通常來說，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型有以下幾種：第一，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)可能會(huì)遇到的一種風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)的戰(zhàn)略不符合企業(yè)發(fā)展的路徑，那么戰(zhàn)略的制定就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。第二，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境是經(jīng)常會(huì)發(fā)生變化的，所以市場(chǎng)因素也會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。第三，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，有無(wú)法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的可能，這就給企業(yè)帶來了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四，人員操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)是由具體的人來落實(shí)的，因此如果企業(yè)的工作人員在工作過程中發(fā)生了違規(guī)操作，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。第五，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展涉及到大量的資金運(yùn)作，因此在資金運(yùn)作過程中可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)也會(huì)在運(yùn)營(yíng)過程中可能遇到各種各樣的困難和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定要從內(nèi)部控制視角來審視自身，并且加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓企業(yè)的發(fā)展朝著持續(xù)健康的方向發(fā)展。

3 基于內(nèi)部控制視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

3.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的敏銳程度

一些企業(yè)的工作人員比較缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)意識(shí)，并且沒有足夠的內(nèi)部控制意識(shí)，僅僅以為發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候再去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制就可以了，但是這種意識(shí)會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的滯后性。從內(nèi)部控制的角度來看，企業(yè)必須要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理敏銳性，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的持續(xù)過程，因此需要在企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中時(shí)刻開展風(fēng)險(xiǎn)管理，才能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

3.2 組建風(fēng)險(xiǎn)管理部門形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)大部分企業(yè)的管理體系中缺少專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。因此，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任無(wú)法落實(shí)到具體的責(zé)任人，風(fēng)險(xiǎn)管控的具體實(shí)施步驟無(wú)法有效執(zhí)行，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理的效率就會(huì)降低。從內(nèi)部控制的角度來看，企業(yè)內(nèi)部必須組建風(fēng)險(xiǎn)管理部門，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣就可以及時(shí)有效的管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 增強(qiáng)企業(yè)間信息溝通，重視人在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用

企業(yè)的內(nèi)部控制過程中會(huì)有大量的信息流通，因此需要充分的增強(qiáng)企業(yè)間信息溝通程度。企業(yè)內(nèi)部工作人員在進(jìn)行工作的時(shí)候一定要及時(shí)有效的溝通，信息反饋速度要快速，從而更好的發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性。對(duì)于企業(yè)來說，人是非常重要的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作是由人來進(jìn)行落實(shí)的，所以必須要加強(qiáng)人員的管理，形成完整有效的員工管理體系、提高員工的工作積極性，從而提高企業(yè)的整體管理水平。

3.4 以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制靈活程度

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候需要以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制和管理。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)的影響是非常大的，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的有效分析能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。企業(yè)需要增強(qiáng)內(nèi)部控制的靈活程度，遇到風(fēng)險(xiǎn)事件能夠靈活的進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活程度。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要考慮諸多影響因素，以內(nèi)部控制為視角，能夠充分的了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，并且對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況有清晰的了解，所以內(nèi)部控制視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，在公司建立一套全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠促進(jìn)公司的持續(xù)高效發(fā)展。

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