■李靜（華聯(lián)河北飯店有限責(zé)任公司）

時代的進(jìn)步、科技的發(fā)展給企業(yè)帶來機遇也帶來了挑戰(zhàn)，原有的資金管理方法已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，資金作為企業(yè)運行和立足必要條件，直接決定著企業(yè)的發(fā)展的狀況。企業(yè)要想穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展就要對企業(yè)的資金進(jìn)嚴(yán)格管理，有效的資金管理體系使企業(yè)減少不必要的損失。但很多企業(yè)在資金管理所采用的方法并沒有跟上時代的步伐，導(dǎo)致很多企業(yè)在資金管理上暴露出很多問題，這也使得企業(yè)開始發(fā)現(xiàn)并重視資金管理的內(nèi)控體系對發(fā)展的作用。

一、實施企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系意義

第一，資金管理與企業(yè)的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)都息息相關(guān)，從業(yè)務(wù)的籌集到投放再到運行最后到收益，每一步都需要進(jìn)行資金成本和風(fēng)險的預(yù)算。企業(yè)進(jìn)行資金管理能夠使資金發(fā)揮最大的價值。同時對資金進(jìn)行風(fēng)險控制可以保障資金的有效運行。第二，對企業(yè)實施資金管理內(nèi)控體系可以使企業(yè)的資金帳目更加透明化，防止人員利用自己的職權(quán)進(jìn)行舞弊。對于企業(yè)來講，財務(wù)人員挪用公款、私吞企業(yè)錢財對企業(yè)造成影響是十分嚴(yán)重的。因此，企業(yè)要不斷完善管理制度，降低該類事件的發(fā)生，減少資金的潛在風(fēng)險。第三，完善的資金管理可以使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)更清楚、明了的掌控企業(yè)的資金狀況?，F(xiàn)階段很多企業(yè)仍舊使用單一的、落后的管理理念和手段，使得企業(yè)在資金管理上不僅效率低還存在很多問題，直接決定著企業(yè)管理者的決策執(zhí)行的可行度，對企業(yè)的合理運行影響較大。

二、企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系存在的問題

在資金管理中以資金的流動和變現(xiàn)最為重要，一旦內(nèi)控體系管理不完善，很容易發(fā)生非法挪用甚至被偷的事件。

（一）現(xiàn)金管理存在的問題

對于一般企業(yè)來講，現(xiàn)金管理中存在的問題普遍有兩個。第一個是在管理時防護(hù)措施不到位，管理不嚴(yán)格，這樣很容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生被竊的事件。第二個是管理企業(yè)資金的工作人員職業(yè)道德觀念不強，經(jīng)受不住外界和金錢的誘惑，在工作中會根據(jù)公司管理的漏洞進(jìn)行徇私舞弊、謊報數(shù)據(jù)，甚至是做出一些觸犯法律的行為以此來為自己謀取私利。

（二）銀行存款管理存在的問題

企業(yè)在對銀行存款進(jìn)行管理普遍存在以下兩個問題。首先是在支票的使用上，可能會出現(xiàn)財務(wù)人員私自簽發(fā)支票，換取現(xiàn)金，銷毀證據(jù)將其占為己有。其次就是銀行的賬目管理上不嚴(yán)格，由于匯款時憑證的時間不能保持一致，企業(yè)又不能做到定期查賬、對賬，極易出現(xiàn)收支不平衡的現(xiàn)象，長此以往賬目混亂更是為不法人員提供徇私舞弊、暗箱操作的機會。

（三）資金管理內(nèi)控體系不完善

很多企業(yè)由于忽視了資金管理內(nèi)控的重要性，導(dǎo)致企業(yè)資金方面頻繁出現(xiàn)問題。雖然一些企業(yè)知道資金管理內(nèi)控的重要性，但是并沒有制定完善的管理體系，使資金管理內(nèi)控沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。企業(yè)缺乏專門的審核監(jiān)督人員也會增加資金的風(fēng)險，有效的監(jiān)管才能發(fā)揮出絕對的作用，不然制度和崗位的設(shè)置是都只是擺設(shè)，特別是對于一些主張經(jīng)驗主義的，都是企業(yè)資金管理內(nèi)控不完善的表現(xiàn)。

（四）缺乏資金管理風(fēng)險評估系統(tǒng)

對于企業(yè)來講，風(fēng)險評估系統(tǒng)是資金安全的第一道保障。在資金進(jìn)行效能發(fā)揮之前，先對其可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的評估，預(yù)測出這些可能的風(fēng)險是否在企業(yè)的掌控之中，倘若出現(xiàn)企業(yè)是否都可以很多好的解決?，F(xiàn)階段，我國的企業(yè)是非常缺乏這種資金管理風(fēng)險評估意識。很多企業(yè)的管理也知道資金的重要性，因此企業(yè)的財務(wù)人員都是領(lǐng)導(dǎo)充分信任的可靠人員。但即使是這樣，要想讓資金管理發(fā)揮最大的效能，資金管理風(fēng)險評估機構(gòu)是不能缺少的。健全和完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)可以權(quán)威的識別資金風(fēng)險，將潛在的風(fēng)險、不利于企業(yè)發(fā)展的因素全部識別出來，但是一些不健全、不完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)可能出現(xiàn)風(fēng)險的遺漏，這樣會直接影響管理者的決策是否正確。

三、企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系的完善策略

（一）加強企業(yè)的風(fēng)險意識，加強資金有序性管理

1.加強企業(yè)的風(fēng)險意識

作為企業(yè)的管理者，要樹立正確的資金管理觀念，重視資金管理內(nèi)控的作用。資金決定著企業(yè)的生死存亡，因此對于企業(yè)的資金是否進(jìn)行了合理配置直接影響著企業(yè)的運營狀況。其次，企業(yè)的管理者要具備一定的風(fēng)險意識，對企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，在外部環(huán)境日益變化的時代，管理者要根據(jù)企業(yè)的實際情況，充分分析企業(yè)在發(fā)展過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險類型，一旦發(fā)生及時制定解決方案，將資金的損失降低到最小。對于企業(yè)來講，不管投資或者合作都要保障企業(yè)的資金安全，并在開展前、后進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，確保萬無一失。

2.加強資金有序性管理

資金管理中有序性管理尤為重要。資金管理若是無序不僅增加財務(wù)人員的工作難度以及工作量，還會影響財務(wù)人員工作的準(zhǔn)確性。有序性管理分為以下三個步驟。

首先，在企業(yè)實施資金計劃管理，形成計劃的制定、審批和監(jiān)督的流程。企業(yè)中的人員有資金需求，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的情況制定資金申請計劃，然后發(fā)送給各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，資金申請下來有專門的人員進(jìn)行資金使用的監(jiān)督。申請資金的計劃發(fā)出后，不能隨意進(jìn)行改動，如根據(jù)實際情況有所調(diào)整需要和領(lǐng)導(dǎo)再次申請，并說明原因。其次，進(jìn)行資金集中管理。計算機與網(wǎng)絡(luò)使很多原本不敢想的事情變成了可能，因此應(yīng)用將計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，資金集中管理也變成了可能。很多新開發(fā)的財務(wù)軟件可以對企業(yè)的資金進(jìn)行人、財、物的集中管理。這樣企業(yè)就可以對資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，全面掌控資金的出入情況，提高資金的使用效能。最后，建立暢通的信息溝通渠道。各部門信息的及時溝通、反饋是內(nèi)部控制的重要條件，領(lǐng)導(dǎo)在決策之前可以聽取財務(wù)的報告和建議，確保資金的有序性。

（二）建立完善的資金管理的內(nèi)控體系

對于一個企業(yè)來講，在建立資金管理內(nèi)控體系時要依據(jù)管理的需求，使其建立的體系能夠成為企業(yè)發(fā)展的有力支撐。在建立內(nèi)控體系時，要根據(jù)企業(yè)的實際情況，借鑒先進(jìn)的管理制度和經(jīng)驗并與自身企業(yè)的經(jīng)濟體系特點相結(jié)合。同時在健全完善體系時，要注重體系實施過程中的跟蹤與反饋，在反饋中尋找體系存在的問題，然后從企業(yè)的實際出發(fā)進(jìn)行整改，如此循環(huán)不斷地將企業(yè)的資金管理內(nèi)控體系進(jìn)行完善，逐步形成一套與企業(yè)發(fā)展相匹配的資金管理內(nèi)控體系。使其在企業(yè)今后的發(fā)展中能夠提高對資金的管理并保證企業(yè)資金的安全。

（三）實施資金管理信息化建設(shè)

當(dāng)今社會是互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代，越來越多的企業(yè)應(yīng)用先進(jìn)的信息化技術(shù)來幫助企業(yè)更好地進(jìn)行資金管理。網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)使人們的工作變得簡潔，效率得到快速的提升。企業(yè)的發(fā)展必須順應(yīng)時代的腳步，緊跟時代的步伐。因此，利用信息化技術(shù)將企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)到資金數(shù)據(jù)上，不僅是方便財務(wù)人員更好的掌控業(yè)務(wù)的資金需求以及資金的使用是否正常，還能幫助財務(wù)人員簡化工作。其次，信息化建設(shè)可以防止舞弊和造假等行為危害企業(yè)的資金安全，這樣能夠幫助企業(yè)更好地對資金進(jìn)行管理。同時，快速、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)可以作為管理層決策的依據(jù)，因此信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的資金管理內(nèi)控體系中是符合時代發(fā)展需求的。

（四）加強企業(yè)人力資源部門的建設(shè)

相信有些人會有疑惑，資金管理與人力資源有什么關(guān)系？人力資源涉足各個部門的人才招聘?，F(xiàn)如今，各個企業(yè)之間激烈的競爭到底競爭什么？不同行業(yè)之間競爭的是人才，同行業(yè)之間競爭的是人才和市場。企業(yè)的發(fā)展離不開人力資源的建設(shè)，因此人力資源建設(shè)也是資金管理內(nèi)部控制能否實施的一個重要環(huán)節(jié)。人員的配置、培養(yǎng)、強化等都是人力資源部門掌控。因此人力資源部門要定期進(jìn)行財務(wù)人員的職業(yè)道德也業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)，以提高企業(yè)財務(wù)整體的綜合素質(zhì)水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中，周轉(zhuǎn)資金貫穿企業(yè)一切的業(yè)務(wù)活動，完善的資金管理內(nèi)控體系是維護(hù)企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的保障。企業(yè)的資金管理對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，完善的企業(yè)資金管理可以使經(jīng)濟效益上升一個新的高度。希望通過本文的論述，企業(yè)可以嚴(yán)格對資金進(jìn)行掌控，完善企業(yè)的資金內(nèi)控體系，提高資金使用率，減少企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、融資困難等問題，推動企業(yè)的發(fā)展并促進(jìn)國際經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。