趙寶臣

摘 要：伴隨著時(shí)代的迅速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定的上升狀態(tài)，對(duì)于現(xiàn)如今的企業(yè)發(fā)展而言，資金管控屬于非常重要的影響因素。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)開展本身是資金周轉(zhuǎn)的過程，因而要想判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，往往需要以企業(yè)的資金管理狀況作為主要考核內(nèi)容。本文主要研究了新時(shí)期資金管理存在的主要問題，并針對(duì)企業(yè)資金管控能力的提升提出了相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?資金 ?管控能力 ?措施

一、資金管控對(duì)企業(yè)的重要意義

（一）資金管控是確保預(yù)算執(zhí)行的保證

資金管控的力度與企業(yè)預(yù)算管理息息相關(guān)，預(yù)算編制與執(zhí)行的過程其實(shí)就是對(duì)企業(yè)資金在一定期間的管控活動(dòng)。因此，企業(yè)管理層對(duì)資金管控的重視程度及各部門對(duì)資金管控的配合程度直接影響企業(yè)預(yù)算管理作用的發(fā)揮。而就目前企業(yè)實(shí)際情況看，多數(shù)企業(yè)管理層對(duì)資金管控工作缺少必要的重視，只注重企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)資金的籌集及投資項(xiàng)目資金的支出，至于資金審批、可行性論證、閑置資金調(diào)劑等內(nèi)容未能給予重視，造成企業(yè)預(yù)算管理的工作難以開展。

（二）資金管控是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要手段

企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度達(dá)到規(guī)范核算、提高資產(chǎn)效率等目的，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)資金管控的能力直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展及作用的發(fā)揮，特別是資金在支出時(shí)是否受到管理層授權(quán)審批。例如，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理并且有效運(yùn)行時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展相對(duì)比較容易且能夠保證各項(xiàng)制度被落實(shí)、執(zhí)行。但如果企業(yè)資金管控失效、管理水平低下時(shí)，企業(yè)則無法為財(cái)務(wù)管理提供良好的運(yùn)行環(huán)境，而缺乏良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與之支撐下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制框架下各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與控制類活動(dòng)在開展上現(xiàn)實(shí)阻力也會(huì)明顯增加，這表明，資金管控對(duì)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行管控也有重要意義。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管控的主要問題分析

（一）管控意識(shí)薄弱，管理體系不合理

在當(dāng)前國內(nèi)的市場環(huán)境下，許多企業(yè)都認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的重要性，但相應(yīng)的管控意識(shí)卻沒有得到迅速的提高，反而保持了以往的認(rèn)知狀態(tài)，沒有將資金管控添加到財(cái)務(wù)管理部門的工作機(jī)制當(dāng)中。同時(shí)，多數(shù)企業(yè)依舊保持著以往的資金管理理念，使得資金管控的效率處于較低狀態(tài)，很難發(fā)揮出良好的作用。一些企業(yè)管控能力不足是由于管理者缺乏明確的管理意識(shí)，還有一些企業(yè)是由于沒有做好資金使用的長期預(yù)算，無法保持完善的資金循環(huán)狀態(tài)。

（二）資金管理模式與企業(yè)實(shí)際狀況有沖突

雖然當(dāng)前國內(nèi)的多數(shù)企業(yè)都開始針對(duì)財(cái)務(wù)管理展開了優(yōu)化，但對(duì)于企業(yè)的資金管控卻依舊沒有明確的認(rèn)知，甚至沒有較為健全的資金管理模式。一些企業(yè)雖然擁有了資金管理模式，但卻是從其他企業(yè)借鑒來的，很多時(shí)候會(huì)與自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r有所沖突。對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展而言，資金管理模式主要分為兩種，一種是集中管理，另外一種是分散管理。企業(yè)在資金管控優(yōu)化的過程中，應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身的資金管理狀況進(jìn)行選擇優(yōu)化。通常而言，集中性質(zhì)的資金管理往往最能夠促進(jìn)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)配，但并不能提高子公司的積極性。在集中管控模式下，子公司往往會(huì)對(duì)企業(yè)總部有較強(qiáng)的依賴性，如果相關(guān)的管理措施不到位，那么便會(huì)對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展形成直接的阻礙，影響相應(yīng)的資金周轉(zhuǎn)。

（三）資金管控手段落后，整體效益低下

伴隨著國內(nèi)企業(yè)的迅速發(fā)展，越來越多的企業(yè)出現(xiàn)了跨區(qū)域經(jīng)營，而在跨區(qū)域經(jīng)營的時(shí)候，資金管控的手段便顯得非常重要，不同的資金管控將直接發(fā)揮不同的管理和控制效果。一些企業(yè)由于對(duì)資金的管控能力不足，導(dǎo)致資金的整體使用效益低下，無法迎合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求。尤其是一些大型的集團(tuán)企業(yè)，它們本身擁有大量的子公司，地域分布也較為廣泛，一旦缺乏有效的資金管理手段，那么必然會(huì)導(dǎo)致資金使用效率過低的狀況出現(xiàn)。嚴(yán)重時(shí)候還會(huì)使得企業(yè)總部與子公司之間出現(xiàn)資金占用矛盾，不利于公司的整體發(fā)展。在資金管理控制手段缺失的狀況下，子公司對(duì)于資金的利用過于盲目，一些時(shí)候會(huì)出現(xiàn)使用不當(dāng)?shù)臓顩r，進(jìn)而造成企業(yè)整體的資源浪費(fèi)，導(dǎo)致基礎(chǔ)的資金成本上升，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。

三、提高企業(yè)資金管控能力的措施

（一）健全資金管控制度，形成完善的管控體系

為了推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)自身資金管控能力的關(guān)注度，并從多個(gè)角度來提高自身的企業(yè)資金管控能力。在當(dāng)前企業(yè)的資金管控當(dāng)中，資金管控制度屬于基礎(chǔ)的制度保障，能夠直接影響到資金的安全運(yùn)行。企業(yè)資金管控制度主要包括授權(quán)審批、內(nèi)部控制以及審計(jì)制度等內(nèi)容，在實(shí)際的完善過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身的狀況分別加以考慮。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金管控崗位分離機(jī)制，如會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)與出納分離，審批人員與經(jīng)辦人員分離，審核崗位與付款分離等，并在日常的經(jīng)營管理中加以落實(shí)。只有這些崗位的分離，才能夠形成有效的制約作用，避免出現(xiàn)內(nèi)部腐敗的狀況。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)不定時(shí)地對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，以充分了解資金的應(yīng)用狀況，確保沒有出現(xiàn)任何資金使用差異。

（二）加強(qiáng)資金集中管控，提高資金利用效益

對(duì)于現(xiàn)如今的企業(yè)資金管理而言，最大的管理目標(biāo)在于保證資金的使用處于健全合理的狀態(tài)，為了確保企業(yè)資金的流動(dòng)性，穩(wěn)步提高企業(yè)的資金管理效率，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金集中管控，逐步提高資金利用效益?，F(xiàn)如今的集團(tuán)企業(yè)，本身的資金流量非常大，因而在對(duì)子公司的資金管理上較難開展，但如果通過集中管理的方式進(jìn)行，可以實(shí)現(xiàn)有效的統(tǒng)一分配，不僅能夠提升資金利用的安全性，還能夠確保資金利用效益的最大化，避免出現(xiàn)不合理的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。在具體的優(yōu)化過程中，集團(tuán)企業(yè)可以選擇在總部建立資金結(jié)算中心，用來統(tǒng)籌分配子公司的資金使用計(jì)劃，切實(shí)保證資金流通的科學(xué)有效。此外，企業(yè)還可以選擇制定一些統(tǒng)一的資金投資計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行管理和規(guī)劃，提高資金投資的科學(xué)性。

（三）優(yōu)化資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金使用控制

在企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中，資金的管控方法非常多，但并不是每一種都能夠提高企業(yè)資金的管控效益，企業(yè)在選擇管理控制方法的時(shí)候，還需要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營狀況做出選擇，尤其需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理和資金使用控制上的優(yōu)化。為了提高預(yù)算管理的科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的經(jīng)營加以嚴(yán)格控制，不僅需要對(duì)各個(gè)部門的各項(xiàng)活動(dòng)展開資金使用預(yù)算，并且應(yīng)當(dāng)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展編制相應(yīng)的預(yù)算。由于資金預(yù)算屬于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的主要內(nèi)容，因而企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過已經(jīng)編制的資金嚴(yán)格控制資金的流動(dòng)狀態(tài)，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展時(shí)資金預(yù)算的執(zhí)行狀況評(píng)價(jià)各部門的執(zhí)行力度，以確定相應(yīng)的資金控制是否合理，一旦發(fā)現(xiàn)存在一定的差異，需要迅速做出調(diào)整。

總而言之，在新時(shí)期的發(fā)展過程中，為了保持良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金管控的重視度，并積極優(yōu)化基礎(chǔ)的資金管理方法和控制體系，通過多方面的管理控制手段實(shí)現(xiàn)良好的資金管理控制，進(jìn)而為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展形成基礎(chǔ)，最終推動(dòng)企業(yè)資金管控能力的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹春榮.淺析資金管控對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的重要性[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2016.