摘要:2013年,習(xí)近平總書記提出了“一帶一路”倡議,在過去的6年中,這一倡議給包括我國在內(nèi)的沿線各國帶來了巨大紅利,許多企業(yè)也逐漸參與到與沿線各國的貿(mào)易合作大潮中,取得了不俗的成績。不過新的發(fā)展倡議在帶來機(jī)遇的同時,也潛藏著新的問題與挑戰(zhàn),尤其是在關(guān)系較大的財務(wù)管理工作方面,企業(yè)需要正視這些問題與挑戰(zhàn),并進(jìn)行理性分析,探求應(yīng)對策略,在國際發(fā)展大潮中得以持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞:一帶一路;企業(yè);財務(wù)管理
中圖分類號:F275 ?文獻(xiàn)識別碼:A ?文章編號:
2096-3157(2019)29-0067-02
一、引言
“一帶一路”倡議給我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國際合作提供了機(jī)會與平臺,促進(jìn)了企業(yè)對海外市場的開拓,而在企業(yè)“走出去”的進(jìn)程中,不可避免地會在法律、財務(wù)、稅務(wù)等方面遇到問題,同時在企業(yè)的管理、境外資產(chǎn)的監(jiān)管等工作上也會遇到一些問題,如何解決這一系列的問題將是企業(yè)在國際化進(jìn)程中需要深入思考的。本文針對此背景下的企業(yè)財務(wù)的管理工作進(jìn)行了探討,財務(wù)的管理指的是企業(yè)在其既定的目標(biāo)基礎(chǔ)上,對資金的投放、資本的融通、資金的運(yùn)營,以及利潤的分配等進(jìn)行的管理,是企業(yè)管理的關(guān)鍵組成部分,無論是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營戰(zhàn)略還是外部環(huán)境的變化,都會對財務(wù)的管理工作產(chǎn)生影響,因此研究企業(yè)的財務(wù)管理工作也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、“一帶一路”背景下企業(yè)財務(wù)管理工作與企業(yè)發(fā)展
1財務(wù)管理能夠保障企業(yè)的戰(zhàn)略投資安全
在“一帶一路”倡議下,企業(yè)會參與到沿線各國的投資項(xiàng)目中,因此會面臨許多未知的風(fēng)險,此時對企業(yè)財務(wù)的管理就顯得更為重要了,一方面,對在國外開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)來說對外投資面對的是一個全新的經(jīng)濟(jì)與社會環(huán)境,尤其是在投入項(xiàng)目資金時,需要進(jìn)行綜合地評估,并制定相應(yīng)的資金管理的框架,對資金的收支、項(xiàng)目的預(yù)算等工作進(jìn)行全面的控制;另一方面,企業(yè)在境外開展投資活動時會受到所在國家金融、匯率等因素的影響,企業(yè)在對財務(wù)的管理中則能夠運(yùn)用相關(guān)的專業(yè)知識分析這些影響因素,并能夠進(jìn)一步作預(yù)判,進(jìn)而充分利用各種管理策略與金融工具,避免企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險。
2財務(wù)管理能夠控制企業(yè)的運(yùn)營成本
企業(yè)財務(wù)的管理工作會根據(jù)財務(wù)的預(yù)算來配置各種資源,這樣既能科學(xué)安排各項(xiàng)資源,又能夠有充足的技術(shù)及資金投入到市場中,提高資源的使用效率,降低企業(yè)融資的成本,同時企業(yè)的財務(wù)管理工作還包括對成本的分析及核算,監(jiān)督各項(xiàng)投資活動執(zhí)行的相關(guān)情況,讓企業(yè)所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠得到落實(shí),避免產(chǎn)生境外投資成本的超支問題,有效控制企業(yè)的運(yùn)營成本。
3財務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供信息
對于大多數(shù)企業(yè)來說,“一帶一路”倡議開辟了全新的市場環(huán)境,全新同時也意味著陌生,因而在進(jìn)行投資決策以及選擇合作企業(yè)時要綜合考慮自身的情況與所處國家的環(huán)境等因素,對上述各因素的影響力評估則有賴于企業(yè)的財務(wù)管理工作,財務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的研究方式與相關(guān)的理論對投資的差異進(jìn)行比較研究,評價企業(yè)投資活動對企業(yè)未來發(fā)展的影響,結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)信息為管理人員作出相應(yīng)決策提供數(shù)據(jù)支持。
三、“一帶一路”背景下企業(yè)財務(wù)管理遇到的問題
1企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)制與實(shí)際需要不相適應(yīng)
我國的企業(yè)在國內(nèi)開展的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所面對的外部環(huán)境、相關(guān)法規(guī)政策及財務(wù)稅收體制等都是一致的,因而大部分企業(yè)在財務(wù)的管理工作中給予分支機(jī)構(gòu)較大的自由裁量與管理權(quán)限,分支機(jī)構(gòu)財務(wù)的管理工作具有較強(qiáng)的獨(dú)立性,但是在“一帶一路”背景下,企業(yè)如果沿用在國內(nèi)的管理方式,面對國外差別較大的財稅與法制制度,高層的管理者在對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行判斷時就有較大的難度,從而導(dǎo)致無法高效地協(xié)調(diào)內(nèi)部的各項(xiàng)資源,造成決策的失誤。
2增加了財務(wù)管理工作中風(fēng)險識別的難度
面對沿線各國陌生的市場經(jīng)營環(huán)境,我國的企業(yè)在開展對外投資活動時將會面臨著許多未知風(fēng)險,這些風(fēng)險來自于各國的經(jīng)濟(jì)政治制度、文化習(xí)慣與習(xí)俗等各種差異,作為防控風(fēng)險的關(guān)鍵工作,企業(yè)的財務(wù)管理在風(fēng)險的識別與評估上就會面臨較大的困難,對于管理人員來說,需要熟悉并把握國外的相關(guān)法規(guī)政策、財務(wù)稅收制度等,以便做好風(fēng)險的防控工作,另外,語言、宗教信仰等的不同也會導(dǎo)致在溝通的過程中遇到問題,從而影響財務(wù)管理人員對投資活動風(fēng)險的預(yù)判,出現(xiàn)理解上的偏差,進(jìn)而引發(fā)各種風(fēng)險。
3金融與財稅體制差異引發(fā)財務(wù)管理問題
在企業(yè)具體的財務(wù)管理工作中,金融與財稅的體制是影響其工作的關(guān)鍵因素,“一帶一路”沿線渉及到六十多個國家與地區(qū),金融與財稅體制的多樣化給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了新的問題,許多國家的金融體制比較特殊,會對企業(yè)融資及匯兌的成本產(chǎn)生較大影響,財稅體制的差異需要企業(yè)在編制財務(wù)報表時作出相應(yīng)調(diào)整,稅種、繳納的方式及稅率等也會影響企業(yè)的財務(wù)管理工作,總之,在“一帶一路”的發(fā)展背景下,面對境外的各種投資活動,企業(yè)的務(wù)管理工作需要解決的問題增多,因而必須采取有效措施來解決這些問題。
4企業(yè)財務(wù)的管理工作受到更為復(fù)雜的國際環(huán)境影響
在“一帶一路”的倡議下,企業(yè)將會更多地參與到更開放的國際市場的競爭中,因而企業(yè)財務(wù)的管理工作也就會能夠直接受到國際的經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境的影響,增加企業(yè)財務(wù)的管理工作的復(fù)雜程度,財務(wù)的管理工作會增加一定的難度。具體來說,一方面,我國的企業(yè)參與“一帶一路”沿線國家的投資項(xiàng)目時,需要通過境外的金融機(jī)構(gòu)來進(jìn)行籌融資,從而讓投資的計劃得到較好地落實(shí),在這種情況下,金融市場的變化對企業(yè)籌融資的成本會產(chǎn)生直接的影響,同時也會給投資項(xiàng)目資金的安全產(chǎn)生一定的影響;另一方面,面對更開放的社會市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境,企業(yè)在開展經(jīng)營業(yè)務(wù)時競爭將會更為激烈,其產(chǎn)品的價格也會受到更多因素的影響,因此,在“一帶一路”的背景下進(jìn)行的企業(yè)財務(wù)管理工作需要面對復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境所引發(fā)的各類風(fēng)險,在財務(wù)的預(yù)算及分析工作中將會付出更多精力,才能切實(shí)做好企業(yè)財務(wù)的管理工作,提升企業(yè)的綜合競爭力。
四、“一帶一路”背景下企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)策略
1更新財務(wù)的管理理念與機(jī)制
在對不同的經(jīng)濟(jì)、文化及政治背景下的沿線各國開展投資活動時,企業(yè)首先需要更新財務(wù)管理的理念,同時在新的理念基礎(chǔ)上建立符合實(shí)際發(fā)展要求的財務(wù)管理機(jī)制,從而能夠有效控制企業(yè)對外投資中的財務(wù)管理工作,確保企業(yè)整體的財務(wù)管理工作在可控的范圍內(nèi),在此情況下,一方面,要對企業(yè)國內(nèi)外的財務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行整合,以財務(wù)的管理部門作為核心,收集整理企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息,統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險防控;另一方面,針對不同國家外部環(huán)境及相關(guān)政策的差異,可以制定相對應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)制,從而配合境外的各項(xiàng)投資活動的開展,為項(xiàng)目的管理與決策提供有效的參考數(shù)據(jù)。
2注重對文化經(jīng)濟(jì)政治背景的評估,減少相關(guān)風(fēng)險
一方面,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險受所在國家經(jīng)濟(jì)政治體制的影響較大,因此在參與“一帶一路”沿線各國的投資項(xiàng)目時,為了更好地防控風(fēng)險,應(yīng)對市場進(jìn)行充分調(diào)研,根據(jù)自身的實(shí)際與特長來選擇合作的伙伴及投資項(xiàng)目、規(guī)模,避免在之后的運(yùn)營中產(chǎn)生風(fēng)險;另一方面,文化背景的差導(dǎo)也會影響企業(yè)對投資國法規(guī)、政策及其變動的準(zhǔn)確解讀,影響對項(xiàng)目風(fēng)險與前景的預(yù)判,因此,企業(yè)要充分了解目標(biāo)投資國的文化風(fēng)俗等,在有條件的基礎(chǔ)上聘用有相關(guān)文化經(jīng)濟(jì)政治背景的財務(wù)工作人員來執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)管理工作,確保企業(yè)投資的風(fēng)險能夠得到準(zhǔn)確評估,保障其各項(xiàng)投資活動的穩(wěn)定運(yùn)營。
3做好企業(yè)稅務(wù)的籌劃工作
稅收體制的差異對企業(yè)對外投資的稅負(fù)及經(jīng)濟(jì)收益有著直接的影響,各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)稅收法規(guī)的差異也會影響企業(yè)整體的稅負(fù)。企業(yè)在多個國家進(jìn)行投資,復(fù)雜的稅務(wù)問題容易增加企業(yè)的運(yùn)營成本,因此,企業(yè)必須要做好稅務(wù)的籌劃工作,了解不同國家的財務(wù)稅收法規(guī)制度?;I劃企業(yè)利潤的分配及資源的調(diào)配等財務(wù)活動,保證企業(yè)能夠獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益,做好稅務(wù)的籌劃工作還能夠幫助企業(yè)有效避免各類違規(guī)風(fēng)險,保證整體發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。另外,在“一帶一路”的背景下,企業(yè)的對外投資活動在匯兌方面也面臨著風(fēng)險,匯率的變化有著不確定性,因此需要財務(wù)的管理部門積極尋求與專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)開展合作,恰當(dāng)利用合理的金融工具,同時制定科學(xué)的防范匯兌風(fēng)險策略,提升企業(yè)財務(wù)管理工作的水平。
4多措并舉降低融資成本,減少國際市場及金融環(huán)境的影響
企業(yè)要根據(jù)自身的投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流來確定項(xiàng)目融資的方案,搭建合理的融資框架,通過多渠道的協(xié)作融資,將項(xiàng)目的融資風(fēng)險進(jìn)行一定的分散。在向金融機(jī)構(gòu)申請貸款時,一般都會要求提供有關(guān)資金的回報率等數(shù)據(jù),企業(yè)可以通過聘請當(dāng)?shù)貙I(yè)的中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行分析,幫助優(yōu)化投資項(xiàng)目的方案,準(zhǔn)確分析收益與風(fēng)險情況,為金融機(jī)構(gòu)提供其所期許的資金回報率,從而化解籌融資過程中面臨的挑戰(zhàn)與困難。對于企業(yè)的發(fā)展,無論采用哪種融資的渠道,最終融資方案的確定主要是取決于融資的成本,因此,在進(jìn)行融資的成本比較時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合去考慮稅收、利率、擔(dān)保成本等各項(xiàng)因素。具體來講,可以通過銀團(tuán)組合貸款的融資方式,通過國內(nèi)銀行與國外的銀行之間聯(lián)合組成跨國的銀團(tuán)方式,來進(jìn)行融資,這樣也容易獲得當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門的認(rèn)可,也方便企業(yè)融資的具體操作,諸如此類的新型融資方式還有很多,企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況,靈活選用適合自身發(fā)展實(shí)際的方式,以降低融資的成本。企業(yè)在“走出去”的過程中面對新的市場環(huán)境,競爭將會更加激烈,只有從源頭上控制融資的成本,以最優(yōu)的價格來參與國際市場競爭,在此后的項(xiàng)目開展中才會獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。
五、結(jié)語
總之,在“一帶一路”背景下,企業(yè)要想在沿線國家獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益,就需要從自身出發(fā),通過不斷的學(xué)習(xí)與實(shí)踐,順應(yīng)時代發(fā)展的潮流,同時注重借鑒知名跨國企業(yè)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),更新財務(wù)管理的理念與方式,分析各國的經(jīng)濟(jì)、文化及政治形勢,合理籌劃稅務(wù)工作,進(jìn)而借助“一帶一路”倡議的大好時機(jī),獲得更大的發(fā)展。
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作者簡介:
任福明,供職于江蘇永鼎股份有限公司。