許軍榮

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，融資企業(yè)和信貸企業(yè)迅速成長(zhǎng)起來(lái)，融資性擔(dān)保企業(yè)在企業(yè)的融資過(guò)程中起著擔(dān)保作用，與很多金融機(jī)構(gòu)關(guān)系密切。但是，我國(guó)的融資性擔(dān)保企業(yè)進(jìn)入門(mén)檻低、層次不夠高，還沒(méi)有形成規(guī)范可行的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，缺乏有效的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)管理不完善，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要對(duì)融資性擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上產(chǎn)生的問(wèn)題及相應(yīng)的解決對(duì)策展開(kāi)簡(jiǎn)單探討。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、融資性擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理遇到的問(wèn)題

（一）融資擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

我國(guó)信貸行業(yè)的飛速發(fā)展和融資性擔(dān)保企業(yè)的逐漸增加，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的需求和要求也不斷提高。財(cái)務(wù)工作人員不僅要有基本的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，還要掌握相關(guān)法律、審計(jì)方面的技能，具備較高的綜合素質(zhì)，成為高水平復(fù)合型人才，這樣才能及時(shí)的預(yù)見(jiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)、金融風(fēng)險(xiǎn)，有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是目前階段財(cái)務(wù)工作人員專(zhuān)業(yè)程度不高，專(zhuān)業(yè)能力不強(qiáng)，使財(cái)務(wù)管理存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資性擔(dān)保企業(yè)資金壓力過(guò)大

目前，融資性擔(dān)保企業(yè)面臨較大的資金壓力和資金流動(dòng)性問(wèn)題。由于，融資性擔(dān)保企業(yè)的合作對(duì)象大部分是中小型企業(yè)，發(fā)展水平較低，很可能在近期內(nèi)出現(xiàn)違約的風(fēng)險(xiǎn)，加之部分融資性擔(dān)保企業(yè)過(guò)分注重開(kāi)拓債券擔(dān)保業(yè)務(wù)，給融資性擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)了代償壓力。中小企業(yè)的大量違約，使得擔(dān)保企業(yè)資金短時(shí)間內(nèi)大量流失，資金的流動(dòng)性大幅度降低，企業(yè)資金不能有效周轉(zhuǎn)，資金壓力急劇上升。當(dāng)融資性擔(dān)保企業(yè)的資金儲(chǔ)備不足以填補(bǔ)空缺時(shí)，融資性擔(dān)保企業(yè)可能會(huì)陷入財(cái)務(wù)困難。這種代償壓力的大幅度上升，使得融資性擔(dān)保企業(yè)的資本充足率不足，流動(dòng)性資金欠缺，企業(yè)發(fā)展受到阻礙。

（三）融資性擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

大部分的融資性擔(dān)保企業(yè)過(guò)度關(guān)注高收益，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不加重視。比如說(shuō)，是融資性擔(dān)保企業(yè)會(huì)對(duì)客戶的保證金私自挪用或者利用其他相關(guān)企業(yè)對(duì)銀行的信貸資金進(jìn)行套取[1]，然后將其投入到高息投資或者高息放貸之中，直接導(dǎo)致了融資性擔(dān)保企業(yè)一系列的財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)。

融資性擔(dān)保企業(yè)事前沒(méi)有對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行保前的調(diào)查，或者在審批環(huán)節(jié)降低了審批標(biāo)準(zhǔn)，致使代償風(fēng)險(xiǎn)加大，對(duì)融資性擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)了直接性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在國(guó)家降費(fèi)減稅的改革等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，雖然政府機(jī)構(gòu)會(huì)通過(guò)稅費(fèi)減免促進(jìn)融資性擔(dān)保企業(yè)為三農(nóng)和中小微企業(yè)融資提供擔(dān)保，但是這些政策享受存在一定的前提和條件，不能普惠減免，使得部分擔(dān)保公司的稅負(fù)在“營(yíng)改增”后不降反升，都會(huì)增加融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）融資擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)制度、管理手段落后

融資性擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到大量的數(shù)據(jù)信息，但是部分融資性擔(dān)保企業(yè)重點(diǎn)放在利潤(rùn)和業(yè)績(jī)上，對(duì)數(shù)據(jù)分析寬度和深度不夠，使財(cái)務(wù)管理存在一系列問(wèn)題。如對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析不夠全面，致使部分或有負(fù)債等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和披露;如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方式并沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，不能將先進(jìn)的管理方式和分析理念融入到財(cái)務(wù)析當(dāng)中，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析深度不夠，從而致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資性擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)對(duì)策

（一）企業(yè)應(yīng)注重高素質(zhì)的綜合型財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)

融資性擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展需要具備高素質(zhì)的綜合性專(zhuān)業(yè)人才。融資性擔(dān)保企業(yè)可以根據(jù)不同層次的需要，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行審計(jì)、法律、金融等方面知識(shí)的教育，拓寬員工的知識(shí)面，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其工作能力，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)具有信貸管理和擔(dān)保專(zhuān)業(yè)等知識(shí)的復(fù)合型人才。并且根據(jù)實(shí)際情況對(duì)員工的學(xué)習(xí)效果進(jìn)行檢測(cè)考核，制定優(yōu)勝劣汰的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工學(xué)習(xí)的積極性。同時(shí)，融資性擔(dān)保企業(yè)可以聘請(qǐng)或配備金融、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等方面具有完備資格的專(zhuān)業(yè)人才[2]。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查

融資性擔(dān)保企業(yè)只有對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行充分的調(diào)查，才能在一定程度上降低這些中小企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)，保證擔(dān)保企業(yè)資金儲(chǔ)備的充足和安全，使得資金能夠有效的在企業(yè)各方面流動(dòng)，為企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。首先，融資性擔(dān)保企業(yè)在開(kāi)展擔(dān)?；顒?dòng)前，必須全方位的對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，并且及時(shí)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在調(diào)查過(guò)程中，不僅要透徹了解被擔(dān)保企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，還應(yīng)該對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的管理層面、具體控股人等的管理經(jīng)營(yíng)理念和方式進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)被擔(dān)保企業(yè)是否能夠持續(xù)發(fā)展、是否能有足夠的償債能力。其次，在擔(dān)?；顒?dòng)后一定要注重監(jiān)督管理，在簽訂完擔(dān)保合同后，就意味著企業(yè)開(kāi)始承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任，所以開(kāi)展相應(yīng)的監(jiān)督管理具有必要性。并且在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理時(shí)應(yīng)該積極與被擔(dān)保企業(yè)開(kāi)展溝通，確保融資性擔(dān)保企業(yè)在擔(dān)保期間可以實(shí)時(shí)取得相關(guān)信息、對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)。

（三）企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

融資性擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理的流程、范圍以及應(yīng)急管理等職責(zé)進(jìn)行明確，企業(yè)可以把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等歸納為財(cái)務(wù)管理的范疇，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取合理的管控措施[3]。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，融資性擔(dān)保企業(yè)要嚴(yán)格管理風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金，在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)能夠從容應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金也要加強(qiáng)管理，保證企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中有足夠的資金進(jìn)行運(yùn)作。

（四）企業(yè)要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作

融資性擔(dān)保企業(yè)想要有效預(yù)防運(yùn)營(yíng)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并且運(yùn)用先進(jìn)的管理理念和方式，充分分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有效識(shí)別和防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保企業(yè)在制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制后，還應(yīng)該依照有關(guān)條例嚴(yán)格執(zhí)行，將財(cái)務(wù)管理的意識(shí)融入到員工日常工作當(dāng)中，從根本上加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的合理規(guī)范性，并且對(duì)實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題即使進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，不斷提高融資性擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（五）融資性擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的內(nèi)控體系

融資性擔(dān)保企業(yè)的有序發(fā)展前提條件就是建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。首先，融資性擔(dān)保企業(yè)還應(yīng)該構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理加強(qiáng)規(guī)范，嚴(yán)格遵循法律法規(guī)的要求進(jìn)行相關(guān)工作，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)制，對(duì)融資性擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)效果等情況如實(shí)的反映出來(lái)。其次，不能忽視企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的核心，融資性擔(dān)保企業(yè)必須建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，按時(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，必要時(shí)還可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)融資性擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行年度審計(jì)，及時(shí)解決、調(diào)整企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的切實(shí)執(zhí)行。

例如，中合擔(dān)保在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面，公司通過(guò)梳理流程、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定控制策略，完成了宏觀風(fēng)險(xiǎn)矩陣、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣、基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，并根據(jù)實(shí)際情況起草了內(nèi)部控制的手冊(cè)，形成了全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制水平的提高，確保公司能夠持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，融資性擔(dān)保企業(yè)順應(yīng)了社會(huì)發(fā)展，解決了中小企業(yè)的融資困境，但是由于行業(yè)的特殊性，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效提高融資性擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)該做到企業(yè)應(yīng)注重高素質(zhì)的綜合型財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)建立科學(xué)的內(nèi)控體系。企業(yè)只有從各方面做好財(cái)務(wù)管理工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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