■ 劉歡樂（山西煤炭運銷集團陽泉有限公司）

資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，通過有效的資金管理手段，可使企業(yè)規(guī)避資金管理風險隱患，有利于為企業(yè)生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎條件。煤炭企業(yè)是資源型企業(yè)，長期以來，實施粗放式管理模式，未能對資金管理工作給予高度重視，降低資金使用率，且造成嚴重的浪費問題?；谖覈斍敖洕滦袎毫χ鸩皆龃?、能源產業(yè)結構調整和傳統(tǒng)煤炭能源行業(yè)產能過剩的現(xiàn)狀，煤炭企業(yè)資金緊張程度加劇，煤炭企業(yè)管理者必須對資金管理工作予以重視，以加大管控力度，避免資金管理風險問題對企業(yè)發(fā)展產生的阻礙性影響，推動煤炭企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理風險控制的重要性

企業(yè)資金管理是企業(yè)生產或再生產中的貨幣資金方面的經營與管理，集資金流、資金運作和調度等環(huán)節(jié)于一體，對企業(yè)發(fā)展有重要影響。根據(jù)煤炭企業(yè)發(fā)展實踐看，加強資金管理風險控制具有重要性。首先，有利于企業(yè)降低經營風險和財務風險，全面提升企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)正常經營和發(fā)展提供保證。對企業(yè)而言，資金管理質量是衡量經營效益的重要標準，倘若面臨諸多管理風險問題，則會給企業(yè)帶來許多不良影響，甚至導致企業(yè)資金鏈斷裂、企業(yè)破產。其次，有利于防范資金管理中的舞弊問題。通過強化資金管理，可最大限度的降低舞弊問題，為實現(xiàn)企業(yè)利益最大化奠定良好的基礎條件。最后，有利于提高資金使用率，減少生產經營活動受風險問題的干擾影響，同時有助于將復雜問題具體化，促進企業(yè)更好發(fā)展[1]。

二、企業(yè)資金管理中的主要風險問題

企業(yè)資金管理中面臨諸多風險問題，主要表現(xiàn)在幾個方面：首先，資金管理模式相對較為落后，資金管理信息化程度低。伴隨煤炭經濟日益復雜的環(huán)境，企業(yè)業(yè)務量不斷加大，資金周轉量隨之增加。由于企業(yè)資金管理方法的落后，逐漸暴露出許多資金內部管理漏洞問題，如若不加以有效管理，則會造成資金鏈斷裂等一系列風險問題。其次，缺乏準確的現(xiàn)金流量分析預測，預算管理效率和水平低下，資金預算編制及執(zhí)行不到位，導致信息失真，影響企業(yè)產生經營決策。再次，企業(yè)管理人員風險意識薄弱，內部控制體系不健全，資金監(jiān)管機構形同虛設，沒有發(fā)揮應有的作用，導致各種舞弊現(xiàn)象存在，影響企業(yè)資金安全。最后，煤炭企業(yè)資金管理面臨巨大的風險隱患[2]。隨著煤炭市場下行，上下游企業(yè)生產經營受到沖擊，部分企業(yè)生產經營困難，“三角債”現(xiàn)象普遍存在，使企業(yè)流動資金周轉速度放緩、周轉周期加長，甚至導致部分資金滯留或壓死。

三、企業(yè)資金管理中加強風險控制的策略

（一）創(chuàng)新管理模式，實施資金集中管理

創(chuàng)新管理模式，推行現(xiàn)代化管理理念和精細化管理方案是煤炭企業(yè)規(guī)避風險隱患，強化資金管理的核心內容。通過對煤炭企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析，建議其實施資金集中管理的模式，不僅能夠將資金集中到總部，而且有利于充分發(fā)揮企業(yè)對資金流轉的管理和監(jiān)督，最大限度的提高資金使用效率，控制資金鏈斷裂風險。對此，企業(yè)需創(chuàng)建與完善資金運營體制，對資金加以統(tǒng)籌利用，提高資金利用能力，規(guī)避資金鏈斷裂風險。此外，集團性企業(yè)還可以建立獨立的財務公司或資金管理中心，通過現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，利用銀企直聯(lián)功能，對下屬成員公司的資金進行統(tǒng)一監(jiān)督和管理，每日定期上劃成員公司資金流入，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一歸集管理，并根據(jù)成員公司實際需要下?lián)苜Y金，從根本上強化資金使用效率。新時期，傳統(tǒng)粗放式管理模式已然不能適應煤炭企業(yè)的發(fā)展需要，所以，創(chuàng)新管理模式，利用現(xiàn)代化資金管理信息系統(tǒng)是一種必然。

（二）推行全面預算管理，強化資金流轉過程控制

在企業(yè)資金管理中，需將現(xiàn)金流量全面貫穿于企業(yè)生產經營的各環(huán)節(jié)之中。因此，企業(yè)需推行全面預算管理，對現(xiàn)金流量進行全面有效的預測分析，以嚴格控制資金的流轉過程，規(guī)避資金風險問題。煤炭企業(yè)實踐中，企業(yè)所有部門均應根據(jù)本行業(yè)操作標準進行對標管理，重視每一個生產環(huán)節(jié)的預算控制，將預算管控落實到源頭，從而實現(xiàn)資金流轉過程的控制。如在煤炭企業(yè)生產經營活動中，企業(yè)應根據(jù)各部門所提交的年度預算嚴格控制現(xiàn)金支出情況；對于投資或融資計劃進行嚴格審核，全面測算投融資成本，嚴格控制現(xiàn)金流入、流出情況等。倘若不能在經濟運作中加以嚴格的資金流轉控制，勢必會受諸多不確定性因素的沖擊影響，加大資金風險隱患，給煤炭企業(yè)造成不可挽回的損失[3]。

（三）樹立正確風險管理理念，建立健全內部控制體系

要提高企業(yè)資金管理效率，有必要建立完善的內控體制，樹立正確的風險管理理念，提高全員風險意識。從煤炭企業(yè)資金管理風險問題的視角看，企業(yè)相關負責人應該對資金管理風險控制工作給予高度重視，建立健全內部控制體系，加強資金風險教育強化風險意識首先，需重視企業(yè)風險管理工作，創(chuàng)建行之有效的風險識別與處理機制，設立風險防范部門，再結合企業(yè)實際的基礎上，進行全面風險管理工作。其次，應積極開展風險管理教育工作，培養(yǎng)每一位員工的風險意識，定期進行培訓和宣講，使每一位員工了解生產經營中存在的資金風險并參與到風險管控工作中。再次，建立與完善事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的資金管理風險控制體系，保證資金管理工作全面貫徹與落實于企業(yè)工作實踐中，既緩解資金緊張矛盾，又提高管理效率，降低資金風險隱患發(fā)生幾率。

（四）創(chuàng)建信用管理機制，完善客戶資源管理

通過創(chuàng)建信用管理機制，完善客戶資源管理制度，可提高企業(yè)信用制度管理水平。首先，企業(yè)方面可合理預測資金回收、支付的時間，規(guī)避收支失衡而造成的資金拮據(jù)問題；其次，進一步強化企業(yè)經營管理制度，將非正常因素引起的企業(yè)損失降至最低點；最后，基于客戶資源管理制度，煤炭企業(yè)方面可創(chuàng)建多元的銷售體制，既能對合作伙伴的信譽度、債務償還能力加以全方位的掌握，又可從根本上減少或規(guī)避貨款拖欠、壞賬損失等問題。所以，煤炭企業(yè)方面，有必要結合企業(yè)發(fā)展實際，創(chuàng)建和完善客戶資源管理制度，以更好對客戶進行綜合性評價，在強化資金管理的基礎上，降低風險[4]。

四、結論

對于企業(yè)而言，資金管理貫穿于企業(yè)整體運營之中，也是企業(yè)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如若未能施以有效管理，勢必給企業(yè)造成不可挽回的資金流失風險，威脅企業(yè)財務資金安全，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。鑒于當前煤炭企業(yè)資金管理中存在的諸多風險問題，建議采取的措施有：創(chuàng)新管理模式，實施資金集中管理、推行全面預算管理，強化資金流轉過程控制、樹立正確風險管理理念，建立健全內部控制體系、創(chuàng)建信用管理機制，完善客戶資源管理等?；诖耍欣跒槊禾科髽I(yè)創(chuàng)設良性循環(huán)發(fā)展的環(huán)境，提高資金利用率，規(guī)避資金風險，促進企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。