[摘 要]隨著全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中、競(jìng)爭(zhēng)中，在世界經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中無(wú)處不面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)行業(yè)尤其如此。隨著國(guó)家監(jiān)管的要求以及企業(yè)自身穩(wěn)定發(fā)展的需求，如何降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)都面臨的重要問(wèn)題。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、剖析風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理有效的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的保證。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理體系;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F842.6

1 引 言

保險(xiǎn)公司是金融產(chǎn)業(yè)中最為重要的基礎(chǔ)行業(yè)。全國(guó)性大型的保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面極其重視，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一。如果公司不重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，必將造成經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)違法行為和管理失控，從而對(duì)公司和客戶造成極大的損失，給社會(huì)帶來(lái)不安定因素。保險(xiǎn)公司只有加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理，以穩(wěn)健的形象示人，才能向客戶傳遞信心，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。

另外，保險(xiǎn)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)的對(duì)象就是風(fēng)險(xiǎn)，正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司的立足之本。因此，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要作用就在于最大程度降低保險(xiǎn)公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)成本最小化，企業(yè)價(jià)值最大化。

2 保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更是保險(xiǎn)從業(yè)人員必須具備的基本素養(yǎng)：提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、正確應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是管理工作的基礎(chǔ)。

（1）管理層要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：公司的管理層作為公司最高的領(lǐng)導(dǎo)者，他們?cè)诠镜墓芾磉^(guò)程中要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和高度的警覺(jué)性，公司的各種經(jīng)營(yíng)決策是否符合國(guó)家法律、法規(guī)，是否符合監(jiān)管部門(mén)的要求及審批流程。高層決策性的失誤將給公司帶來(lái)巨大的損失和毀滅性的打擊。

（2）全體員工要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：全體員工作為公司經(jīng)營(yíng)的具體參與者和執(zhí)行者同樣要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要貫穿在整體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。如果只是管理層具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，員工不具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理將是空中樓閣無(wú)法實(shí)現(xiàn)。每個(gè)員工都是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的第一道防線，這樣才能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理必須全員參與。

保險(xiǎn)公司全體工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)必然會(huì)給保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制中構(gòu)建起一層保護(hù)盾。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷重申、反復(fù)警示，有必要時(shí)需要階段性總結(jié)。

3 保險(xiǎn)公司要建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系

健全、嚴(yán)密的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系是保險(xiǎn)行業(yè)控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。很多風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)自內(nèi)部組織、管理和協(xié)調(diào)，是風(fēng)險(xiǎn)管理中帶有基因的“硬傷”。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：保險(xiǎn)公司要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，成員應(yīng)當(dāng)具備足夠的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、評(píng)估和識(shí)別之類(lèi)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。保險(xiǎn)公司至少在三級(jí)機(jī)構(gòu)都具有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)機(jī)構(gòu)日常工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，對(duì)問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。完善適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)有利于保險(xiǎn)公司的管理層履行相應(yīng)的職責(zé)，從而制定出切實(shí)有效的方案，而保險(xiǎn)公司也可通過(guò)內(nèi)部的自我評(píng)估等有效手段來(lái)降低、防范或化解預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（2）建全風(fēng)險(xiǎn)管理制度：制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及相應(yīng)的制度，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。定期考察公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以供保險(xiǎn)公司董事會(huì)抉擇參考。

（3）建立完善的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)控制：建立健全完備的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)將所有的業(yè)務(wù)及管理工作均納入系統(tǒng)管理，流程和制度、要求、標(biāo)準(zhǔn)鑲嵌在系統(tǒng)中，減少和降低人為的干擾，從而降低保險(xiǎn)公司運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建立完善的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)控制，以上內(nèi)容的實(shí)施定然能夠構(gòu)建起保險(xiǎn)公司內(nèi)部完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理和控制保駕護(hù)航。

4 保險(xiǎn)公司要有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制

正確、有效、敏捷、實(shí)時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中的“先頭部隊(duì)”，風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別等在這個(gè)環(huán)節(jié)中至關(guān)重要。

（1）保險(xiǎn)公司要有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，是外部風(fēng)險(xiǎn)還是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，是運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)還是管理風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）保險(xiǎn)公司要具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，迅速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)損失的具體主要受損標(biāo)的，例如資產(chǎn)受損和人力資本。

保險(xiǎn)公司能夠明確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)才能解決和控制風(fēng)險(xiǎn)，才能對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對(duì)措施，盡量規(guī)避減少風(fēng)險(xiǎn)。

5 保險(xiǎn)公司現(xiàn)在面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國(guó)目前重視并大力發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)，人們也逐漸增加和具備保險(xiǎn)意識(shí)，在保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中保險(xiǎn)公司也面臨以下主要風(fēng)險(xiǎn)。

（1）人壽保險(xiǎn)公司方面：①主要是償付能力方面存在不足，究其原因是違規(guī)運(yùn)營(yíng)資金造成的。②雖然目前對(duì)外投資機(jī)遇較多但是風(fēng)險(xiǎn)也很突出。③承保的風(fēng)險(xiǎn)較大，核保流程不夠完善，主要是道德層面的原因，例如投保人隱瞞病情或帶病投保，營(yíng)銷(xiāo)員為獲取保費(fèi)夸大保費(fèi)收益宣傳和理賠范圍。④公司的核保及理賠人員素質(zhì)不高，核保管理不完善，核保制度和隊(duì)伍不健全。⑤人壽公司都存在長(zhǎng)期利差損風(fēng)險(xiǎn)，這是公司短時(shí)間內(nèi)為追求業(yè)務(wù)上的規(guī)模所導(dǎo)致的。

（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司方面：①為獲取保費(fèi)違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)現(xiàn)象較普遍。②公司單純追求業(yè)績(jī)而不重視風(fēng)險(xiǎn)控制，經(jīng)營(yíng)不規(guī)范。違反承保及理賠流程進(jìn)行承保和理賠工作。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面：在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，都存在著出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，主要表現(xiàn)形式有以下幾種：①保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)償付能力不能低于其負(fù)債，不僅需要致力于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司價(jià)值的最大化，還應(yīng)該確保具備足夠的償付能力。②保險(xiǎn)公司資不抵債風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)等在保險(xiǎn)公司內(nèi)部占比過(guò)高容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。③保險(xiǎn)公司資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。保險(xiǎn)公司的資金收支額非常大，資金流零散，內(nèi)部的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)分布非常廣泛，資金流安全管控任務(wù)艱巨。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)方面：建立與公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，包括識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)以及報(bào)告，提升全員操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。完善各環(huán)節(jié)的內(nèi)部操作流程，對(duì)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)控制，建立職責(zé)分離、授權(quán)授信和各層級(jí)審批、崗位輪換等管理機(jī)制，形成有效的制約和有效的監(jiān)督。

6 加強(qiáng)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（1）依據(jù)國(guó)家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度、要求及指引，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系和架構(gòu)要結(jié)合公司的實(shí)際情況，要切實(shí)可行具有可操作性，結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程、結(jié)合具體的管理模式、結(jié)合具體的行業(yè)環(huán)境，不能流于形式。

（2）識(shí)別保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。區(qū)分是外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)分危險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)、控制性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度及承受能力，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略有風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低。對(duì)于危險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)例如能造成企業(yè)系統(tǒng)崩潰和資金鏈斷裂等直接影響企業(yè)生存的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。出于成本效益原則考慮，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可承受范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不會(huì)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)造成影響，并且化解風(fēng)險(xiǎn)投入成本較高，對(duì)于此種風(fēng)險(xiǎn)可以采用風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)降低是降低風(fēng)險(xiǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，控制其可控風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋找機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中不可能不存在風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)也就不可能存在機(jī)遇。

保險(xiǎn)公司可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等手段，對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以區(qū)別，采用最合理的策略應(yīng)對(duì)。例如對(duì)于操作性風(fēng)險(xiǎn)和直接可能由工作人員的能力及喜好造成的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)控制手段建立、健全制度和審批授權(quán)流程來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資方面的風(fēng)險(xiǎn)可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖手段分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。

全面的考慮風(fēng)險(xiǎn)做好相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才能游刃有余，臨危不亂平穩(wěn)歷經(jīng)風(fēng)雨。

7 結(jié) 論

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才的不足是制約保險(xiǎn)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要因素。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化， 保險(xiǎn)公司必須加大人才的儲(chǔ)備。風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司運(yùn)行發(fā)展的基石，全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，就可以把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，為企業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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[作者簡(jiǎn)介]張冬寧（1975—），女，漢族，吉林人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。