何當(dāng)

經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)促使大型企業(yè)發(fā)展速度加快，逐步向國(guó)際化轉(zhuǎn)型。大型企業(yè)要想提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建具有高效性、適用性的控制體系十分迫切。由于集團(tuán)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式更有利于進(jìn)行全球化競(jìng)爭(zhēng)，本文通過(guò)對(duì)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中遇到的阻礙進(jìn)行分析，提出加快集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展的有效策略。

集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展模式較為特殊，具有多層次結(jié)構(gòu)，以大型企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)方式進(jìn)行各行業(yè)經(jīng)營(yíng)。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制主要是指大型企業(yè)為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，采用階級(jí)化的管理方式，對(duì)經(jīng)營(yíng)資源進(jìn)行合理分配，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展。

一、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的原則

第一點(diǎn)，全面建設(shè)原則。為進(jìn)一步確保集團(tuán)內(nèi)部控制體系的完整構(gòu)建，按照全面建設(shè)原則，確保集團(tuán)內(nèi)各成員能參加到建設(shè)中，內(nèi)部控制體系的建設(shè)要涵蓋集體成員的生活環(huán)境。

第二點(diǎn)，重點(diǎn)凸顯原則。集團(tuán)內(nèi)部建立的內(nèi)部控制體系要具有明確的控制目標(biāo)，能體現(xiàn)重點(diǎn)，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部金融體系確定集團(tuán)控制重點(diǎn)，對(duì)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行升級(jí)，促使集團(tuán)業(yè)務(wù)更加標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第三點(diǎn)，融合原則。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與各部門(mén)之間的相互合作相關(guān)，為確保內(nèi)部控制的有效性，開(kāi)展業(yè)務(wù)融合的工作，將責(zé)任落實(shí)到人，控制管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建遇到的阻礙

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能力較低

集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部缺少相應(yīng)的內(nèi)部控制能力，尤其是在評(píng)價(jià)方面，無(wú)法正確認(rèn)識(shí)自身的不足，在對(duì)自身進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，給予過(guò)高贊譽(yù)，無(wú)法為領(lǐng)導(dǎo)人的下一階段的發(fā)展提供客觀評(píng)價(jià)。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部無(wú)法開(kāi)展系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從而增大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作存在一定的缺陷，無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)全部排查。因此，在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防范措施時(shí)，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行識(shí)別，造成企業(yè)將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。正是由于企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)能力較為低下，在進(jìn)行整改時(shí)無(wú)法將優(yōu)化工作落實(shí)到部門(mén)，系統(tǒng)更新較慢，無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）缺少內(nèi)部控制意識(shí)

在集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部，由于企業(yè)本身具有的特殊性，在外界因素的作用下，企業(yè)內(nèi)部管理尚未成形。現(xiàn)代信息化技術(shù)的發(fā)展，雖然企業(yè)意識(shí)到信息化管理的重要性，但由于自身限制無(wú)法開(kāi)展科學(xué)化、系級(jí)化管理。由于內(nèi)部控制體系構(gòu)建所需要的概念較多，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與員工尚未真正對(duì)概念進(jìn)行理解，缺少內(nèi)部控制意識(shí)。在執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章制度時(shí)，容易發(fā)生錯(cuò)誤，無(wú)法在保證內(nèi)部管理工作效率的同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制體系。

三、加快集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)行的有效策略

（一）鼓勵(lì)企業(yè)員工積極參與

集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，在一定程度上能降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部管理工作逐漸趨向于標(biāo)準(zhǔn)化。首先，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系宣傳力度，培養(yǎng)企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，為內(nèi)部控制體系構(gòu)建創(chuàng)造良好的條件，同時(shí)加強(qiáng)宣傳力度，有效改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，提高員工積極性。其次，鼓勵(lì)員工積極參與到內(nèi)部控制體系構(gòu)建中。只有企業(yè)員工積極參與，認(rèn)真工作，才能確保內(nèi)控體系穩(wěn)定運(yùn)行。最后，鼓勵(lì)員工提高自身職業(yè)能力。內(nèi)部控制體系的穩(wěn)定運(yùn)行，需要大量專業(yè)人才，企業(yè)采用外聘以及內(nèi)部培養(yǎng)的方式，為內(nèi)控體系運(yùn)行提供大量?jī)?yōu)質(zhì)人才，企業(yè)開(kāi)展定期培訓(xùn)，提高內(nèi)部員工的專業(yè)能力。

（二）多樣化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式的應(yīng)用

集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)內(nèi)控體系，為確保內(nèi)控體系的穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)用多樣化的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式，才能有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。首先，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。集團(tuán)總部應(yīng)充分發(fā)揮自身的主導(dǎo)作用，規(guī)定子企業(yè)定期上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)清單，由集團(tuán)總部相關(guān)人員根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)清單綜合分析，最終確定風(fēng)險(xiǎn)防范方案。集團(tuán)總部應(yīng)定期督促資企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的合理化。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過(guò)程中，要客觀思考問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，才能確保最終的評(píng)價(jià)結(jié)果具有真實(shí)性，最終確定適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。最后，內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效化更新。為確保內(nèi)控系統(tǒng)的更新效果更加明顯，需要全體員工共同參與，員工要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制相關(guān)概念，能運(yùn)用自身的能力，參加到系統(tǒng)更新工作中，以此來(lái)促進(jìn)內(nèi)部控制更加穩(wěn)定。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制

資金風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)化企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)之一，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，若資金風(fēng)險(xiǎn)較大，則會(huì)直接影響企業(yè)發(fā)展，而資金風(fēng)險(xiǎn)直接影響內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與運(yùn)行。為保證企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定發(fā)展，在資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面加強(qiáng)管理。通過(guò)制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保企業(yè)內(nèi)部人員能充分認(rèn)識(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，才能有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。只有不斷完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能有效控制企業(yè)內(nèi)部資金，減少企業(yè)資金短缺現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而確保內(nèi)控體系的穩(wěn)定運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建十分迫切，只有重視企業(yè)內(nèi)部管理，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為加快集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與到構(gòu)建工作中。在評(píng)價(jià)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采用多樣化的方式，合理控制企業(yè)內(nèi)部資金，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供資金支持，能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定地位，促使集團(tuán)化企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展。（作者單位：廣西投資集團(tuán)銀海鋁業(yè)有限公司）