現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必然會產(chǎn)生包括腐敗在內(nèi)的各種合規(guī)風(fēng)險，而刑事合規(guī)是企業(yè)合規(guī)風(fēng)險防控所必備的內(nèi)控機制。我國目前企業(yè)腐敗形勢嚴(yán)峻，企業(yè)資產(chǎn)管理腐敗合規(guī)風(fēng)險、企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險、企業(yè)管理權(quán)瀆職腐敗合規(guī)風(fēng)險、企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險和企業(yè)國際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險成為當(dāng)前企業(yè)腐敗合規(guī)風(fēng)險的主要領(lǐng)域，而針對上述腐敗合規(guī)風(fēng)險開展企業(yè)刑事合規(guī)，從腐敗風(fēng)險點、腐敗風(fēng)險評估、合規(guī)計劃制定、合規(guī)計劃執(zhí)行評估等方面具體展開，締造企業(yè)腐敗犯罪的企業(yè)內(nèi)部刑事合規(guī)防控機制，將成為未來企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

中國社會上有一句很流行的話：中國的企業(yè)高管不是在監(jiān)獄里，就是在去監(jiān)獄的路上。這句話可能說得有一些極端，但它還是比較生動形象地描繪了中國企業(yè)目前的一種生態(tài)環(huán)境。

新形勢下，企業(yè)所面臨的腐敗犯罪風(fēng)險不斷上升，腐敗犯罪風(fēng)險的防控不當(dāng)，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。企業(yè)內(nèi)部的腐敗犯罪一旦產(chǎn)生，一方面必然給企業(yè)帶來嚴(yán)重危害，另一方面，企業(yè)高管被追究刑事責(zé)任本身，也將嚴(yán)重影響企業(yè)后續(xù)的發(fā)展和布局，實踐中也不乏企業(yè)高管一旦被追究刑事責(zé)任，整個企業(yè)最終也走向破產(chǎn)的現(xiàn)實案例。而當(dāng)前刑法干預(yù)早期化、擴(kuò)大化、能動化的整體趨勢，刑法修正案(八),特別是刑法修正案(九)，針對公司企業(yè)，創(chuàng)設(shè)了許多新的罪名，或者是在原有罪名的基礎(chǔ)上增加了單位犯罪責(zé)任的追究。實際上都意味著，我們的刑法越來越重視創(chuàng)制針對企業(yè)等單位的刑事責(zé)任，越來越重視強化創(chuàng)設(shè)單位的刑事法律責(zé)任，在此背景下，通過刑事合規(guī)加強企業(yè)腐敗風(fēng)險的防控應(yīng)當(dāng)成為所有企業(yè)的重點關(guān)注領(lǐng)域。

然而，我國企業(yè)對法律風(fēng)險的關(guān)注長期集中在民事法律風(fēng)險而不是刑事法律風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營行為，不惜投入大量資源和成本反復(fù)論證各種民事法律責(zé)任風(fēng)險，卻很少思考背后的刑事犯罪風(fēng)險。實際上，同民事法律風(fēng)險和行政法律風(fēng)險相比，刑事風(fēng)險的管控是更能決定企業(yè)“生死存亡”的要素［1］(P97)，無論是大型的跨國企業(yè)，還是初創(chuàng)的小微型企業(yè)，首先要審視的就應(yīng)當(dāng)是自身的刑事法律風(fēng)險，而企業(yè)腐敗的防控正是企業(yè)刑事合規(guī)的重點內(nèi)容。

一、合規(guī)風(fēng)險和企業(yè)刑事犯罪防控

由于企業(yè)經(jīng)營過程具有系統(tǒng)化與復(fù)雜性的特征，在企業(yè)經(jīng)營的各個階段、各個方面都可能存在現(xiàn)實的或者潛在的刑事犯罪風(fēng)險。刑事犯罪風(fēng)險的來源遠(yuǎn)比其他法律風(fēng)險更為廣泛。刑事犯罪風(fēng)險并非來源于某一條塊或某一領(lǐng)域的法律規(guī)定，也不是只存在于企業(yè)運行的某個環(huán)節(jié),更不是只發(fā)生于企業(yè)高管成長的某一階段，而是存在于從企業(yè)設(shè)立、發(fā)展直至破產(chǎn)清算的全流程，分布于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),并伴隨著企業(yè)高管職業(yè)生涯的終身。刑事風(fēng)險防控只能是體系性的系統(tǒng)防控。刑事風(fēng)險作為法律風(fēng)險的高端形態(tài)與最終形勢,只能從杜絕或消除所有可能引發(fā)刑事風(fēng)險的違法違規(guī)行為做起。為此，只有以先進(jìn)的刑事合規(guī)理念為引導(dǎo)，構(gòu)建起強有力的企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控機制，方能有效規(guī)避和防范企業(yè)刑事犯罪風(fēng)險。

（一）合規(guī)風(fēng)險與企業(yè)刑事合規(guī)

合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。合規(guī)風(fēng)險,指在公司等社會組織的內(nèi)部控制和治理流程中,因未能夠與法律、法規(guī)、政策、最佳范例或協(xié)定保持一致，而可能遭受各種法律責(zé)任風(fēng)險和法律制裁風(fēng)險。

合規(guī)風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個領(lǐng)域：第一，市場交易領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在企業(yè)交易管理制度不完善，不能嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，未能建立健全自律誠信體系，問題突出表現(xiàn)為商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競爭、壟斷、違法招投標(biāo)等違法犯罪的風(fēng)險。第二，安全環(huán)保領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在違反了國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，未能建立企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保的完善制度，問題突出表現(xiàn)為生產(chǎn)污染，違規(guī)排污、違規(guī)處置廢物等環(huán)境違法犯罪的風(fēng)險。第三，產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未能建立完善的質(zhì)量體系，未能嚴(yán)控各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，未能優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，問題突出表現(xiàn)為生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品、產(chǎn)品質(zhì)量損害等違法犯罪問題。第四，勞動用工領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未能遵守勞動法律法規(guī)，沒有完善勞動合同管理制度，勞動合同簽訂、履行、變更和解除不規(guī)范，突出表現(xiàn)為違規(guī)用工、違規(guī)解聘、拒不支付勞動報酬等違法犯罪問題。第五，財務(wù)稅收領(lǐng)域。主要體現(xiàn)為未能建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，未能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)事項操作和審批流程，未能依法納稅，問題突出表現(xiàn)為逃稅、虛開發(fā)票、購買發(fā)票、出售發(fā)票等違法犯罪問題。第六，知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未申請注冊知識產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實施許可和轉(zhuǎn)讓，未能對商業(yè)秘密和商標(biāo)實施有效保護(hù)，問題突出表現(xiàn)為侵犯知識產(chǎn)權(quán)、侵犯商業(yè)秘密、銷售侵權(quán)著作品等違法犯罪問題。第七，商業(yè)伙伴領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未對商業(yè)伙伴進(jìn)行充分調(diào)查，未能簽訂合規(guī)協(xié)議、要求做出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)伙伴行為合規(guī)，問題突出表現(xiàn)為合同詐騙、簽訂、履行合同失職被騙等違法犯罪問題。上述的合規(guī)風(fēng)險，是企業(yè)本身全部法律風(fēng)險，包含輕微法律風(fēng)險和嚴(yán)重法律風(fēng)險，而其中最高形態(tài)就是刑事合規(guī)風(fēng)險。

刑事合規(guī),是由美國的合規(guī)計劃發(fā)展演變而來的,制度化的刑事合規(guī)制度,首次出現(xiàn)在《美國聯(lián)邦量刑指南》中的“組織量刑規(guī)則”中：“維持預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和舉報犯罪的內(nèi)在機制，使對組織及其代理人的制裁總體上能夠提供公正的懲罰，足夠的威懾和對組織的激勵?！保?］而所謂刑事合規(guī),是指將刑法規(guī)范中預(yù)防犯罪的注意義務(wù)內(nèi)化為企業(yè)合規(guī)計劃的組成部分。通過加強企業(yè)犯罪的事前預(yù)防,構(gòu)建起可以避免刑事風(fēng)險的措施和計劃。企業(yè)刑事合規(guī)與刑事法律風(fēng)險防控的價值追求是一致的。企業(yè)刑事合規(guī)制度是預(yù)防企業(yè)刑事法律風(fēng)險相對最有效的措施,其能夠最大限度地防控來源于企業(yè)內(nèi)部或外部的刑事法律風(fēng)險?！皣抑贫ǖ囊?guī)范有時并不符合公司的具體情況，而與這些國家規(guī)范相比，公司的自制可以是一個有效得多的方法”［3］(P263)，因此，健全企業(yè)刑事合規(guī)制度,可以最大限度上防范企業(yè)刑事法律風(fēng)險,從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（二）刑事合規(guī)對企業(yè)犯罪風(fēng)險的內(nèi)生防控功能

1.實現(xiàn)“生產(chǎn)經(jīng)營”與“風(fēng)險防范”的內(nèi)部平衡。生產(chǎn)經(jīng)營與風(fēng)險防范是并行的,現(xiàn)代社會對風(fēng)控的需求很大,就像醫(yī)療行業(yè)從體檢到診療的發(fā)展趨勢,通過體檢可以早期發(fā)現(xiàn)亞健康狀態(tài)和潛在的疾病,早期進(jìn)行調(diào)整和治療。同樣,企業(yè)建立健全刑事合規(guī)制度,就是針對不同企業(yè)訂制個性化的“體檢套餐”。通過審查,能夠提早發(fā)現(xiàn)潛在的刑事法律風(fēng)險,提前進(jìn)行預(yù)防和控制,進(jìn)而保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,實現(xiàn)企業(yè)利益最大化與風(fēng)險最小化的良性互動。

2.“100-1=0”效應(yīng)下企業(yè)重大風(fēng)險的防控前移。目前,企業(yè)合規(guī)計劃的重點偏向于企業(yè)民商等法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的審查和管理,對于刑事法律風(fēng)險的關(guān)注度不夠。即便是企業(yè)合規(guī)部門識別并注意刑事法律風(fēng)險的存在,由于缺乏有效的刑事風(fēng)險審查、管理措施,往往放任了刑事法律風(fēng)險的發(fā)生。但是一旦真實地發(fā)生刑事法律風(fēng)險,企業(yè)會承擔(dān)相比遭受其他法律風(fēng)險更大的損失。我們疏忽的是1%的錯誤,但是會導(dǎo)致100%的失敗。

3.刑事合規(guī)對企業(yè)綜合性積極效應(yīng)。整體來看刑事合規(guī)對企業(yè)具有全面的積極效應(yīng)，具體來看體現(xiàn)為三個層次：（1）預(yù)防犯罪。推廣實施企業(yè)的刑事合規(guī)制度,能起到提升企業(yè)經(jīng)營管理安全性和制度性，是法治社會背景下現(xiàn)代企業(yè)模式的內(nèi)在要求。刑事合規(guī)不僅提升企業(yè)管理的嚴(yán)密性，更會提升企業(yè)的法律風(fēng)險防控整體能力,有助于堵塞經(jīng)濟(jì)犯罪可能利用的漏洞。（2）分擔(dān)社會責(zé)任。企業(yè)建立合規(guī)制度,能夠強化企業(yè)預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的責(zé)任感,從而積極分擔(dān)社會責(zé)任,彌補國家預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪力量的不足。（3）維護(hù)企業(yè)名譽。在企業(yè)外部公開性上,刑事合規(guī)旨在阻止產(chǎn)生刑事犯罪嫌疑而給企業(yè)名譽造成損害。良好的合規(guī)制度建構(gòu)有利于提高企業(yè)的聲譽以及企業(yè)自身的價值。

二、當(dāng)前我國企業(yè)腐敗犯罪合規(guī)風(fēng)險的主要領(lǐng)域

企業(yè)腐敗問題一直是我國腐敗治理的重點領(lǐng)域，近年來無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)、混合所有制企業(yè)中，企業(yè)高管的腐敗犯罪都呈現(xiàn)出遞增的態(tài)勢［4］(P21)，這說明我國當(dāng)前的企業(yè)腐敗犯罪形勢依然十分嚴(yán)峻，對企業(yè)腐敗犯罪的治理應(yīng)當(dāng)是一個系統(tǒng)的工程，目前對企業(yè)腐敗犯罪的刑事制裁，實際上在腐敗犯罪已然發(fā)生之后是一種事后評價機制，而刑事合規(guī)可以實現(xiàn)提前預(yù)警、化解可能出現(xiàn)的腐敗刑事犯罪風(fēng)險，是真正意義上的企業(yè)腐敗犯罪事先預(yù)防機制，也正是我國當(dāng)前企業(yè)腐敗治理的薄弱環(huán)節(jié)。因此，正視我國當(dāng)前企業(yè)存在的腐敗犯罪合規(guī)風(fēng)險，是建立企業(yè)腐敗內(nèi)控刑事合規(guī)機制的前提。

（一）企業(yè)資產(chǎn)管理腐敗合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)的核心財富，對企業(yè)資產(chǎn)的管理行為是企業(yè)高管的主要企業(yè)管理行為，而這也是企業(yè)腐敗犯罪的高發(fā)領(lǐng)域。

企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險的特點是，企業(yè)高管被賦予了對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保管、管理、處分的權(quán)利，該權(quán)利的來源可能是基于職業(yè)或法律賦予的權(quán)力，但是由于管理權(quán)的行使沒有明確的規(guī)范制度或者缺乏有力的監(jiān)督制約機制，使得企業(yè)高管利用企業(yè)資產(chǎn)管理權(quán)進(jìn)行腐敗犯罪活動，不僅造成企業(yè)有形資產(chǎn)的現(xiàn)實損失，更會進(jìn)一步損害企業(yè)的商譽等無形資產(chǎn)。

企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗犯罪行為，普遍表現(xiàn)為借助資產(chǎn)管理的職務(wù)便利，直接對企業(yè)財產(chǎn)權(quán)進(jìn)行直接侵害而獲利，或者通過企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的間接損害而獲利的行為。根據(jù)對企業(yè)資產(chǎn)侵害模式的不同，可以將企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗合規(guī)風(fēng)險分為：非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險、非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險和非法利用企業(yè)資產(chǎn)營利合規(guī)風(fēng)險三類。

其一，非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險。此類合規(guī)風(fēng)險主要指向企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)，指由于資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員直接將企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自身財產(chǎn)的高度風(fēng)險。非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險，屬于對企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的直接侵害，常見的具體罪名主要包括：貪污罪、職務(wù)侵占罪、私分國有資產(chǎn)罪、私分罰沒財物罪、巨額財產(chǎn)來源不明罪。

其二，非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險。此類合規(guī)風(fēng)險主要指向企業(yè)財產(chǎn)的使用權(quán)，指由于企業(yè)資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員非法對企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行使用的高度風(fēng)險。非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險，盡管并不直接導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)的非法轉(zhuǎn)移，但是作為企業(yè)資產(chǎn)的合理運用是企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)，而此類非法使用的行為，普遍亦會造成企業(yè)財產(chǎn)損失的風(fēng)險，因此依然屬于對企業(yè)資產(chǎn)的直接侵害。非法挪用企業(yè)資金合規(guī)風(fēng)險，常見的具體罪名主要包括挪用公款罪、挪用資金罪、挪用特定款物罪。

其三，非法利用企業(yè)資產(chǎn)營利合規(guī)風(fēng)險。此類合規(guī)風(fēng)險主要指向企業(yè)資產(chǎn)的收益權(quán)，指由于企業(yè)資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員非法損害企業(yè)資產(chǎn)正常收益的高度風(fēng)險。非法利用企業(yè)資產(chǎn)營利合規(guī)風(fēng)險，并不直接損害企業(yè)的所有權(quán)和使用權(quán)，而是利用管理企業(yè)資產(chǎn)的便利，通過損害企業(yè)資產(chǎn)的收益非法獲利的行為，屬于對企業(yè)資產(chǎn)的間接侵害。常見的具體罪名主要包括非法經(jīng)營同類營業(yè)罪、為親友非法牟利罪，這兩個罪名雖然不是高發(fā)罪名，但對每一個國有企業(yè)高管而言，都存在很大的風(fēng)險。就為親友非法牟利罪而言，如果企業(yè)家在經(jīng)營企業(yè)過程中，把本單位的業(yè)務(wù)給其親友去經(jīng)營，那么在親友經(jīng)營的過程中，企業(yè)家利用了職務(wù)的便利，在相關(guān)售價或者交易條件上違背了市場的一些基本標(biāo)準(zhǔn)，就可能涉嫌犯罪。就非法經(jīng)營同類營業(yè)罪而言，如果說一個國企高管，又在其他的企業(yè)中間去兼職從事同類的經(jīng)營或者自己又開一個公司，從事同樣的業(yè)務(wù)，那么就可能涉嫌犯罪。

（二）企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險主要體現(xiàn)在利用企業(yè)管理的職務(wù)便利，進(jìn)行“權(quán)錢交易”或“權(quán)力尋租”損害企業(yè)正常管理秩序的風(fēng)險。企業(yè)權(quán)力尋租腐敗的犯罪對象主要是財物以及財產(chǎn)性利益，而企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險的產(chǎn)生，主要源于企業(yè)經(jīng)營管理行為缺乏有效的監(jiān)督機制，使各類濫用企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)力的行為得不到有效制約，這在企業(yè)高管群體中尤為明顯。在我國刑法中，企業(yè)尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險涉及的犯罪主要有：受賄罪、非國家工作人員受賄罪、行賄罪、非國家工作人員行賄罪、單位受賄罪、單位行賄罪和非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪等罪名?！皺?quán)力尋租”“權(quán)錢交易”曾經(jīng)在國有企業(yè)中較為常見，但近年來非國有企業(yè)中的類似現(xiàn)象也愈發(fā)突出，已然成為企業(yè)的共性問題，應(yīng)當(dāng)引發(fā)非國有企業(yè)的高度重視。

（三）企業(yè)管理權(quán)瀆職腐敗合規(guī)風(fēng)險

濫用企業(yè)管理權(quán)腐敗合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)管理人員，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的資產(chǎn)增值、效益提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要領(lǐng)域負(fù)有管理責(zé)任和注意義務(wù)，但是由于過于自信或疏忽大意，未能承擔(dān)應(yīng)有的管理責(zé)任和注意義務(wù)，造成企業(yè)利益受到重大損失的風(fēng)險。濫用企業(yè)管理權(quán)腐敗犯罪的主觀方面多為過失，主要是我國刑法中的瀆職類犯罪。根據(jù)目前我國刑法的責(zé)任分配，非國家工作人員的瀆職行為，未被納入刑法的制裁范圍。因此，該類合規(guī)風(fēng)險也主要體現(xiàn)在國有企業(yè)之中，常見的主要犯罪包括：簽訂、履行合同失職被騙罪，國家機關(guān)工作人員簽訂履行合同失職被騙罪，玩忽職守罪，國有公司、企業(yè)人員失職罪，國有事業(yè)單位人員失職罪。

（四）企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)管理人員，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的資產(chǎn)增值、效益提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要領(lǐng)域負(fù)有依法、依規(guī)管理的責(zé)任和義務(wù)，但是卻故意違背法律規(guī)定或企業(yè)管理規(guī)定，故意濫用企業(yè)管理權(quán)力，造成企業(yè)承受重大損失的風(fēng)險。企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險，多是由企業(yè)高管故意實施的，該類合規(guī)風(fēng)險也主要體現(xiàn)在國有企業(yè)之中，常見的主要犯罪包括：濫用企業(yè)管理職權(quán)類腐敗犯罪，包括國有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪，濫用管理公司、證券職權(quán)罪，私分國有資產(chǎn)罪，違法提供出口退稅憑證罪，非法低價出讓國有土地使用權(quán)罪；利用企業(yè)管理權(quán)徇私舞弊類腐敗犯罪，包括徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪。

（五）企業(yè)國際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險

進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國企業(yè)的國際化程度日益加深，一方面，我國開始向資本輸出國發(fā)展，企業(yè)境外投資越來越頻繁，另一方面，我國貫徹“走出去”戰(zhàn)略，企業(yè)承攬、參與國外各類業(yè)務(wù)也更為常見，在這種背景下，國際業(yè)務(wù)腐敗成為當(dāng)前企業(yè)腐敗的全新問題。“我國企業(yè)在走出去的過程中，自覺或不自覺地把在國內(nèi)過程中的一些潛規(guī)則也帶到了國際業(yè)務(wù)中，從而面臨著巨大的海外刑事犯罪風(fēng)險，個別企業(yè)已經(jīng)陷入了刑事制裁的漩渦。2009年中國鐵路集團(tuán)公司和中國中信公司因涉嫌高速公路項目腐敗遭到阿爾及利亞政府的司法調(diào)查。2011年大連綠諾環(huán)境工程科技有限公司受到美國《海外反腐敗法》的正式調(diào)查，成為我國第一家被該法調(diào)查的企業(yè)?！保?］(P68)企業(yè)國際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險更加復(fù)雜化、專業(yè)化、多樣化，包括環(huán)境保護(hù)、勞工、公司治理、知識產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)、合約管理、法律文化沖突。具體來看，我國刑法中主要體現(xiàn)在兩個罪名。一是串通投標(biāo)罪。具體表現(xiàn)為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報價，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益的行為，以及投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家、集體、公民的合法利益的行為，串通投標(biāo)罪表現(xiàn)為投標(biāo)人之間相互通氣，彼此就投標(biāo)報價形成書面或口頭的協(xié)議、約定，或者就報價互相通報信息，以期避免相互競爭，牟取不正當(dāng)?shù)睦?。二是對外國公職人員或者國際公共組織官員行賄罪。具體表現(xiàn)為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國公職人員或者國際公共組織官員以財物的行為。值得注意的是，對于該罪中的外國公職人員和國際公共組織官員，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實質(zhì)性判斷而非形式上判斷，因此，外國政府和國際公共組織的非正式職員或官員，只要其具有履行公務(wù)的行為屬性，就可以成為本罪的對象。

三、企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防刑事合規(guī)體系的締造

企業(yè)刑事合規(guī)制度的任務(wù)就是幫助企業(yè)建立起發(fā)現(xiàn)、審查、控制企業(yè)刑事風(fēng)險點，進(jìn)而預(yù)防犯罪的內(nèi)控機制，而在企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防領(lǐng)域，針對上述企業(yè)腐敗合規(guī)風(fēng)險，締造健全的企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防刑事合規(guī)體系，將成為我國未來企業(yè)腐敗犯罪防控的關(guān)鍵一環(huán)。

（一）企業(yè)腐敗犯罪刑事合規(guī)制度的內(nèi)容

全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，市場競爭已經(jīng)高度規(guī)范化，以往需要企業(yè)打破常規(guī)、突破法律模糊地帶甚至是“禁區(qū)”的特定歷史情境，已然不再發(fā)生。因此，企業(yè)應(yīng)該更多地考慮法律風(fēng)險的控制，才能保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，特別是高發(fā)的企業(yè)腐敗犯罪刑事風(fēng)險，而這種全方位的企業(yè)風(fēng)險的調(diào)查和防控機制的建立，往往無法依靠企業(yè)內(nèi)部的個別法務(wù)人員，而是需要系統(tǒng)化、專業(yè)性的法律服務(wù)，這也正是企業(yè)刑事合規(guī)制度的主要內(nèi)容，包括但不限于：

1.對企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險的全面調(diào)查。對企業(yè)、企業(yè)分支機構(gòu)以及企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)機構(gòu)的法律事務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行一次全面的法律風(fēng)險調(diào)查，使企業(yè)整體充分認(rèn)識到法律事務(wù)的重要性、法律風(fēng)險防控的必要性，使企業(yè)對自身的法律風(fēng)險點有全面的認(rèn)識，對于可能出現(xiàn)的腐敗犯罪領(lǐng)域和群體有明確的定位。

2.提出企業(yè)腐敗犯罪法律事務(wù)整體解決方案。企業(yè)刑事合規(guī)同一般的企業(yè)刑事法律服務(wù)最大的差異性，就在于企業(yè)刑事合規(guī)不是僅針對企業(yè)的個別案件、個別高管或個別事物提出法律意見，而是結(jié)合企業(yè)自身特點，為企業(yè)打造整體性、全局性的解決方案。

3.建立事先企業(yè)腐敗犯罪防范的有效機制。腐敗犯罪的事先防控，是成本最小、收益最高的企業(yè)腐敗犯罪治理模式。以企業(yè)簽訂合同這一基礎(chǔ)性企業(yè)行為為例，若企業(yè)在合同訂立前未進(jìn)行有效的刑事風(fēng)險識別，看似具有民事合法性的合同往往會成為腐敗犯罪的工具，而通過建立并貫徹全方位的合同簽訂、履行犯罪防控機制，借助合同簽訂履行來實現(xiàn)腐敗犯罪的風(fēng)險則會大大降低，這也從側(cè)面說明風(fēng)險事先防范的重要性。刑事合規(guī)服務(wù)，可以使企業(yè)形成完善的腐敗防控制度，并樹立較強的危機意識，防患于未然。

4.調(diào)整企業(yè)法律事務(wù)部的工作模式和制度制定。刑事法律合規(guī)服務(wù)，會針對企業(yè)特點，整合資源，對企業(yè)原有的法律事務(wù)部門進(jìn)行全面優(yōu)化，對企業(yè)高管和法務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立自身的內(nèi)控機制，可以預(yù)防大多數(shù)常見的腐敗犯罪風(fēng)險。

（二）企業(yè)腐敗犯罪防控刑事合規(guī)的具體方案

刑事合規(guī)是一種精細(xì)化操作的模板化、流程化、專業(yè)化的服務(wù)產(chǎn)品。對于不同的行業(yè)領(lǐng)域,切實可行的企業(yè)刑事合規(guī)制度的步驟和要素都是共通的［6］(P59)，但是也應(yīng)當(dāng)注意,具體的刑事合規(guī)制度構(gòu)建也必須符合行業(yè)的特殊性。

1.查找企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險點。企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險在實踐中呈現(xiàn)多樣化的形態(tài)，為了更好地查找企業(yè)腐敗犯罪的風(fēng)險點,刑事合規(guī)必須根據(jù)企業(yè)的特點進(jìn)行全面的法律、法規(guī)風(fēng)險評價，“我們應(yīng)當(dāng)用法律、法規(guī)乃至于政策做一把合規(guī)的尺子——法律、法規(guī)和政策所揭示的風(fēng)險就是這把尺子上的刻度。了解法律、法規(guī)和政策的發(fā)展趨勢和動向，從而不斷地調(diào)整我們手上這把合規(guī)尺子的長短，讓它變得更加精確。否則,我們手中的這把合規(guī)尺子不是過長就是過短。如果過短,我們就會量不到風(fēng)險,到處都是平安無事；如果這把合規(guī)尺子做得過長,我們就會夸大風(fēng)險，從而讓企業(yè)難以正常開展業(yè)務(wù)?！保?］因此，特定企業(yè)的腐敗犯罪風(fēng)險點的準(zhǔn)確定位，是企業(yè)腐敗刑事合規(guī)防控的開端。

2.企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險評估。對識別出的企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險進(jìn)行定性、定量分析,考慮導(dǎo)致腐敗犯罪法律風(fēng)險發(fā)生的原因、腐敗犯罪法律風(fēng)險發(fā)生的可能性及其后果、影響后果和可能性的因素等。在企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗風(fēng)險的防控，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管等因素去評估，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營中的特殊事件，例如重大企業(yè)資產(chǎn)的處置等，而上述企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險評估的結(jié)果將成為制定有效刑事合規(guī)計劃的路線引導(dǎo)圖。

3.制定企業(yè)腐敗犯罪防控合規(guī)計劃。查找到企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險點并對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u估后，才能進(jìn)一步制定有針對性的企業(yè)刑事合規(guī)計劃來生產(chǎn)企業(yè)腐敗犯罪的內(nèi)生機制，整體分為兩個基本思路：第一，從短期風(fēng)險化解來看，針對腐敗犯罪風(fēng)險來源點，迅速地改變現(xiàn)有的企業(yè)運行機制，用最小的企業(yè)運營管理代價化解企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險點，使企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險從大到小、從有到無，保障企業(yè)的合法合規(guī)運營發(fā)展；第二，從長期風(fēng)險控制來看，需要進(jìn)一步分析腐敗犯罪風(fēng)險的生成因素，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營進(jìn)行制度性調(diào)整，確保未來類似腐敗犯罪風(fēng)險不再產(chǎn)生。

4.企業(yè)腐敗犯罪刑事合規(guī)計劃的執(zhí)行和評估。企業(yè)腐敗犯罪的刑事合規(guī)計劃是一個高度針對性、專業(yè)性的法律事務(wù)，刑事合規(guī)計劃不僅在制定時需要專業(yè)法律團(tuán)隊的支持，而在執(zhí)行時同樣需要專業(yè)法律團(tuán)隊的全面介入，嚴(yán)控刑事合規(guī)計劃的執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)實際情況的變化隨時對刑事合規(guī)計劃進(jìn)行針對性調(diào)整，必要性需要重新評估，因此刑事合規(guī)最大的特性就是它是一種動態(tài)的內(nèi)控機制，隨時根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實現(xiàn)動態(tài)化發(fā)展，例如，企業(yè)的業(yè)務(wù)從國內(nèi)擴(kuò)展到國際，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化等等，都需要刑事合規(guī)進(jìn)行跟進(jìn)性調(diào)整，因此，刑事合規(guī)是一種動態(tài)的制度，需要不斷地調(diào)整并對刑事合規(guī)效果進(jìn)行定期的評估，這些都必須依賴專業(yè)性的法律服務(wù)。