浙江麗人木業(yè)集團(tuán)有限公司

隨著我國(guó)現(xiàn)代化改革的深化，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理，必須重視內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用。近年來，民營(yíng)企業(yè)管理模式也在進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級(jí)，在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)中逐漸開始應(yīng)用內(nèi)控制度，并將其作為完善企業(yè)管理的重要內(nèi)容，從而促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)管理的現(xiàn)代化、精細(xì)化。但是就我國(guó)目前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展來看，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理還不夠成熟，再加上內(nèi)控制度體系以及相關(guān)工作較為復(fù)雜，內(nèi)控制度在企業(yè)建設(shè)中無法順利運(yùn)行。

一、內(nèi)控制度在民營(yíng)企業(yè)建設(shè)中的重要作用

(一)有利于企業(yè)更好地完成其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展

大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)會(huì)選擇制定階段性生產(chǎn)目標(biāo)，來推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展。企業(yè)實(shí)行內(nèi)控制度，可以通過有效的內(nèi)控工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，并能夠及時(shí)采取處理措施加以應(yīng)對(duì)，從而更好地達(dá)成階段性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

(二)有利于防止資產(chǎn)管理過程中財(cái)產(chǎn)流失，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)控制度是有效監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)利用的重要條件，這不僅可以防止資源浪費(fèi)、防止資源侵占、財(cái)產(chǎn)流失等問題的出現(xiàn)，還有利于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

(三)有利于提高企業(yè)信息的安全性，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)決策、科學(xué)管理

完善的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)的管理運(yùn)行及科學(xué)決策來說是至關(guān)重要，加強(qiáng)內(nèi)部控制不僅能夠促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)信息的搜集、歸檔、整理及分析等活動(dòng)的順利開展，增強(qiáng)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還有利于了解民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，完善企業(yè)內(nèi)部管理。

二、民營(yíng)企業(yè)建設(shè)中內(nèi)控工作存在的相關(guān)問題

(一)企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的工作實(shí)施環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)控工作的順利執(zhí)行

目前，我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)都缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境問題，而良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)發(fā)揮治理職能和管理職能的重要前提，它反映了治理、管理階層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度、熟悉程度等方面內(nèi)容。由此可見，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的實(shí)際情況與內(nèi)控制度在企業(yè)建設(shè)中運(yùn)用等方面息息相關(guān)。雖然國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)最重要的特點(diǎn)就是股權(quán)集中，但是在許多行業(yè)領(lǐng)域的民營(yíng)企業(yè)中，股份制企業(yè)所占的比重卻很少，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，再加上一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制工作定位不準(zhǔn)確，只注重追求經(jīng)濟(jì)利益，這不僅會(huì)對(duì)消費(fèi)者造成了傷害，還會(huì)使企業(yè)自身陷入困境，內(nèi)控工作無法順利有效開展。

(二)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，其防范抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱

一個(gè)民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，如果缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)在發(fā)展過程中可能會(huì)各種未知的風(fēng)險(xiǎn)所吞噬，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。就國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)整體發(fā)展來分析，雖然各個(gè)民營(yíng)企業(yè)在規(guī)模以及風(fēng)險(xiǎn)管理途徑等方面會(huì)略有不同，但是絕大部分民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)非常淡薄，只有少數(shù)企業(yè)建立了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，民營(yíng)企業(yè)在面臨良好的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，企業(yè)所面臨的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。如果一個(gè)企業(yè)沒有針對(duì)自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況、管理情況等進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，而是依靠企業(yè)決策管理層的個(gè)人推斷便作出相應(yīng)決策，那么該企業(yè)很可能會(huì)因決策不合理而陷入困境，使企業(yè)遭受巨大損失。

(三)企業(yè)缺乏完善的信息管理系統(tǒng)，不利于企業(yè)科學(xué)決策

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)大部分民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流不完善，缺乏規(guī)范的信息傳達(dá)方式，甚至還有些企業(yè)仍采用的是傳統(tǒng)的口頭傳達(dá)的方式，這樣不僅容易使得內(nèi)控管理信息在傳播過程中不準(zhǔn)確、不真實(shí)，同時(shí)也會(huì)使得因信息傳遞不及時(shí)，制約企業(yè)管理層的科學(xué)決策。國(guó)內(nèi)許多民營(yíng)企業(yè)大多都只是對(duì)工商、稅務(wù)部門或部分銀行進(jìn)行信息披露，對(duì)其他相關(guān)部門或者人員披露的信息非常少。大部分民營(yíng)企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟(jì)利益，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，往往不會(huì)對(duì)外泄露信息，內(nèi)部真實(shí)性的信息資源僅僅掌握在企業(yè)高層手里。再加上，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)水平不高，也會(huì)增加信息的質(zhì)量及來源的不確定性。

(四)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理體系不健全，內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理體系主要包括兩個(gè)方面：內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。從內(nèi)部監(jiān)督來看，由于目前許多民營(yíng)企業(yè)都屬于家族性民營(yíng)企業(yè)，家族內(nèi)部成員占據(jù)重要崗位的現(xiàn)象較為普遍，大多忽略了內(nèi)控制度的管理，這很容易導(dǎo)致些員工對(duì)內(nèi)控制度體系的規(guī)范性作用認(rèn)識(shí)不到位，給企業(yè)內(nèi)控管理帶來不利影響。而對(duì)于外部監(jiān)督，我國(guó)對(duì)于上市公司的信息披露方面有著明確的法律法規(guī)要求，而對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)信息的披露并沒有明確規(guī)定，我國(guó)絕大民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督基本沒有進(jìn)行外部審計(jì)。

三、促進(jìn)內(nèi)控制度在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部合理應(yīng)用的措施

(一)建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控工作執(zhí)行力

首先要著重調(diào)整內(nèi)控工作結(jié)構(gòu)，反對(duì)過分強(qiáng)調(diào)人的作用，利用制度管權(quán)、管事、管人。其次，企業(yè)的管理階層要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控工作對(duì)于企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重要作用，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，注重內(nèi)控工作的實(shí)施，真正意義上的將內(nèi)控制度落到實(shí)處。最后，企業(yè)建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境，反對(duì)片面追求利益最大化，而忽視建立良好企業(yè)形象的這一重要內(nèi)容，同時(shí)還要增強(qiáng)企業(yè)人員責(zé)任意識(shí)，鼓勵(lì)他們用自己的實(shí)際行動(dòng)支持企業(yè)文化的建設(shè)，從而增強(qiáng)內(nèi)控工作執(zhí)行力，推動(dòng)內(nèi)控制度的合理運(yùn)用。

(二)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說是至關(guān)重要的，只有民營(yíng)企業(yè)全體員工都能重視風(fēng)險(xiǎn)管理，才能更好地規(guī)避、防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，要健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或者無法承受未知風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須利用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)技術(shù)手段來防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要在充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，再針對(duì)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的具體性質(zhì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)處理措施，積極應(yīng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)構(gòu)建信息化管理平臺(tái)，完善企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流

首先，企業(yè)可以構(gòu)建信息化管理平臺(tái)，利用信息化管理技術(shù)手段，來提高內(nèi)控管理信息資源的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時(shí)性；其次，要加強(qiáng)信息溝通途徑的建設(shè)，利用書面信息傳達(dá)或者計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)來傳遞信息，這不僅可以保證信息在傳遞過程中的準(zhǔn)確性與完整性，還有利于加強(qiáng)對(duì)相關(guān)內(nèi)控工作的監(jiān)督；最后，還可以建立起員工與企業(yè)雙方之間的信息互通平臺(tái)，來增強(qiáng)企業(yè)職員對(duì)企業(yè)運(yùn)行情況的了解，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，建設(shè)和諧的企業(yè)與職員的關(guān)系，同時(shí)還能為企業(yè)管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理的完善。

(四)完善內(nèi)控監(jiān)督評(píng)估體系，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方面，要建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于內(nèi)控工作執(zhí)行效果過低的情況，必須根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行懲治。同時(shí)還要針對(duì)內(nèi)控工作的落實(shí)情況進(jìn)行階段性分析和總結(jié)，完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督。在外部監(jiān)督方面，企業(yè)可以通過聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)控工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，國(guó)家還可以建立相關(guān)法律法規(guī)來明確民營(yíng)企業(yè)的信息披露制度，進(jìn)一步提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，讓民營(yíng)企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)管理的逐漸現(xiàn)代化，內(nèi)控制度在民營(yíng)企業(yè)建設(shè)中的運(yùn)用對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說是非常重要的，目前內(nèi)控制度在企業(yè)中的運(yùn)用還存在一些不足之處。因此，民營(yíng)企業(yè)要想促進(jìn)內(nèi)控制度在企業(yè)中的合理運(yùn)用，發(fā)揮其重要作用，就需要認(rèn)清內(nèi)控制度在企業(yè)建設(shè)中存在的主要問題，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度建設(shè)，為民營(yíng)企業(yè)的未來持續(xù)發(fā)展提供重要保障。