富曉霞 /文

2019 年1 月，習近平總書記在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班開班式上發(fā)表重要講話，要求建立健全風險研判、決策風險評估、風險防控協(xié)同和責任機制，堅持一級抓一級、層層抓落實，確保風險“看得見，管得住”“圖之于未萌，慮之于未有”，只有具備防范風險的先手，才能打好防范和抵御風險的有準備之戰(zhàn)。加強重大經(jīng)營決策事項的風險研判，規(guī)范風險評估行為，增強決策審慎性和合規(guī)性，也是落實依法經(jīng)營、依規(guī)治企要求的具體體現(xiàn)。

建立決策風險評估機制提升決策審慎性

明確需評估事項范圍

重大經(jīng)營決策事項，是指“三重一大”范疇內(nèi)提交決策機構(gòu)審議或決定的重大經(jīng)營事項。主要包括：投融資相關事項，含境內(nèi)外投資新設公司、參股公司、兼并收購，控股及參股公司增資、減資，股份制改造及上市公司資本運作，向金融機構(gòu)借款及提供擔保、申請授信額度、金融衍生品、債券發(fā)行等；重大項目立項相關事項，含固定資產(chǎn)投資建設項目立項及重大調(diào)整，重大科研和預研項目、軍民融合項目、工程承發(fā)包項目立項等；國際化經(jīng)營相關事項，含國際工程承包、技術(shù)引進項目立項等；政策性改革調(diào)整事項，含剝離國有企業(yè)辦社會職能及廠辦大集體改革，公司股權(quán)處置、企業(yè)改制、清算及破產(chǎn)、資產(chǎn)處置等。

規(guī)范風險評估內(nèi)容

重大經(jīng)營決策事項風險評估內(nèi)容主要包括：評估結(jié)論、主要風險因素及描述、風險估計、風險防范責任及措施等。重點明確評估結(jié)論，說明事項評估后的風險指數(shù)，確認事項所處的風險區(qū)域；說明決策事項是否總體合規(guī)、可控，是否合理、可行，包括擬開展事項與現(xiàn)行法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和單位長遠利益之間的符合性，擬采取措施和手段的合理性，開展時機、單位承受能力的可行性，是否存在重大風險隱患等不可控性。

劃分風險評估步驟

重大經(jīng)營決策事項風險評估主要步驟包括：風險信息收集、主要風險點識別、選擇風險管理策略、應對措施制定、風險評估報告編制、評估結(jié)果會審、確認評估結(jié)論。

開展風險識別

選擇風險識別、分析、評價等工具和技術(shù)，廣泛收集與決策事項風險相關的內(nèi)部、外部初始信息，進行必要的篩選、提煉、分類、對比，明確風險類別和風險點。

制定風險管理策略

根據(jù)決策事項情況，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合的風險管理工具或風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險控制等策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

提出風險應對措施

針對決策事項的風險管理解決方案，以及所需的條件、手段等資源，制定風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施等。

重大經(jīng)營決策事項確立后，業(yè)務主管部門認真執(zhí)行風險應對措施，持續(xù)關注風險變化情況，適時制訂危機處理計劃。一旦出現(xiàn)重要、重大風險事件，立即啟動風險處置程序，保障決策事項實現(xiàn)預定目標。

風險評估報告或?qū)Ｆ幹?/h3>

提交上級審定的重大經(jīng)營決策事項，申報材料中必須附風險評估報告；提交本單位審定的重大經(jīng)營決策事項，申報材料中必須附風險評估專篇。

內(nèi)容主要包括：評估結(jié)論、主要風險因素、風險估計、風險防范責任及措施等。

開展風險識別，選擇風險識別、分析、評價等工具和技術(shù)，廣泛收集與決策事項風險相關的內(nèi)部、外部初始信息，進行必要的篩選、提煉、分類、對比，明確風險類別和風險點；制定風險管理策略，根據(jù)決策事項情況圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合的風險管理工具或風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險控制等策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則；提出風險應對措施，針對決策事項的風險管理解決方案，以及所需的條件、手段等資源，制定風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施等。

重大經(jīng)營決策事項確立后，應認真執(zhí)行風險應對措施，持續(xù)關注風險變化情況，適時制訂危機處理計劃，一旦出現(xiàn)重要、重大風險事件，立即啟動風險處置程序，保障決策事項實現(xiàn)預期目標。

編制風險評估依據(jù)清單提高評估充分性

編制風險評估依據(jù)清單，針對投融資、重大項目立項、國際化經(jīng)營、政策性改革調(diào)整、資產(chǎn)處置5 大類16 個事項，識別關鍵評估項及具體風險點，包括風險點釋義、應對措施要點提示、法規(guī)制度依據(jù)及支撐資料提示，有效解決部分事項影響因素多、涉及領域廣的問題，提高風險識別的充分性。

風險點釋義，是對應識別的具體風險點的描述和解釋，說明了可能導致的風險或損失。評估時可對照逐項梳理所評估事項可能面臨的風險點，提升風險識別的完整性；應對措施描述要點，提出了應分析的風險原因和影響程度，應論證的解決措施。評估時可作為詳細說明所評估事項存在風險的參考，提升風險評估的準確性；法規(guī)制度依據(jù)或支撐資料，主要包括與風險點對應的法律、行業(yè)政策文件、政府公告、規(guī)章制度等約束性文件，以及調(diào)研報告、評估報告等證明性文件。評估過程中，可參照檢驗所評估事項是否符合法律法規(guī)要求，支撐材料是否完備、可靠。

建立風險評估管理機制保障評估準確性

實行決策風險評估分級管理

重大經(jīng)營決策事項風險評估實行分級管理，各級法人主體單位負責組織本單位決策事項風險評估，按照本單位“三重一大”決策權(quán)限規(guī)定開展評估，需提交上級單位審定的事項按照上級及決策事項相關領域管理權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。

明確決策風險評估職責分工

各業(yè)務主管部門按照職責分工負責組織開展相應決策事項的風險評估及相應管理、監(jiān)督工作：計劃部門負責固定資產(chǎn)投資建設項目立項及重大調(diào)整等事項；財務部門負責借款及擔保、申請授信額度、金融衍生品等事項；科研部門負責重大科研、預研項目立項等事項；產(chǎn)業(yè)部門負責重大軍民融合項目立項等事項；資產(chǎn)部門負責新設公司、參股公司，兼并收購，增資、減資，股份制改造及上市公司資本運作，股權(quán)處置、企業(yè)改制、清算及破產(chǎn)、資產(chǎn)處置等事項；國際化部門負責國際工程承包項目和技術(shù)引進項目立項等事項；行政部門負責土地及房屋使用與處置等事項。

建立風險評估報告會審機制

建立風險評估報告會審機制，引導業(yè)務部門充分發(fā)揮一道防線作用，將風險評估有機嵌入經(jīng)營事項立項決策過程，保障評估的準確性，為決策提供有力支撐。決策事項的業(yè)務主管部門負責組織開展風險評估，編報評估報告，對風險識別的完整性、風險分析的充分性、應對措施的有效性負責；其他相關業(yè)務部門負責審查決策事項涉及的歸口業(yè)務風險評估是否到位，簽署風險評估會審表，出具意見和建議；辦公室和黨委工作部門負責審查提交決策機構(gòu)審議事項的上會材料，未按規(guī)定提交風險評估報告的，不安排上會審議；風險內(nèi)控部門負責審查評估程序和評估報告的規(guī)范性，對評估工作流程進行指導和監(jiān)督。

開展評估機制情況檢查增進評估規(guī)范性

開展年度重大決策事項風險評估機制運行情況檢查，關注重大決策事項風險評估規(guī)章制度建設情況，包括檢查各單位相應規(guī)章制度，確認是否建立本單位重大決策事項風險評估工作相關制度，是否建立本單位應評估事項清單，本單位制度中所規(guī)范內(nèi)容是否符合上級要求，相關要求是否落實至所屬子企業(yè)和代管公司；重大決策事項風險評估執(zhí)行情況，包括檢查全年決策會議中審議的全部議題，確認是否按照規(guī)范要求開展風險評估，是否存在應評未評事項，是否存在應報未報事項，檢查事項的風險評估內(nèi)容，確認評估的完整性、充分性。針對存在的問題，提出整改要求，并在考核中予以體現(xiàn)，準確、客觀地評價各單位重大決策事項風險評估工作落實情況，推動評估工作不斷完善和規(guī)范。

多種方式考核評估情況強化評估約束力

將重大經(jīng)營決策事項風險評估工作開展情況，納入年度考核，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤；將未按要求落實重大經(jīng)營決策事項風險評估機制，或?qū)χ卮蠼?jīng)營風險事件應對措施不力，對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對，造成較大、重大損失或不良影響、嚴重影響的行為，給予黃牌或紅牌警示，視嚴重程度按相關規(guī)定追責問責，多種方式強化評估工作的剛性約束。