趙德恩 胡妍

（國網(wǎng)安徽省電力有限公司宣城供電公司，安徽 宣城 242000）

引言

為了能夠企業(yè)管理過程當(dāng)中針對資金進(jìn)行合理有效的使用和管理，保證企業(yè)內(nèi)部的正常發(fā)展，需要針對企業(yè)效益的相關(guān)內(nèi)容方面做好有效提升，對于企業(yè)資金管控過程當(dāng)中的精細(xì)化操作能夠保證整體效能，實現(xiàn)為企業(yè)自身提供良好的服務(wù)，提升電力企業(yè)的市場競爭力。

一、資金管理特點

在社會發(fā)展的過程中，由于現(xiàn)代居民生活水平相較于以往已經(jīng)得到了顯著的提升，而電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度與此同時也在不斷地配合時代的腳步。那么為了能夠進(jìn)一步的保證電網(wǎng)建設(shè)與運營的整體質(zhì)量，就需要對電網(wǎng)的建設(shè)速度進(jìn)行有效加強(qiáng)，運用資金運營管理方面的綜合優(yōu)勢，來對供電公司的業(yè)務(wù)職能進(jìn)行維護(hù)，其中主要包含電力銷售以及電網(wǎng)的建造與維護(hù)工作。對于電力銷售來說，其自身的資金運營系統(tǒng)則會與商業(yè)企業(yè)模式相類似，而建造維護(hù)方面的工作一般被視作是生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，這實際上也可以被看作是資金投資過程中所實現(xiàn)的資金管控與升值環(huán)節(jié)。

二、風(fēng)險管控措施

（一）資金集中管理

在進(jìn)行資金管理的過程中，由于銀行賬戶數(shù)量眾多而且比較分散，在資金流動金額與余額較大的情況下，其中資金大多分布在銀行金融機(jī)構(gòu)。對于企業(yè)來說要想對這些資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，就需要對其中的風(fēng)險做好良好管控[1]。在當(dāng)前形勢下，要想能夠保證企業(yè)資金內(nèi)部的統(tǒng)一管理，就需要依托于商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，為電力企業(yè)專門搭建“資金池”，過程中針對銀行賬戶開展規(guī)范性清理，然后運用企業(yè)現(xiàn)有賬戶進(jìn)行全面梳理，對于其中存在的低效無效賬戶進(jìn)行全面清理，保證銀行賬戶的使用效率。在清理過程中，重點在于對游離在銀行財務(wù)管理之外的賬外賬戶進(jìn)行排查與壓降，從而實現(xiàn)銀行賬戶數(shù)量與類型本身的精簡化與集中管理，從而實現(xiàn)企業(yè)資金池的有效構(gòu)建。一般來說，資金池框架體系，在管理架構(gòu)上主要是與企業(yè)資本紐帶關(guān)系需要保持一致性，將母公司賬戶作為資金池的一級賬戶，而二級子公司賬戶則作為資金池二級賬戶，到了三級子公司賬戶則作為資金池三級賬戶，從這些部分開始針對集團(tuán)賬戶管理體系進(jìn)行自上而下的統(tǒng)一管理與層層集中。

（二）資金預(yù)算管理

對于安全管理內(nèi)容的重要事前防范，需要從企業(yè)內(nèi)部的資金流量預(yù)算管理制度出發(fā)，針對月度、年度的現(xiàn)金流量預(yù)算控制體系做好控制，將各類收支業(yè)務(wù)納入資金預(yù)算當(dāng)中，從而實現(xiàn)預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整程序方面的規(guī)范辦理，對于企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行全面的預(yù)算管控，保證沒有預(yù)算不會進(jìn)行開支。過程中需要對資金預(yù)算表單進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范性管理，總公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個子公司的業(yè)務(wù)提點來進(jìn)行分析，并針對資金預(yù)算工作表進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計。根據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為起點，來對各項業(yè)務(wù)現(xiàn)金的流入流出做好編制與資金預(yù)算的全覆蓋。

過程中還需要針對資金預(yù)算的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行明確，確保各個業(yè)務(wù)部門以及管理層級之間職責(zé)權(quán)限能夠得到合理的編制審核。對于現(xiàn)金流量的預(yù)算審批與控制要保證沒有預(yù)算不進(jìn)行開支，有預(yù)算則確保不會超支。對于資金集中支付機(jī)制的建立，則要考慮到本部公司以及分部公司的現(xiàn)金流量預(yù)算來進(jìn)行分析，設(shè)立相應(yīng)的統(tǒng)一結(jié)算平臺，運用具有獨立法人資格的本部銀行賬戶來針對分公司限額以上的支付管理模式去進(jìn)行支付。最終應(yīng)當(dāng)要能夠?qū)⒎止敬笞谖镔Y采購大額資金結(jié)算等支付權(quán)限方式進(jìn)行有效集中，從而保證公司內(nèi)部的支付效率，實現(xiàn)支付風(fēng)險的綜合防范，保證集團(tuán)化運作與集約化管理方面的水平提升[2]。

（三）資金支付審批流程

對于資金結(jié)算業(yè)務(wù)的管控，應(yīng)當(dāng)建立起有效的內(nèi)部牽制機(jī)制與資金安全管理方面的內(nèi)容，對于電力企業(yè)來說則應(yīng)當(dāng)針對資金支付授權(quán)審批制度進(jìn)行超權(quán)限審批，確定相互之間的崗位能夠?qū)崿F(xiàn)權(quán)責(zé)分離的效果，禁止出現(xiàn)由一個人全程進(jìn)行資金支付辦理的業(yè)務(wù)，針對資金支付業(yè)務(wù)流程方面做好良好的管控[3]。

在資金支付審批流程當(dāng)中主要分為四個部分，分別是支付申請、支付審批、支付復(fù)核以及對外支付四個方面，首先，支付申請應(yīng)當(dāng)由專門的用款部門來進(jìn)行發(fā)起，在支付申請當(dāng)中需要注明所有的相關(guān)信息內(nèi)容、證明以及合同等內(nèi)容，然后由專門的部負(fù)責(zé)人來進(jìn)行審核簽字，從而能夠針對所提交的資金支出申請材料和內(nèi)容的真實性、合法性進(jìn)行負(fù)責(zé)[4]。而對于支付審批，每個層級授權(quán)審批人則需要根據(jù)規(guī)定權(quán)限來對付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及有效性進(jìn)行審批。再次，針對審批復(fù)核方面的內(nèi)容，就需要針對財務(wù)部門的會計審核崗，由負(fù)責(zé)人針對資金支付申請來進(jìn)行相關(guān)工作，對其中的資金支付審批權(quán)限與預(yù)算來源進(jìn)行重點檢查，從而保證資金的真實性與準(zhǔn)確性，具體程序是否完全正確，并且在手續(xù)與相關(guān)單據(jù)方面保證材料證件的齊備性，確保相應(yīng)的收款單位、金額以及支付方式能夠完全符合規(guī)定，在審核沒有差錯的情況下，將其交給出納人員進(jìn)行支付手續(xù)的辦理。最后，在對外支付方面，對外出納人員則需要按照審核毫無差錯的情況下進(jìn)行資金支付的申請辦理。而運用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)算，則需要完全按照資金支付審批權(quán)限，并且經(jīng)過審核與復(fù)核之后完成支付，過程中需要保證支付流程方面的合理性與規(guī)范性。

結(jié)束語

電力企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部的資金動向應(yīng)當(dāng)做到充分的把握與了解，對于資金管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)資金規(guī)劃進(jìn)行詳細(xì)掌握，從而能夠在充分理解自身問題的基礎(chǔ)上制定出科學(xué)合理的管理控制規(guī)范，針對預(yù)算控制風(fēng)向進(jìn)行良好評估。針對實際生產(chǎn)過程當(dāng)中的運行情況做好調(diào)控，從而實現(xiàn)電力企業(yè)的資金管理效率進(jìn)步。