中交第二公路工程局有限公司

近年來，公路建設(shè)事業(yè)的快速發(fā)展使得公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作所承擔(dān)的核算、資金管理任務(wù)以及責(zé)任加重，而公路施工企業(yè)若是想要發(fā)展壯大，就需要重視施工過程中的預(yù)算管理，在此基礎(chǔ)上對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部子公司、分公司的閑置資金和閑置設(shè)備進(jìn)行充分利用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理，加速促進(jìn)公路施工企業(yè)的良性發(fā)展。

一、資金預(yù)算及財(cái)務(wù)集中管理的概述

(一)資金預(yù)算

資金預(yù)算也稱之為資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，指的是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益等互相關(guān)系的一種預(yù)算，以及對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)年度末期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。通過資金預(yù)算能夠清晰的將各個(gè)部門以及項(xiàng)目的分預(yù)算結(jié)合到一起，從而表明企業(yè)的若干業(yè)務(wù)活動(dòng)達(dá)到預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，可以在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的某一階段，及時(shí)了解其資產(chǎn)以及負(fù)債情況，并對(duì)后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作作出調(diào)整。通過資金預(yù)算也能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生的變化，從而進(jìn)行調(diào)整和完善。一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表等都是編制資金預(yù)算的依據(jù)，能夠充分的反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束時(shí)的全部資產(chǎn)總和以及負(fù)債程度、還債能力以及所有者權(quán)益情況。

(二)財(cái)務(wù)集中管理

財(cái)務(wù)集中管理主要指的是借助現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)來建立集團(tuán)以及成員單位更加完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，并且在企業(yè)的運(yùn)行戰(zhàn)略上實(shí)施集中監(jiān)控，通過對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行整合完善來提升應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而達(dá)到防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一般來說，財(cái)務(wù)集中管理具有如下幾點(diǎn)功能。首先，財(cái)務(wù)集中管理能夠強(qiáng)化企業(yè)的資本經(jīng)營意識(shí)，并且具備調(diào)節(jié)資金的作用，隨著企業(yè)的多元化發(fā)展以及戰(zhàn)略的制定和實(shí)施，通過財(cái)務(wù)集中管理能夠?qū)⒁恍┳庸鹃e置的資金集結(jié)到一起，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金合理調(diào)配，在強(qiáng)化資本經(jīng)營的基礎(chǔ)上，也能加速資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，財(cái)務(wù)集中管理還能夠做到內(nèi)部監(jiān)控的作用，對(duì)于很多集團(tuán)企業(yè)而言，由于分支公司較多并且組織相對(duì)復(fù)雜，實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)控難度較大，進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理可以使得集團(tuán)內(nèi)的子企業(yè)都能夠做到資金合法、安全和有效使用，保證集團(tuán)內(nèi)子公司的資產(chǎn)運(yùn)作均在集團(tuán)的監(jiān)控之下，從而有利于規(guī)范運(yùn)作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效益和經(jīng)濟(jì)效益。

二、資金預(yù)算視角下公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理存在的問題

資金預(yù)算視角下的財(cái)務(wù)集中管理作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的必要財(cái)務(wù)管理方式之一，由于在我國興起的時(shí)間并不長，在應(yīng)用到現(xiàn)代公路施工企業(yè)發(fā)展中仍存在不足之處，并主要體現(xiàn)在以下幾方面。首先，當(dāng)前一些公路施工企業(yè)內(nèi)部資金管理水平不足，對(duì)于公路施工企業(yè)而言，在施工過程中需要考慮到施工周期長，投資量大，并且施工環(huán)節(jié)眾多以及設(shè)備和采購原料復(fù)雜等情況。這些動(dòng)態(tài)的，且不可預(yù)知的情況都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理，并且在施工過程中由于缺少財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)管理，會(huì)造成頭重腳輕的情況，往往會(huì)出現(xiàn)施工管理部門與施工現(xiàn)場的差距較遠(yuǎn)，并且資金的管理以及使用程度相對(duì)較低。由于公路施工中會(huì)出現(xiàn)施工項(xiàng)目較為分散的特點(diǎn)，對(duì)于資金的統(tǒng)籌安排就具有較大的挑戰(zhàn)，再加上復(fù)雜的管理流程更是會(huì)造成整個(gè)施工效率不高等情況的發(fā)生。其次，當(dāng)前很多公路施工企業(yè)管理者尚未具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。由于公路施工自身便是一個(gè)較為長期的工程，各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)雜施工會(huì)造成整個(gè)財(cái)務(wù)集中管理難度增加，這就需要對(duì)其提前展開預(yù)算管理，但在實(shí)施過程中很多管理者尚未意識(shí)到公路施工中可能遇到的問題以及資金管理上存在的疏漏，也沒能具備先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)于預(yù)算管理工作的制定還是流于形式。最后，公路施工企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理機(jī)制不完善，預(yù)算管理作為保證公路施工企業(yè)資金合理控制的重要管理方式，在財(cái)務(wù)管理中需要引起高度重視，但實(shí)際上卻是管理者以及財(cái)務(wù)管理人員沒能充分的正視預(yù)算管理，使得資金預(yù)算制度不健全，財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏指導(dǎo)性。

三、資金預(yù)算視角下提升公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理水平的重要舉措

(一)提高資金管理水平

提高資金管理水平是資金預(yù)算視角下提升公路施工企業(yè)集中財(cái)務(wù)管理的重要舉措，由于公路施工企業(yè)具有點(diǎn)多、線長等特點(diǎn)，并且項(xiàng)目部的資金較為分散，又有著大量的閑置資金，那么要提高資金管理水平，將有限的資金集中到總部，以此來減少銀行貸款，并且達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)的目的，保證整個(gè)公路施工項(xiàng)目能夠做到高效有序、動(dòng)態(tài)平衡，通過形成資金合理運(yùn)用來進(jìn)一步提升其資金的使用效率，從而保證整個(gè)資金管理流程合理，保證內(nèi)部控制更加嚴(yán)密，并且能夠做到全面財(cái)務(wù)監(jiān)控。除此之外，還需要設(shè)立資金結(jié)算中心，從管理架構(gòu)的方面上來解決資金管理中可能存在的分散、監(jiān)控難以及資金籌劃難等若干問題。

(二)提升管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

提升管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是資金預(yù)算視角下進(jìn)一步提升公路施工財(cái)務(wù)集中管理的必然選擇，企業(yè)管理者需要意識(shí)到任何公路施工項(xiàng)目，無論項(xiàng)目類型大小都會(huì)有存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，這就需要提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全公路施工風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，引入先進(jìn)的信息技術(shù)打造全過程的動(dòng)態(tài)預(yù)警模式。一旦檢測到公路工程項(xiàng)目中存在與預(yù)算不符或是超出預(yù)算的支出，動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制會(huì)在第一時(shí)間將所檢測到不正常的預(yù)算支出上報(bào)給相關(guān)負(fù)責(zé)人員，保證負(fù)責(zé)人員能夠在第一時(shí)間查明工程項(xiàng)目施工中的突發(fā)情況，并且做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和變化，保證財(cái)務(wù)集中管理以及預(yù)算管理的正常運(yùn)行，減少公路施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立健全完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制

建立健全完善的財(cái)務(wù)預(yù)警管理機(jī)制是資金預(yù)算視角下提升公路施工財(cái)務(wù)集中管理的大勢所趨，財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，尤其是對(duì)于公路施工企業(yè)而言更是如此，那么管理者需要通過完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制來保證資金的充分利用。首先，要認(rèn)真精確的編制預(yù)算，公路施工企業(yè)需要建立健全完善的預(yù)算編制、審批、考核等一系列全面的預(yù)算管理體系，當(dāng)預(yù)算確定后，就成為企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，需要保證預(yù)算具有規(guī)范性和嚴(yán)肅性，不能由于工序的變動(dòng)而造成對(duì)預(yù)算執(zhí)行的隨意更改。與此同時(shí)，還要從以往單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營和基建投資等相關(guān)的全面資金預(yù)算中，通過編制資金預(yù)算，并且結(jié)合本單位的具體發(fā)展規(guī)劃以及業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況等等來從基層開始進(jìn)行資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)過程中的可控性，保證公路施工企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算管理機(jī)制能夠引導(dǎo)項(xiàng)目的良性運(yùn)行。

四、結(jié)論

總而言之，在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展下，中國經(jīng)濟(jì)與世界市場進(jìn)一步融合，這一趨勢也為施工企業(yè)帶來了較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在面臨激烈的同行業(yè)競爭以及日益變化的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公路施工企業(yè)更是需要積極提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，通過加強(qiáng)資金管理水平、提升管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、建立健全完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制來提升自身的資金預(yù)算管理能力，保證項(xiàng)目施工生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行。