摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展模式越來越成熟，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速，各類企業(yè)之間生存競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)，還要抵御各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如金融危機(jī)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地和生存空間，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，從而達(dá)到對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格防范和把控的目的。所以本文從企業(yè)內(nèi)部控制管理目前存在的問題進(jìn)行分析，研究探討企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)該如何進(jìn)行有效把控，以起到對(duì)從業(yè)者有益參考建議的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制管理;資金風(fēng)險(xiǎn);把控措施

由于我國(guó)加入WTO以來，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各類企業(yè)迅猛發(fā)展且競(jìng)爭(zhēng)激烈，其面臨的挑戰(zhàn)機(jī)遇和各類風(fēng)險(xiǎn)相互并存。作為企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展最基本的保障，內(nèi)部控制管理對(duì)于保證企業(yè)高效生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和把控能力具有重要意義。但當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理和資金風(fēng)險(xiǎn)把控缺乏足夠深的認(rèn)識(shí)，使得在實(shí)際管理工作中存在不少弊端，影響企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的把控，不利于其健康發(fā)展。

一、 企業(yè)內(nèi)部控制管理概念分析和重要意義

隨著美國(guó)《薩班斯奧克利斯法案》和中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)條例的出臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部控制管理有了更全面、科學(xué)的詮釋和管理運(yùn)行框架。企業(yè)內(nèi)部控制管理主要包括整體環(huán)境控制管理、信息溝通管理、財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督管理、企業(yè)活動(dòng)控制管理和資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理等五大內(nèi)容。管理對(duì)象主要是企業(yè)的人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況等。它是企業(yè)全面管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它既能保持企業(yè)內(nèi)資金財(cái)產(chǎn)等不出現(xiàn)缺失，使繁雜會(huì)計(jì)信息保持全面準(zhǔn)確，又能保證在采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)中做到管理及時(shí)高效，以提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金流管理的高效性和準(zhǔn)確性，確保資金鏈完整和安全。因此，企業(yè)內(nèi)部控制管理能使企業(yè)更好應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化，把控主動(dòng)權(quán)以便做出正確的判斷，而且可以高效制定相關(guān)執(zhí)行方針路線，確保資金安全，最終提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)效率。

二、 企業(yè)內(nèi)部控制管理與資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

目前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制管理和資金風(fēng)險(xiǎn)方面都存在一些問題。在內(nèi)部控制管理方面，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。第一，企業(yè)管理松散，企業(yè)管理人員內(nèi)部控制管理觀念落后，這主要在國(guó)有企業(yè)單位表現(xiàn)嚴(yán)重。國(guó)有企業(yè)因?yàn)橛袊?guó)家重視扶持，無論資金還是發(fā)展空間都相對(duì)穩(wěn)定，因此，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)就沒有敏銳性，缺乏危機(jī)意識(shí)。第二，企業(yè)內(nèi)部控制管理工作機(jī)制未完善，貫徹落實(shí)不到位。很多企業(yè)特別是中小企業(yè)，尤其是家族管理型企業(yè)，對(duì)內(nèi)部控制管理的概念及相關(guān)定義只是一知半解，具體如何操作實(shí)施摸不著頭腦。企業(yè)雖然制定一系列內(nèi)部控制管理方案，但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和員工都不夠重視，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為追求經(jīng)濟(jì)效益不想被繁雜規(guī)章束縛，因此，在執(zhí)行當(dāng)中缺乏動(dòng)力。第三，企業(yè)員工缺乏凝聚力和團(tuán)結(jié)力，企業(yè)內(nèi)部松散難以管理。加之很多企業(yè)內(nèi)部控制管理都是由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，缺乏獨(dú)立部門監(jiān)督管理，容易造成內(nèi)部控制管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)漏洞和腐化風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)難以想象的風(fēng)險(xiǎn)后果。

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，來自外部客觀風(fēng)險(xiǎn)，如，外部經(jīng)濟(jì)投資環(huán)境、全球金融市場(chǎng)變化以及國(guó)家相關(guān)政策方針變更等客觀原因影響。第二，來自企業(yè)內(nèi)部原因。首先，企業(yè)盲目投資帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)實(shí)際能力和市場(chǎng)發(fā)展前景缺乏科學(xué)判斷，盲目擴(kuò)大自身規(guī)模和跟風(fēng)投資方向，容易引起資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。其次，融資不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要存在于上市企業(yè)或者其他大型企業(yè)。企業(yè)由于內(nèi)部控制管理不善，管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和觀念落后，在融資工程中對(duì)企業(yè)本身狀態(tài)缺乏正確客觀的評(píng)價(jià)分析，這容易導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，改進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）改善內(nèi)部控制管理環(huán)境

第一，制度建立完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況建立符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制管理制度，并建立獨(dú)立的執(zhí)行監(jiān)督部門，做好各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作。第二，加強(qiáng)企業(yè)管理人員內(nèi)部控制管理知識(shí)培訓(xùn)，改變觀念，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)和管理水平，實(shí)現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)和工作人員優(yōu)化，杜絕冗余問題。第三，發(fā)展富有本企業(yè)特色的企業(yè)文化，促進(jìn)員工內(nèi)部團(tuán)結(jié)，建設(shè)起富有凝聚力的企業(yè)團(tuán)體。

（二）加強(qiáng)企業(yè)控制活動(dòng)的管理

為降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，必須加強(qiáng)控制活動(dòng)的管理。第一，聘請(qǐng)權(quán)威會(huì)計(jì)經(jīng)審第三方對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本及盈利情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)企業(yè)發(fā)展方向做出有效評(píng)估，從而降低財(cái)會(huì)工作出現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)。第二，加大對(duì)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，加強(qiáng)有效監(jiān)督，降低由財(cái)會(huì)人員因工作道德低下造成的會(huì)計(jì)信息偽造、企業(yè)涉稅違法等資金風(fēng)險(xiǎn)。第三，建立獨(dú)立資金使用監(jiān)督管理小組和相關(guān)資金管理制度。對(duì)資金使用特別是大筆資金的使用要有嚴(yán)格的監(jiān)管流程和臺(tái)賬記錄，確保資金來去情況清楚。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

第一，要完善企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。建立資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，注意收集風(fēng)險(xiǎn)信息，提升風(fēng)險(xiǎn)研判和量化評(píng)估能力，從而為管理層提供有效的決策參考意見。第二，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，認(rèn)清如資金鏈斷裂、資金安全、融資、資金支付和資金回收等不同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因及危害，明確完善防范資金風(fēng)險(xiǎn)的方案和措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力和防范決策能力。

（四）強(qiáng)化企業(yè)資金管理力度

企業(yè)要想切實(shí)防范內(nèi)部控制管理中的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要不斷強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能力。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要積極優(yōu)化資金管理體制，對(duì)已有的資金管理制度及時(shí)更新，同時(shí)，設(shè)立單獨(dú)的管理部門負(fù)責(zé)資金管理。第二，企業(yè)需要積極提升相關(guān)工作人員的專業(yè)能力，定期對(duì)其開展技能培訓(xùn)工作，逐步提升工作人員的崗位職責(zé)意識(shí)。不僅如此，還應(yīng)當(dāng)要定期考核資金管理人員的業(yè)績(jī)，將其工作積極性充分調(diào)動(dòng)起來，進(jìn)而有效保證企業(yè)的資金管理工作效率與質(zhì)量。

（五）積極構(gòu)建暢通的信息平臺(tái)

要做好內(nèi)部控制管理和資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須建立一個(gè)良好的信息傳遞和溝通平臺(tái)。企業(yè)的內(nèi)部信息和外部信息交流和溝通在經(jīng)營(yíng)管理過程中是重要組成部分，在資金使用的監(jiān)督管理過程中，有效的信息共享和溝通能提高企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范能力。企業(yè)之間和內(nèi)部各部門之間掌握了解的信息有效溝通交流，可以使彼此之間快速掌握有效信息，提高企業(yè)管理人員決策能力和效率，從而提升企業(yè)獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益的概率。

四、 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制管理涉及方方面面，而資金又是企業(yè)生命力持續(xù)下的血液，內(nèi)部控制管理的完善和健全，可以使一個(gè)企業(yè)的根扎深并擴(kuò)大，保證了一個(gè)企業(yè)生存和運(yùn)行的平穩(wěn)。而資金風(fēng)險(xiǎn)得到了有效把控，就能確定企業(yè)血液流動(dòng)的暢通和良性循環(huán)，從而使其得以健康良好地發(fā)展下去。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行已成為常態(tài)，企業(yè)如何做好內(nèi)部控制管理和提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控是關(guān)系著企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，因此，不斷提高資金和資源的有效利用，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作力度，才能保證企業(yè)不斷穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

王飛贊，寧波雙馬機(jī)械工業(yè)有限公司。