王敏芳

商業(yè)銀行身為金融行業(yè)的指出，其在運(yùn)營(yíng)中穩(wěn)步發(fā)展對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要意義。銀行應(yīng)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，最大程度減少因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生損失，以此保證銀行健康發(fā)展。本文通過(guò)分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，以及商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，探索商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)策略，以供參考。

一、引言

商業(yè)銀行和諧發(fā)展不但有助于落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)，還可成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要樞紐，對(duì)國(guó)家金融領(lǐng)域運(yùn)營(yíng)及發(fā)展均具備重要意義和價(jià)值。財(cái)務(wù)管理身為商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)優(yōu)化自身財(cái)務(wù)管理手段，重視科技信息的使用，參考國(guó)際上知名銀行的先進(jìn)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理思路，在契合自身銀行實(shí)際的前提下進(jìn)行革新。商業(yè)銀行作為風(fēng)險(xiǎn)性較強(qiáng)的行業(yè)，經(jīng)過(guò)踐行高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)銀行安全、健康發(fā)展是金融領(lǐng)域當(dāng)今應(yīng)高度重視的問(wèn)題。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）有助于落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及科學(xué)性，對(duì)商業(yè)銀行落實(shí)與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)具有直接影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理，有助于推動(dòng)商業(yè)銀行運(yùn)作行為合理化以及盈利模式創(chuàng)新，使得商業(yè)銀行最大程度落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)。因而，全方面風(fēng)險(xiǎn)管理即商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的有效呈現(xiàn)。

（二）有助于擬定風(fēng)險(xiǎn)防控措施

風(fēng)險(xiǎn)鑒別作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心步驟，商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)工作中不可避免的會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。而銀行首先在運(yùn)營(yíng)中掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系和關(guān)聯(lián)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度以及概率狀況，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與初步判斷，為執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措供應(yīng)條件。有效鑒別風(fēng)險(xiǎn)后，銀行可利用具備針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措執(zhí)行防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及保留財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種應(yīng)對(duì)舉措，轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理手段，實(shí)施調(diào)控財(cái)務(wù)管理決策，進(jìn)而提升商業(yè)銀行順應(yīng)持續(xù)改變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的水平。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后

近幾年，國(guó)家商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理手段層面獲得一定進(jìn)展，但依然相對(duì)滯后，管理手段也存在部分弊端。目前，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還難以貫穿與整個(gè)決定、踐行及監(jiān)督過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。在業(yè)務(wù)流程當(dāng)中無(wú)法全方位覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理手段，組織工作中分工較為模糊，未涉及精細(xì)的監(jiān)管流程，無(wú)法有效且安全的控制與調(diào)節(jié)運(yùn)營(yíng)環(huán)境的改變。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷改變的背景下，商業(yè)銀行若不能針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理手段與制度進(jìn)行合理的優(yōu)化與革新，在財(cái)務(wù)審核等管理工作層面存在漏洞，對(duì)商業(yè)銀行有效協(xié)調(diào)及運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)造成一定阻礙。

（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

從宏觀角度來(lái)說(shuō)，雖然國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩，但是，依然落實(shí)了穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)。多數(shù)商業(yè)銀行為尋求發(fā)展，多采取粗放式發(fā)展形式，大幅度提高客戶(hù)經(jīng)理銷(xiāo)售提成。而部分經(jīng)理為增加個(gè)人經(jīng)濟(jì)收益，通過(guò)非法授信以及供應(yīng)虛假資料等違反法律的行為，甚至為增加業(yè)務(wù)量，幫助客戶(hù)越過(guò)監(jiān)管職能部門(mén)，以此來(lái)增加業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致商業(yè)銀行進(jìn)步和發(fā)展受到安全風(fēng)險(xiǎn)影響。由此可知，由于商業(yè)銀行部分工作者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，導(dǎo)致其在份額鞥西安防控及管理層面，仍存在部門(mén)弊端和漏洞。

（三）管理工作者管理體系未完善

當(dāng)前，部分商業(yè)銀行在管理工作者考核工作中，將政策實(shí)施狀況與項(xiàng)目審批進(jìn)度層面視作重點(diǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作相對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)還未完善，加之管理工作者工資相對(duì)固定，和銀行業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)較少，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也未完善，導(dǎo)致管理工作者對(duì)自身工作積極性偏低，在一定程度上阻礙了管理者的發(fā)展。另外，管理工作者在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中，因相應(yīng)管理體系未完善，其只擁有審查權(quán)，并不具備終審權(quán)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以有序進(jìn)行，對(duì)管理工作者約束不足，也無(wú)法實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)追溯。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)策略

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段，有助于提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。一方面，管理人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行重新定位，將風(fēng)險(xiǎn)管理視作重要工作內(nèi)容，。另一方面，有效整合資源，將其應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理革新中，唯有創(chuàng)新才能探索到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的新技能與新手段。最后，商業(yè)銀行應(yīng)拓展格局，持續(xù)借鑒與學(xué)習(xí)國(guó)際上知名銀行的成功經(jīng)驗(yàn)與先進(jìn)手段，并在學(xué)習(xí)過(guò)程中持續(xù)創(chuàng)新與改進(jìn)自身產(chǎn)品，從而推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展，最大程度滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

（二）明確風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

提高相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者及管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)程度，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控及管理工作的關(guān)鍵。因而，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及文化是現(xiàn)階段商業(yè)銀行管理工作的核心。管理層不僅應(yīng)促使商業(yè)銀行工作者肯定風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及文化，還應(yīng)構(gòu)建系統(tǒng)性且完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)經(jīng)過(guò)持續(xù)探索，漸漸創(chuàng)設(shè)具備獨(dú)立管理權(quán)的組織，通過(guò)專(zhuān)業(yè)人才指導(dǎo)并且實(shí)施管理工作，以此保證銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專(zhuān)業(yè)性以及獨(dú)立性。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者綜合素養(yǎng)

一方面，商業(yè)銀行要增加對(duì)職工的培訓(xùn)以及宣傳力度，使職工在掌握合規(guī)與違規(guī)運(yùn)營(yíng)行為，以此來(lái)防止個(gè)體違規(guī)操作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。并且，回應(yīng)激勵(lì)職工在平常工作者強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與交流，在工作中不斷學(xué)習(xí)，持續(xù)累積風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，創(chuàng)設(shè)優(yōu)質(zhì)工作環(huán)境。另一方面，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理教育?？蛇M(jìn)行培訓(xùn)講座、邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理層面的專(zhuān)家以及組辦座談會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，宣導(dǎo)商業(yè)銀行違法運(yùn)營(yíng)所衍生的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促使職工認(rèn)知到風(fēng)險(xiǎn)管理具備的價(jià)值和意義，并且經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示卡等形式，呼吁職工在合規(guī)與合理的背景下完成業(yè)務(wù)工作。

（四）健全內(nèi)部控制體系

首先，改善內(nèi)控環(huán)境。商業(yè)銀行在強(qiáng)化以往貸款業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控管理的同時(shí)，還應(yīng)提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重視度。不論是管理會(huì)計(jì)工作進(jìn)行，還是銀行管理體系，均應(yīng)通過(guò)健全的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系實(shí)施制約。商業(yè)銀行應(yīng)融合當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的要求，完善內(nèi)控環(huán)境。同時(shí)，融合內(nèi)控管理體系實(shí)際履行狀況，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。經(jīng)過(guò)信息披露的工作方式，促使風(fēng)險(xiǎn)管理工作趨向公開(kāi)和透明。其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)活動(dòng)，均應(yīng)同構(gòu)客觀的審計(jì)體系與全員監(jiān)督方式，落實(shí)財(cái)務(wù)管理能力的提高，而風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作也應(yīng)實(shí)施調(diào)控和落實(shí)。并且，在大數(shù)據(jù)技術(shù)持續(xù)發(fā)展的前提下，銀行應(yīng)融合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的改變狀況及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的運(yùn)營(yíng)信息，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理工作，最終為風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序?qū)嵤┨峁椭?/p>

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，金融領(lǐng)域的的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，促使國(guó)家商業(yè)銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)元素持續(xù)增加。伴隨管理經(jīng)驗(yàn)及科技水準(zhǔn)的提升，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法也漸漸趨向多樣性發(fā)展。但是，不論運(yùn)營(yíng)環(huán)境如何改變，銀行均應(yīng)時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)管理工作，融合市場(chǎng)環(huán)境的改變，采用高效防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，從而保證銀行可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院商學(xué)院）

基金項(xiàng)目：此文章系2017年度湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金一般項(xiàng)目《商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究》（編號(hào)17YBA263）階段性成果