趙藝洋

（重慶市南岸區(qū)統(tǒng)計(jì)局，重慶 401336）

一、企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的意義

企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)處理業(yè)務(wù)時(shí)的活動(dòng)能夠正常進(jìn)行。同時(shí)保證企業(yè)持有資金的安全性，減少并且及時(shí)制止對(duì)待資金不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨?，改正錯(cuò)誤的行為。與此同時(shí)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性c有效性。所以企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是必要的。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的根本原因在于提高管理的重要程度、分權(quán)的合理化，保護(hù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和有效、保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和穩(wěn)定?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制是進(jìn)行內(nèi)部管理的重要組成部分，其中包含為了確保企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)采取的必要措施和規(guī)定的章程。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是如今現(xiàn)代化的公司對(duì)待日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，實(shí)行的具有科學(xué)性的管理機(jī)制。內(nèi)部控制制度聯(lián)系著企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，可以說(shuō)只要發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就要制定有效的內(nèi)部控制制度來(lái)規(guī)定相關(guān)的明細(xì)。

二、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制的意識(shí)不夠，重視程度不足

我國(guó)一些企業(yè)管理者對(duì)待內(nèi)部控制的重視程度不足，眼光不長(zhǎng)遠(yuǎn)，甚至還認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)增加企業(yè)額外的成本，影響員工的工作效率。所以，即使制定了內(nèi)部控制體系也只是停留在表面，并沒(méi)有真正的實(shí)行。企業(yè)管理人員要發(fā)揮自身的帶動(dòng)作用，設(shè)計(jì)并建立有效的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的管理打好基礎(chǔ)，而不是保持著無(wú)所謂的態(tài)度。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化企業(yè)進(jìn)行管理的必要途徑。

（二）內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制制度不完善的主要原因在于:首先，企業(yè)制定的制度不健全，各個(gè)部門(mén)相應(yīng)的規(guī)章體系沒(méi)有針對(duì)性地制定和設(shè)計(jì)。其次，對(duì)待員工缺少?lài)?yán)格的要求，同時(shí)也缺乏激勵(lì)體制，難以調(diào)動(dòng)工作者的積極性。最后，管理者還沒(méi)有考慮到員工的人事制度，在內(nèi)部控制管理時(shí)，容易出現(xiàn)疏漏，所以政策還需要進(jìn)一步的完善。

（三）缺少經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)出現(xiàn)在各個(gè)方面。企業(yè)不僅僅需要關(guān)注著業(yè)務(wù)的進(jìn)行，還要注意企業(yè)信息的安全性，實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的排查。一些企業(yè)不重視風(fēng)險(xiǎn)的篩查，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)企業(yè)避免、減輕風(fēng)險(xiǎn)的制度也不夠健全。

（四）員工的素質(zhì)有待提高

企業(yè)在招聘員工時(shí)，不僅僅要重視其專(zhuān)業(yè)的素質(zhì)，也需要在意其交際和誠(chéng)信能力。企業(yè)的相關(guān)信息和內(nèi)部秘密是需要企業(yè)全體進(jìn)行保護(hù)的，如果缺乏誠(chéng)信度，那么重要的企業(yè)發(fā)展信息就容易泄露。同時(shí)，員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和實(shí)踐能力也對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重大作用，企業(yè)可以創(chuàng)造一些鍛煉機(jī)會(huì)給予員工，這對(duì)他們的素質(zhì)提高有著必不可少的作用。

三、建立和完善內(nèi)部控制的措施

（一）深化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)防范措施

隨著我國(guó)事業(yè)單位管理體制改革的不斷深入,越來(lái)越多的事業(yè)單位構(gòu)建了內(nèi)部控制機(jī)制,而財(cái)務(wù)體系則是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分,在深化財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)內(nèi)控效果,防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要的作用。

（二）創(chuàng)造穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境

一個(gè)良好和完善的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證企業(yè)進(jìn)行管理時(shí)更加順利地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。在管理者的角度，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)觀念對(duì)企業(yè)的發(fā)展在一定程度上有著影響作用。只有正視內(nèi)部控制制度的重要性，才能更好地制定出決策方案，并積極地實(shí)行，不讓制定好的制度荒廢。

（三）建立健全內(nèi)部控制體系

企業(yè)在制定管理制度時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：第一，制定員工考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，不能過(guò)于片面，只評(píng)判專(zhuān)業(yè)素質(zhì)及相關(guān)的實(shí)踐能力，創(chuàng)新能力也是需要重視的，只有全面發(fā)展的員工才能給企業(yè)帶來(lái)更高的工作效益。因此，企業(yè)要建立完善的人才選拔和培養(yǎng)體制。第二，具有吸引力的薪酬制度也是吸納高素質(zhì)的人才的重要途徑，這點(diǎn)是大部分的企業(yè)都要重視的地方。第三，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都要制定對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度，這是企業(yè)能夠穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)不可缺少的部分。

（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估

現(xiàn)在企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益劇增，信息技術(shù)發(fā)展的迅速，會(huì)出現(xiàn)比如黑客之類(lèi)的組織竊取企業(yè)內(nèi)部的信息和資料，造成重大的損失。對(duì)此企業(yè)需要重視這種現(xiàn)象，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定應(yīng)對(duì)的措施，同時(shí)建立真實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估、報(bào)告，全面的防止突發(fā)的，難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生了也能將風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度降低到最低。

四、小結(jié)

內(nèi)部控制是企業(yè)日常管理的重要手段,是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的有效途徑。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的不斷增強(qiáng),建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度越來(lái)越成為增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的重要手段。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)管理和控制，每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者都要懂得內(nèi)控制度是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。這是保證企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)的重要前提。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一門(mén)學(xué)問(wèn)，在財(cái)務(wù)管理方面和風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估方面都有著重要的作用。管理者不僅僅需要注意內(nèi)部控制制度要有效地制定，還要真正的進(jìn)行實(shí)施，只有將企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)做好，那么企業(yè)就會(huì)有一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，還能立于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下的不敗之地。