畢繼德

關(guān)鍵詞：污水處理廠 ?財(cái)務(wù)管理 ?探討

一、目前污水處理廠財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不健全、管理弱化

污水處理廠屬于政府公益性投資項(xiàng)目，往往注重社會(huì)效益，而對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)缺乏精細(xì)化管理，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度諸如項(xiàng)目資本性支出制度、成本費(fèi)用管理制度缺失，財(cái)務(wù)報(bào)表的不規(guī)范致使投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的會(huì)計(jì)信息沒(méi)有更好的披露。多數(shù)企業(yè)沒(méi)有內(nèi)控制度或制度不健全，沒(méi)有全面地覆蓋建設(shè)、運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，比如個(gè)別小污水廠存在一人多崗，不相容職務(wù)未分離、容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，賬簿管理混亂也無(wú)法保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)及完整性。預(yù)算管理制度缺失，無(wú)法進(jìn)行實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比分析，因此不能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，不能提前預(yù)防應(yīng)對(duì)。

（二）財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力有待提高

近年來(lái)推動(dòng)供給側(cè)改革，通過(guò)減稅降費(fèi)進(jìn)一步釋放政策紅利，因此各種新的財(cái)稅政策不斷出臺(tái)，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的知識(shí)更新提出了更高的要求。很多企業(yè)財(cái)務(wù)重核算輕管理，對(duì)最新的稅收、資產(chǎn)管理、債券融資、風(fēng)險(xiǎn)控制以及金融工具等新政策理解深度不夠，不能更好地把政策法規(guī)融入到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的流程之中，因此，無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。

（三）資金管理不規(guī)范

大多數(shù)污水處理企業(yè)缺乏科學(xué)的項(xiàng)目資本預(yù)算體系，項(xiàng)目建設(shè)前對(duì)資本性支出沒(méi)有進(jìn)行合理的可行性分析，往往導(dǎo)致投資過(guò)大造成資金浪費(fèi);項(xiàng)目前期調(diào)研對(duì)污水量估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀，建成后由于污水量不足出現(xiàn)污水處理設(shè)施“曬太陽(yáng)”的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量資產(chǎn)閑置和資金浪費(fèi)。資金管理不規(guī)范，沒(méi)有資金預(yù)算和撥付流程，資金支出隨意，不能?chē)?yán)格按預(yù)算和合同進(jìn)行審批。不能對(duì)資金進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金使用效率下降。

二、污水處理廠財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

（一）建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

先進(jìn)科學(xué)的管理制度是企業(yè)健康運(yùn)行的有力保障，科學(xué)公正的企業(yè)文化、精細(xì)化的各項(xiàng)管理有利于促進(jìn)企業(yè)整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，企業(yè)要建立健全項(xiàng)目可行性實(shí)施制度、資本性支出制度、日常維護(hù)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理制度、資金使用制度、風(fēng)險(xiǎn)管控制度以及預(yù)算管理制度等，要結(jié)合單位實(shí)際情況和工藝流程進(jìn)行完善，更好地覆蓋建設(shè)、運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。細(xì)化各種財(cái)務(wù)報(bào)表，客觀公正的進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露，做好會(huì)計(jì)崗位不相容職務(wù)分離，記賬、資金管理和資產(chǎn)管理分崗設(shè)置。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，投融資決策、成本控制等建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，并嚴(yán)格執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，并與績(jī)效考核掛鉤，定期分析實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比差異，尤其對(duì)超預(yù)算的指標(biāo)找出原因并提出改進(jìn)措施。

（二）規(guī)范資金管理

建立科學(xué)的項(xiàng)目資本預(yù)算體系，項(xiàng)目建設(shè)前，首先對(duì)規(guī)劃范圍內(nèi)排污企業(yè)的當(dāng)前以及未來(lái)新增的污水量根據(jù)企業(yè)規(guī)模和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行充分調(diào)研，對(duì)資本性支出建立財(cái)務(wù)模型進(jìn)行可行性分析，重點(diǎn)分析項(xiàng)目投資回報(bào)率、內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)值以及投資回收期等指標(biāo)，將工程建設(shè)費(fèi)用控制在合理的范圍內(nèi)，避免投資過(guò)大造成資金浪費(fèi)和資產(chǎn)閑置;設(shè)立資金池，對(duì)同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)資金進(jìn)行集中管控，制定資金歸集及撥付的審批流程。通過(guò)資金池，集團(tuán)內(nèi)各單位調(diào)劑余缺，盤(pán)活了存量資金，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置;將閑置資金進(jìn)行保本型理財(cái)，提高了資金收益;同時(shí)對(duì)下屬公司的資金可進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高了資金的安全性。

（三）提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的理念，作為財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員應(yīng)對(duì)不斷變化的稅收、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、工程經(jīng)濟(jì)以及污水處理廠運(yùn)營(yíng)等知識(shí)加強(qiáng)儲(chǔ)備，只有不斷學(xué)習(xí)、才能更好地駕馭財(cái)務(wù)管理工作，適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的行業(yè)發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

污水企業(yè)要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，主動(dòng)適應(yīng)新的財(cái)稅政策，加強(qiáng)企業(yè)投融資、資金管控、預(yù)算等方面的管理，才能推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]黃仕嫻.當(dāng)下污水處理廠財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化整改措施 ? [J].企業(yè)改革與管理，2017，07，15.