劉巧千

（華泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司遼寧分公司，遼寧 沈陽(yáng) 111000）

一、金融企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)與所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境息息相關(guān)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響較大，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要影響因素有社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷變化，因此金融企業(yè)需及時(shí)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化調(diào)整自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，如調(diào)整不及時(shí)，極有可能為金融企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如金融危機(jī)的暴發(fā)，會(huì)增大金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)及投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)，使得金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增大。

（二）資金錯(cuò)配導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)資金錯(cuò)配財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融企業(yè)資金錯(cuò)配不合理，如資金來(lái)源過(guò)度短期化，資金投資占用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等，致使金融企業(yè)資金鏈運(yùn)行不流暢，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂等嚴(yán)重危機(jī)。如相應(yīng)投資股權(quán)在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法收回，使得投資變現(xiàn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)；投資分紅達(dá)不到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)等，致使企業(yè)利潤(rùn)降低，現(xiàn)金流減少，導(dǎo)致資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）投資鏈管理存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)投資收入占據(jù)其收入的大部分，如金融企業(yè)投資鏈管理不善，則會(huì)很大程度上增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。如金融企業(yè)對(duì)企業(yè)進(jìn)行參股投資，如實(shí)現(xiàn)對(duì)投資企業(yè)未進(jìn)行事前詳細(xì)的調(diào)查，投資企業(yè)擔(dān)保額過(guò)大，則會(huì)加急財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，影響整個(gè)投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行。金融企業(yè)如投資鏈過(guò)長(zhǎng)，信息獲取準(zhǔn)確性不足，對(duì)投資項(xiàng)目管控能力的不足，則會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)了解各投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，加劇金融企業(yè)投資鏈風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

許多金融企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境不良。目前我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，許多金融企業(yè)管理人員只看巨大地市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇，一味地?cái)U(kuò)張自身企業(yè)規(guī)模，沒(méi)有意識(shí)到機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是并存的。不根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行盲目擴(kuò)張，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患眾多。部分金融企業(yè)管理人員重業(yè)績(jī)輕管理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，未配置專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制工作人員，相應(yīng)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制專(zhuān)業(yè)水平及素質(zhì)達(dá)不到要求，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平不高。并且在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制時(shí)，金融企業(yè)并未將企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相融合，公司全員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境不良。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善

如上文所述，當(dāng)前部分金融企業(yè)只注重眼前利益，不重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開(kāi)展，致使當(dāng)前部分金融企業(yè)還未建立起較為完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，也無(wú)法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行有效的監(jiān)督及管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)一旦暴發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法采取有效的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后果的擴(kuò)大化，給金融企業(yè)帶來(lái)虧損，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因此倒閉。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的不完善，很大程度上也影響了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效率，致使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的管控。

（三）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制

許多金融企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，使得金融企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法做出有效的評(píng)估，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積累到一定臨界點(diǎn)時(shí)，也無(wú)法做出及時(shí)、有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。致使金融企業(yè)在投資決策中過(guò)于樂(lè)觀(guān)，忽視企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不利于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控，致使金融企業(yè)面臨較多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。

三、如何對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的內(nèi)部控制

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的好壞受到管理層及全體員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱的直接影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)則有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的開(kāi)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱則會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制流于表面，無(wú)法真正發(fā)揮作用。因此金融企業(yè)管理層需起到模范帶頭作用，加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并通過(guò)開(kāi)設(shè)培訓(xùn)班、邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家講座等方式對(duì)企業(yè)全員工開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，使得企業(yè)全員工了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性，積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。金融企業(yè)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)件需要企業(yè)全員都具有高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅僅局限于財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門(mén)，因此滲透到金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各層面，無(wú)論是企業(yè)戰(zhàn)略層還是具體業(yè)務(wù)層都應(yīng)具備高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，才能真正有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

金融企業(yè)要想做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是關(guān)鍵的制度保障，只要依靠完善健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展才能有章可依，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作能規(guī)范化開(kāi)展。金融企業(yè)在完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度需遵循以下三點(diǎn)原則：第一合法性原則，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度需依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行制定，不得逾越法律法規(guī)所以允許的范疇；第二適應(yīng)性原則，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度需結(jié)合金融企業(yè)自身情況進(jìn)行合理制度，并且需結(jié)合金融企業(yè)不同時(shí)期所面臨的內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的適應(yīng)性；第三整體性原則。金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度需兼顧企業(yè)整體發(fā)展，在進(jìn)行制定與完善時(shí)需從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，再根據(jù)企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐級(jí)細(xì)化，確保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的整體性。

（三）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制是金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制的重要環(huán)節(jié)，因此金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)警工作，構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制時(shí)，首先需對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確把握，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及評(píng)估危害大小，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。在明確分析類(lèi)型及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并對(duì)高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，以做好預(yù)警評(píng)估工作。其次金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需對(duì)所處市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行積極調(diào)研工作，如國(guó)家政策指向、國(guó)際金融形勢(shì)等。通過(guò)調(diào)研活動(dòng)及時(shí)收集到相關(guān)信息，有助于金融企業(yè)管理層對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的決策。同時(shí)對(duì)已經(jīng)開(kāi)展的投資項(xiàng)目或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)調(diào)研信息的分析，可以發(fā)現(xiàn)可能會(huì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行提前的預(yù)警，以加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控措施。最后在金融企業(yè)需做好相關(guān)監(jiān)督工作，對(duì)自身償債能力、資金流動(dòng)性、成本等方面進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，以降低金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估工作時(shí)如發(fā)生某個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)過(guò)高，需及時(shí)報(bào)告企業(yè)管理層，以便及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

四、總結(jié)

通過(guò)上文分析可以看出金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型較多，主要面臨有經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金錯(cuò)配導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資鏈管理存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中也存在缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善、缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制等問(wèn)題，金融企業(yè)只有通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制才充分發(fā)揮出內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控作用，增強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，促進(jìn)金融企業(yè)的良好有序發(fā)展。