文/郭迎春 楊亞秋 梁宇超 牛 博

（河北大學經(jīng)濟學院）

食品安全與每個人的日常生活息息相關，而近些年來，我國食品安全事件頻發(fā)，相繼出現(xiàn)了三鹿牌“嬰幼兒奶粉事件”“毒花椒”“毒大米”“地溝油”等食品安全事件。2018年華東地區(qū)的“劣質(zhì)外賣調(diào)料包”事件更是令人觸目驚心。有效的食品安全風險防控體系有利于減少食品安全事件的發(fā)生。在面臨食品安全監(jiān)管人力、技術、資源等方面都欠缺的現(xiàn)實狀況下，加強食品企業(yè)的自我約束尤為重要。構建食品安全信用評價體系，對企業(yè)進行評級，有利于企業(yè)自我約束，有助于實現(xiàn)分類監(jiān)管，緩解監(jiān)管壓力，從而降低食品安全風險。

目前有多項針對食品企業(yè)信用評價的研究。劉華楠和徐鋒（2007）通過界定食品安全信用的概念，分析了食品安全信用評估的必要性和可行性，提出了以政府為主導，政府推動與市場運作相結合，市場為主、政府監(jiān)督的3 種食品安全信用評估模式[1]。劉華楠和陳中江（2008）在界定食品安全信用概念的基礎上，運用層次分析法和模糊理論，構建了針對肉類食品提供者的安全信用評價指標體系[2]。陳玲霞和熊潔（2010）分析了建立食品安全信用檔案的意義，從完善管理制度、確保系統(tǒng)高效運行、信息披露3 個角度對食品安全信用檔案的管理提出了建議[3]。張鋒（2018）基于信息不對稱的角度，提出了建立食品企業(yè)信用評價機制，并具體分析了上海市食品安全監(jiān)管部門探索建立的信用分級管理制度，提出了實行差異化監(jiān)管，建立“黑白名單”等建議[4]。現(xiàn)有的探索多集中于對食品安全信用評價模式和評價效果的定性研究，而對構建針對食品安全企業(yè)的具體評價體系和量化研究相對較少，因此，本文構建可量化的食品企業(yè)信用評價體系并進行應用研究。

本文的研究目標是通過評價體系的構建，分析影響食品企業(yè)信用的主要因素，并對食品企業(yè)進行應用研究以及通過科學合理的量化評價，促進信息公開，減少生產(chǎn)經(jīng)營者、監(jiān)管者與消費者的信息不對稱，為食品安全監(jiān)管提供依據(jù)。首先從企業(yè)的基本狀況、經(jīng)營狀況與信譽狀況3 個維度，分析影響食品企業(yè)信用的主要因素，選取3 個一級指標、10 個二級指標、28 個三級指標，構建信用評價體系，然后選取部分上市乳品企業(yè)進行了應用研究，最后針對政府、企業(yè)和消費者分別提出食品安全風險防范的措施和建議。

1 食品企業(yè)信用評價體系的構建

1.1 指標的選取

企業(yè)信用在狹義上是指企業(yè)履行承諾的意愿和能力。一方面是指企業(yè)是否積極地履行承諾，保持良好的信用；另一方面是指企業(yè)是否具備保持良好信用水平的能力，即意味著其是否具有按時還款、履行合同的能力。在本研究中，企業(yè)信用還增加了社會責任心，其表示為主動承擔社會責任的意愿和能力；是否規(guī)范生產(chǎn)，為消費者提供了安全可靠的食品等內(nèi)容。

影響企業(yè)信用的因素有很多，本研究重點考慮在影響企業(yè)信用的因素中對食品安全產(chǎn)生影響的因素。經(jīng)反復研判，選取基本狀況、經(jīng)營狀況、信譽狀況3 個一級指標，包括10 個二級指標，以及28個三級指標，如表1所示。

1.1.1 基本狀況

在基本狀況中選取資本、人員和技術3 個二級指標。一是在資本方面，采用固定資產(chǎn)凈額指標描述企業(yè)的基本投入狀況，指標值越大，企業(yè)的信用值越高。因為公司規(guī)模越大，生產(chǎn)設備越先進，產(chǎn)品越安全、可靠。二是在技術方面，選取是否配備冷鏈運輸系統(tǒng)，是否采用流水線生產(chǎn)，是否實施質(zhì)量安全管理體系等指標，表示企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)的水平。三是在人員方面，采用從事食品安全人員數(shù)、本科及以上學歷占比、技術人員占比指標，由于從事食品安全工作的人員數(shù)越多，學歷水平越高，企業(yè)產(chǎn)品的安全程度也越高。

1.1.2 經(jīng)營狀況

經(jīng)營狀況包括盈利能力、營運能力、現(xiàn)金流量、還債能力4 個二級指標。食品企業(yè)的經(jīng)營狀況會對食品安全和企業(yè)的信用程度產(chǎn)生一定影響。從博弈論中重復博弈來分析，若保證企業(yè)的長期經(jīng)營能力，需要保持良好的經(jīng)營水平，以保證食品安全。經(jīng)營不善的企業(yè)，其食品質(zhì)量也難以保證。三級指標具體包括：（1）在盈利能力方面，采用銷售額增長率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、資本增長率3 個三級指標，其對企業(yè)信用的作用是正向的。企業(yè)的盈利能力越強，越不會為蠅頭小利做違反道德和法律之事，企業(yè)信用越好。（2）在運營能力方面，采用存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3 個三級指標，指標值越大，企業(yè)信用越好。企業(yè)的營運能力主要指的是企業(yè)運營資產(chǎn)效率，企業(yè)的運營能力越強，越不易倒閉，側(cè)面反映了企業(yè)信用越好。（3）在現(xiàn)金流量方面，采用資產(chǎn)現(xiàn)金回流率、現(xiàn)金流動負債的比率、營運指數(shù)3 個三級指標，指標值越大，企業(yè)的信用越好?，F(xiàn)金流量是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付資料，反映企業(yè)及時解決突發(fā)危險的能力，現(xiàn)金流量越多，企業(yè)的信用越好。（4）還債能力包括速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率3 個三級指標。企業(yè)的還款能力越強，越有潛力繼續(xù)生存，其信用也就越好。

1.1.3 信譽狀況

企業(yè)的信譽狀況是指企業(yè)的誠信和聲譽，包括對消費者的責任、社會責任和消費者評價3 個二級指標。具體來說：（1）在對消費者的責任方面，主要是以產(chǎn)品質(zhì)量，滿足消費者需求為主要評判依據(jù)。選取的評價指標為出現(xiàn)抽檢不合格次數(shù)，研發(fā)投入比例，主營業(yè)務成本率。抽檢不合格次數(shù)和主營業(yè)務成本率越小越好，而研究投入比例越大越好。（2）在社會責任評價方面，主要根據(jù)遵循法律和慈善情況，選取的主要指標有違規(guī)次數(shù)、市場占有率、正面事件次數(shù)。違規(guī)次數(shù)越小越好，而市場占有率和正面事件次數(shù)越多越好。（3）在消費者評價方面，主要以消費者在一些大型門戶網(wǎng)站、社交論壇以及微博評論作為評判依據(jù)。正面評論的比例和微博粉絲數(shù)越多越好，投訴次數(shù)越少越好。

表1 食品企業(yè)信用指標體系

1.2 指標權重的確定

根據(jù)張炳江編著的《層次分析法及其應用案例》[5]，采用層次分析法確定評價指標的權重，層次分析法的步驟如下。

1.2.1 構建指標體系和判斷矩陣

構建指標體系，構造判斷矩陣A。根據(jù)專家的意見和判斷矩陣的評價尺度，通過對各級別指標進行兩兩比較來確定判斷矩陣。

表2 隨機一致性指標R.I

表3 食品企業(yè)信用評價指標權重

1.2.2 歸一化處理和權重計算

對判斷矩陣進行歸一化處理和數(shù)據(jù)計算，得到指標權重。對判斷矩陣的重要標度值在數(shù)學處理上有多種方法，本文采用方根法，計算方法如下。

（1）判斷矩陣每一行元素的乘積，詳見公式1。

（2）計算Mi的n次方根，詳見公式2。

（4）由公式4計算判斷矩陣的最大特征值。

其中（AW）i表示向量AW的第i個元素。

1.2.3 一致性檢驗

由于人的主觀多樣性和復雜性，在判斷矩陣的過程中易出現(xiàn)結果不一致的情況，需要進行一致性檢驗。檢驗一致性指標是一致性比率，通過表2獲得隨機一致性指標，根據(jù)公式5和6計算一致性比率。只有所有的一致性比率都小于0.1，才能通過一致性檢驗。

1.2.4 指標權重確定

在三級指標的基礎上，通過層次分析法對評價指標賦予權重，運用yaaph軟件進行計算得到權重分配情況，如表3所示。對層次分析法得到的權重進行一致性檢驗，各指標的一致性比率都小于0.1，故權重通過了一致性檢驗，具體結果如表4所示。

表4 一致性比率表

2 食品企業(yè)信用評價體系的案例研究

2.1 數(shù)據(jù)的獲取

本文以乳品企業(yè)為例，將建立的企業(yè)信用評價體系應用到部分上市企業(yè)的信用評價中。選取皇氏集團股份有限公司（簡稱“皇氏”），北京三元食品股份有限公司（簡稱“三元”），光明乳業(yè)股份有限公司（簡稱“光明”），內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司（簡稱“伊利”），麥趣爾集團股份有限公司（簡稱“麥趣爾”），廣東燕塘乳業(yè)股份有限公司（簡稱“燕塘”）6 家乳品上市公司，數(shù)據(jù)來源于中商研究院、國泰安數(shù)據(jù)庫、食品安全抽檢公布結果查詢系統(tǒng)、各公司2017年年報、微博等，詳見表5。

2.2 數(shù)據(jù)標準化處理

首先對定量數(shù)據(jù)進行標準化處理，消除量綱的影響。標準化的公式如公式7、8所示。

若Xij為正指標：

若Xij為負指標：

在上式中，Xij為第j個企業(yè)的第i個 指 標 。表 示 為 所 有企業(yè)中在第i項指標中的最小值、表示為所有企業(yè)中在第i項指標中的最大值。其中，i=1,...,27表示測算指標的數(shù)量，j=1,...,6表示企業(yè)的數(shù)量。 Aij表示為標準化后數(shù)值，詳見表6。

2.3 綜合評價得分

通過表3中的權重，代入表6中標準化后的數(shù)據(jù)通過公式9計算綜合評價得分。在此公式中，wi是第i個指標的權重， Aij是指在第i個指標中第j個企業(yè)標準化后的數(shù)值。

過計算得到6 家乳品企業(yè)的各一級指標得分及綜合評價得分，如表7～10所示。

圖1直觀地反映了6 家乳品企業(yè)各項一級指標得分與綜合評價得分情況。

3 結果分析與評價

從企業(yè)的信用綜合評分看，伊利取得了最高分83.51 分，企業(yè)信用最好；其次分別是三元64.66分，燕塘61.13 分，光明59.82分，麥趣爾50.60 分，得分最低的是皇氏，僅為18.20 分，企業(yè)信用最差（參見表10）。

3.1 基本狀況分析

從企業(yè)的基本狀況得分看，伊利取得了最高分100.00分，光明、三元、皇氏、燕塘分別位列第2～5位，麥趣爾得分最低，為30.56分。結果表明，伊利在資本、技術與人員方面具有領先優(yōu)勢，其作為我國最大的乳品企業(yè)，發(fā)展時間長，市場份額大，基礎設施完善，操作流程與加工環(huán)節(jié)也相對規(guī)范。

表5 我國部分上市乳品企業(yè)的原始數(shù)據(jù)

圖 1 企業(yè)信用綜合評價圖

由于基本狀況在3 項一級指標中權重最低，僅為0.122，故該指標得分對企業(yè)綜合信用評價的影響較小。但是基本狀況中，技術與人員狀況，對企業(yè)的長期發(fā)展至關重要。對于該項得分較低的企業(yè)，如麥趣爾、燕塘等，需要重視提升企業(yè)的基本狀況，如加強基礎設施建設，采購新型設備，重視員工技術能力與業(yè)務水平的培養(yǎng)，彌補在技術水平與人員素養(yǎng)方面的短板。

表6 我國部分上市乳品企業(yè)標準化后數(shù)據(jù)

3.2 經(jīng)營狀況分析

從企業(yè)的經(jīng)營狀況看，伊利仍舊取得了最高分75.20 分，在6 家企業(yè)中位列第1，燕塘、三元、麥趣爾、光明分別位列第2～5名，皇氏為最低分9.87 分。伊利總部位于內(nèi)蒙古地區(qū)，擁有先天的環(huán)境優(yōu)勢，原材料資源豐富，經(jīng)營狀況最好。從得分來看，伊利相較第2名燕塘高出近30 分，比皇氏高出近65分，足以證明其在營運能力、盈利能力、現(xiàn)金流量、償債能力方面均表現(xiàn)十分優(yōu)異。而皇氏由于受眾主要在廣西，在全國的知名度較低，且在消費者中的口碑與評價不高，市場占有率較低等因素極大地影響了其經(jīng)營狀況。光明、皇氏應該進一步加強其在財務狀況、資金狀況與公司日常經(jīng)營方面的建設，提高經(jīng)營狀況得分。

3.3 信譽評價分析

從企業(yè)的信譽評價看，該一級指標權重為0.5584，在企業(yè)的綜合信用評價中發(fā)揮決定性作用，為影響企業(yè)綜合信用得分的主要因素。伊利取得最高分88.25 分，燕塘、三元、光明、麥趣爾分別為第2～5名，皇氏評分最低，僅為21.91分。伊利作為我國乳品企業(yè)的領軍者，占據(jù)了我國乳制品市場近30%的市場份額，擁有多個知名乳制品品牌，讓其擁有大批消費者。因此，相較于其他企業(yè)，在社會責任得分方面具有明顯優(yōu)勢。而皇氏信譽評價得分較低，與伊利相比相差近66 分，與第5名麥趣爾相比，相差了近42 分，差距十分顯著。主要是因為皇氏曾違反相關法律法規(guī)，受到行政處罰，極大地影響了社會責任評分。此外，該企業(yè)知名度相對較低，市場占有率低，面向受眾群體相對較小等原因，也影響了其在消費者評價中的得分。

表7 企業(yè)基本狀況綜合得分

表8 企業(yè)經(jīng)營狀況綜合得分

表9 企業(yè)信譽狀況綜合得分

表10 企業(yè)信用綜合得分

4 建議

由于數(shù)據(jù)獲得性的限制，本文研究的不足之處是只選取了6 家上市乳品企業(yè)進行信用評價體系的應用和對比研究，并未對所有食品企業(yè)進行評價。但建立的信用評價體系與方法具有普遍適用性，在信息充足、數(shù)據(jù)可得的基礎上進行廣泛推廣，并應用于其他食品企業(yè)的信用綜合評價。以下分別對政府、企業(yè)及消費者提出建議，以促進信用評價體系的推廣和實施。

4.1 對政府的建議

一是完善相關法律法規(guī)，加強執(zhí)法監(jiān)管。（1）完善食品安全管理體系，綜合考慮將食品原料、加工、生產(chǎn)、包裝、運輸各個環(huán)節(jié)納入食品安全管理體系中，同時推動將更多、更廣泛的食品企業(yè)納入統(tǒng)一的評價與監(jiān)管中，減少監(jiān)察死角，實現(xiàn)對食品產(chǎn)業(yè)鏈全流程無遺漏的監(jiān)測。進一步完善食品企業(yè)及從業(yè)人員的資質(zhì)審查與資格考核，定期對從業(yè)員工進行培訓和考核。（2）推動多部門聯(lián)動監(jiān)管，將財務狀況與經(jīng)營狀況納入監(jiān)管體系之中，形成行之有效的監(jiān)管體系，加強對食品生產(chǎn)企業(yè)財務狀況與資金流動情況以及債務狀況的審查與監(jiān)管，確保企業(yè)財務的健康發(fā)展，具備長期可持續(xù)的安全生產(chǎn)能力。（3）完善食品安全立法，推進食品安全立法方面的建設，針對新型食品交易方式完善相關的法律法規(guī)。例如，推進關于網(wǎng)絡訂餐、手機外賣等領域的立法工作；加強食品合約方面的立法，保障交易各方的利益；完善食品召回制度與懲戒機制，加大懲罰力度，以嚴格的懲戒與嚴厲的處罰形成震懾作用，以此敦促食品生產(chǎn)經(jīng)營者加強自律。

二是建立食品企業(yè)信用激勵制度，及時對企業(yè)信用進行評價與更新。食品生產(chǎn)監(jiān)管部門應定期更新對食品生產(chǎn)企業(yè)的信用評價結果，通過網(wǎng)絡等多媒體平臺將信用評價結果向社會公眾進行公示，確保廣大消費者可以及時、準確地掌握食品企業(yè)信用評價結果。根據(jù)信用評價結果，對于結果較好的企業(yè)實施獎勵措施，例如，提供政策優(yōu)惠或稅收扶持等；對于信用評價結果較差的食品企業(yè)要予以行政警告，情況惡劣或者長期在信用評價中不達標的企業(yè)，監(jiān)管部門應采取罰款，加大檢查力度，定期巡視等措施。區(qū)別對待不同信用評級的企業(yè)，獎罰明確，樹立良好的食品監(jiān)管反饋機制，通過將信用評級面向社會公示，以鞭策企業(yè)不斷尋求改進和提高，以分明的獎勵和懲罰營造良好的食品安全生產(chǎn)環(huán)境，從而降低食品安全風險。

三是利用現(xiàn)代信息技術，建立并完善信用評價體系。政府監(jiān)管部門應充分利用現(xiàn)代信息技術，及時對監(jiān)察結果、獎懲結果、食品檢測結果以及信用評級結果進行社會公示，加強社會公眾對監(jiān)管結果的了解。同時，加強社會共治制度的建設，完善消費者反饋機制，保證消費者投訴事項可以得到完善的、有始有終的處理，推動信用評價的完善與更新，基于企業(yè)信用等級實施分級監(jiān)管，從而降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。

4.2 對企業(yè)的建議

一是在日常生產(chǎn)環(huán)節(jié)，食品企業(yè)應注重生產(chǎn)技術水平、員工業(yè)務水平以及流程的規(guī)范程度。應該注意檢修生產(chǎn)設備，對老舊設備進行更新?lián)Q代。組織員工日常培訓，提高其業(yè)務水平與操作水平，并進行食品安全教育，將食品安全規(guī)范與業(yè)績考核掛鉤，切實提高員工的食品生產(chǎn)安全意識。此外，還應吸收先進企業(yè)的經(jīng)驗，改進生產(chǎn)流程，加強生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的產(chǎn)品檢測工作，嚴格遵守食品安全標準。

二是在經(jīng)營環(huán)節(jié)，企業(yè)應注重自身財務狀況與資金流通狀況，日常核對賬目，加強財務安全意識，提高資信水平，為銀行貸款等財務工作打下良好的信用基礎。

三是在信譽環(huán)節(jié)，嚴格遵守相關法律法規(guī)，實時關注最新法律法規(guī)的出臺與落實，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)方針，適應食品安全法律、法規(guī)要求，配合執(zhí)法部門的監(jiān)督與管理；在食品安全問題發(fā)生后，應主動承認錯誤，做好后期公關工作，及時向社會公眾與消費者致歉，做好賠償工作，將影響縮減到最小。同時，還應積極參與社會公益活動，與大型文藝活動和體育賽事進行合作，樹立良好的企業(yè)形象。

4.3 對消費者的建議

消費者應提升食品安全防范意識和對劣質(zhì)食品的辨別能力；提升食品安全的監(jiān)督意識，在遇到食品安全問題后，運用法律武器捍衛(wèi)自己的正當權益，積極檢舉，配合監(jiān)督管理部門的調(diào)查，為營造良好的食品市場環(huán)境作貢獻。此外，消費者應客觀評價食品安全情況，切忌在網(wǎng)站或反饋中發(fā)布不實信息和惡意差評，爭做文明理性的消費者，促進企業(yè)信用評價體系的良性運行。

5 結語

本文經(jīng)過調(diào)查研究和專家建議，選取了與食品企業(yè)信用水平相關的多項指標，運用層次分析法確定各項指標的權重，構建了食品企業(yè)信用的量化評價體系，并對我國部分上市的乳品企業(yè)做了應用研究。研究信用評價體系不僅有利于食品企業(yè)加強自我約束，促進自我改進，還為監(jiān)管部門的分級治理提供了參考依據(jù)，從而有利于降低監(jiān)管成本，有效防控食品安全風險。此外，研究發(fā)現(xiàn)，在信用評價中信譽評價十分重要，在消費者責任中占很大的比重，而在上市公司的企業(yè)社會責任（CSR）相關披露中，信用評價所占比重并不高。建議各乳品企業(yè)能夠把信用因素融入到企業(yè)的發(fā)展中，主動履行責任，在提高信用水平的同時，給企業(yè)帶來長期、穩(wěn)定的效益。