文/金鈺涵，武漢東湖學(xué)院

1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述

商業(yè)銀行與中央銀行和投資銀行不同，它是以營利為目的，以多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對(duì)象，因此其財(cái)務(wù)管理主要是指商業(yè)銀行對(duì)開展業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制活動(dòng)的總稱，一般包括預(yù)算、資本質(zhì)量管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理和績效評(píng)估等內(nèi)容，遵循的基本原則主要有現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)平衡原則、成本收益和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則即系統(tǒng)化原則等。

2 我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

2.1 財(cái)務(wù)決策與約束機(jī)制不健全

由于傳統(tǒng)模式的影響，我國商業(yè)銀行尤其是國有銀行的投資決策往往是盲目的，并沒有專業(yè)的可行性研究。另外，一些地方政府從搞政績出發(fā)，往往直接介入企業(yè)某些投資活動(dòng)，對(duì)銀行施加壓力，迫使其違規(guī)貸款，并有少部分人利用這些投資撈取個(gè)人好處，一旦投資失敗給企業(yè)、銀行、國家和他人都造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在實(shí)際工作中，“行長經(jīng)濟(jì)”是業(yè)內(nèi)公認(rèn)的潛規(guī)則。許許多多“變通”規(guī)則的做法普遍存在，在行長領(lǐng)導(dǎo)下的銀行中層管理部門無法真正約束行長的經(jīng)營行為，行長可以隨意更改財(cái)務(wù)計(jì)劃或者拋開計(jì)劃另搞一套，可以隨意要求財(cái)務(wù)部門為非法開支提供資金。

2.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

商業(yè)銀行和企業(yè)的信息是不對(duì)稱，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)的了解相對(duì)企業(yè)而言，處于信息劣勢(shì)。銀行一旦將款貸出去，就難以保證企業(yè)按照事先的承諾來使用貸款資金，而不把資金用到別的方面。如果企業(yè)到期不歸還銀行的貸款，銀行只能借助法律來強(qiáng)制企業(yè)償還貸款。商業(yè)銀行的信用貸款受多方面因素影響，主要是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)、監(jiān)管力度等，非常被動(dòng)，自身未形成一套系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度極低，由此抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差，這是銀行發(fā)生不良貸款的內(nèi)因之一。我國尚未完善的社會(huì)信用環(huán)境，企業(yè)提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，存在不同程度的欺詐現(xiàn)象，從而對(duì)銀行發(fā)放貸款形成誤導(dǎo)，也會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 缺乏有效的監(jiān)控預(yù)警體系

在國內(nèi)，目前建立企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益考核的指標(biāo)體系，仍然屬于微觀財(cái)務(wù)分析的范疇，不利于橫向比較財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，也不利于經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)問題的實(shí)證研究，商業(yè)銀行在具體實(shí)施監(jiān)控時(shí)，往往都是事后控制，缺乏事前預(yù)算和事中控制，使整個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)控缺乏全程性。這種使監(jiān)控者游離于財(cái)務(wù)監(jiān)控之外的實(shí)際情況，削弱了整個(gè)銀行的“合力效應(yīng)”，整體優(yōu)勢(shì)和綜合功能都難以得到有效發(fā)揮。

3 我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

3.1 完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理觀念

完善我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)主要從以下幾方面著手：一是要明確界定各個(gè)部門各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的具體職能和職責(zé)，根據(jù)具體業(yè)務(wù)建立“縱向管理”及“雙線負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體系，并形成精簡高效、職權(quán)明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系。二是要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)部門及分支結(jié)構(gòu)之間的信息交流，并規(guī)范健全信息披露，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性及準(zhǔn)確性，以增加商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的透明度，便于監(jiān)管和規(guī)范其財(cái)務(wù)管理工作。在理念方面，要努力實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)的理念轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)未來風(fēng)險(xiǎn)控制及長期戰(zhàn)略與短期效益指標(biāo)掛鉤等工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的全方位管理。同時(shí)也要實(shí)現(xiàn)從分塊核算到分產(chǎn)品、分客戶、分項(xiàng)目條線核算的理念轉(zhuǎn)變。

3.2 建立有力的財(cái)務(wù)監(jiān)控和預(yù)警體系，培養(yǎng)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍

建立財(cái)務(wù)經(jīng)營監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系，首先要選擇科學(xué)合理且能夠反映銀行財(cái)務(wù)經(jīng)營運(yùn)行中主要方面運(yùn)行特征和各個(gè)方面關(guān)系特的財(cái)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)，其次要做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)處理工作，這樣才能有效降低觀察監(jiān)測(cè)誤差。另外，商業(yè)銀行亟需培養(yǎng)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，并相應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理工作者的地位和獨(dú)立性，當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性要求其財(cái)務(wù)人員既要掌握先進(jìn)科技手段方法應(yīng)用又要能較全面掌握有關(guān)銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)、外匯及國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)合型人才，人員隊(duì)伍建設(shè)及其獨(dú)立地位保證是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的重要內(nèi)容之一。

3.3 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理模式與公司發(fā)展戰(zhàn)略

為配合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式一定要服從于商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略，商業(yè)銀行在資金籌集、資金投放、資金回收等財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及實(shí)施方法均服務(wù)于整個(gè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略是商業(yè)銀行未來發(fā)展全局的、長遠(yuǎn)的和決定性的謀化，是計(jì)劃的“計(jì)劃”。它明確了在今后相當(dāng)長一段時(shí)期內(nèi)商業(yè)銀行行動(dòng)的方向，規(guī)定其行動(dòng)方針，還指明商業(yè)銀行為了達(dá)到目標(biāo)所要采取的方法，是商業(yè)銀行經(jīng)營的行動(dòng)綱領(lǐng)，商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都要圍繞其展開。正確的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)成功的根本保證，戰(zhàn)略上的失敗往往會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營的全面失敗。

4 結(jié)束語

完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)防控、實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最優(yōu)和應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)壓力方面具有積極意義，但是在實(shí)踐中我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理有效性不足。本文在分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在問題的基礎(chǔ)上，分別從通過扁平化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的方式構(gòu)建集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等四個(gè)角度提出了商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的具體對(duì)策，以期能夠?yàn)槲覈虡I(yè)銀行提升自身管理水平，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展有所啟示。