楊燚

關(guān)鍵詞：新形勢(shì) ?資金管理 ?重要性 ?優(yōu)化對(duì)策

一、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要資金的支持，加強(qiáng)資金管理，能為企業(yè)帶來(lái)以下經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)：（1）保障資金安全，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金流動(dòng)性較強(qiáng)，而且一旦出現(xiàn)短缺將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金管理可以控制整個(gè)資金流動(dòng)情況，以找出企業(yè)在資金使用過(guò)程中是否存在不合理的地方，從而抑制財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象和資金浪費(fèi)情況，確保資金的安全性，降低由于管理不當(dāng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患;（2）加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率，降低經(jīng)營(yíng)成本。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率提升將會(huì)降低企業(yè)的整體資金投入，通過(guò)資金管理來(lái)延長(zhǎng)資金支付時(shí)間，縮短資金回收時(shí)間以及存貨變現(xiàn)時(shí)間，降低經(jīng)營(yíng)投入成本;（3）優(yōu)化資源配置效率，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。資金管理能夠盤(pán)活資金存量，提高閑置資金的使用效率，而且企業(yè)還可以通過(guò)合理安排資金收支情況來(lái)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)收益率。

在新形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加平穩(wěn)，資本市場(chǎng)以及監(jiān)管市場(chǎng)也在逐漸完善，在這樣的背景下，企業(yè)的外部競(jìng)爭(zhēng)者越來(lái)越多，因此企業(yè)更要加強(qiáng)資金管理，通過(guò)提高內(nèi)部資金使用效率來(lái)保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能順利進(jìn)行，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識(shí)淡薄

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理并未得到重視，如管理層沒(méi)有樹(shù)立正確的資金管理觀念，也不主張建立科學(xué)、系統(tǒng)的資金管理體制。此外，其他員工對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為資金管理屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與自己的工作內(nèi)容無(wú)關(guān)，因此沒(méi)有參與到資金管理的過(guò)程中。而財(cái)務(wù)人員雖然從事了資金管理工作，但是他們的工作內(nèi)容涉及范圍較小，并且沒(méi)有形成貨幣時(shí)間觀念、缺乏資金使用規(guī)劃，并不能規(guī)范企業(yè)資金使用情況。

（二）缺乏完善的資金管理制度

企業(yè)資金管理制度不健全表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，缺乏資金預(yù)算管理。傳統(tǒng)的管理體系下，資金收支情況沒(méi)有得到有效控制，雖然很多企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到資金管理的重要性，但是受傳統(tǒng)管理模式的影響，管理層在資金管理過(guò)程中還未做到精細(xì)化管理，也未制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，這就容易造成企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于缺乏資金使用標(biāo)準(zhǔn)而出現(xiàn)資金收支浪費(fèi)、短缺等情況，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。第二，資金審批流程不規(guī)范。目前企業(yè)資金審批程序主要存在兩大漏洞，一是相關(guān)審批人員的職責(zé)劃分不清，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，他們便開(kāi)始互相推諉責(zé)任，而且審批金額沒(méi)有設(shè)定上限，這就會(huì)造成相關(guān)人員在審批過(guò)程中濫用權(quán)力;二是沒(méi)有訂立嚴(yán)格的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，有些部門(mén)的費(fèi)用支出額不受限制，不會(huì)去對(duì)資金收支進(jìn)行管控，最終造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，降低了資源配置效率。第三，資金監(jiān)管力度不足。財(cái)務(wù)人員以及審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，但是由于他們?nèi)狈Κ?dú)立性，以及不少企業(yè)管理層缺少基本的法制觀念，使得他們不能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督職能。而且由于資金使用情況貫穿于所有的業(yè)務(wù)中，監(jiān)督人員較少，獲取的信息又不夠全面，故而對(duì)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督效果并不好。

（三）資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

現(xiàn)代企業(yè)中大多數(shù)職能部門(mén)是相互獨(dú)立的，如果企業(yè)沒(méi)有協(xié)調(diào)好他們之間的關(guān)系，就會(huì)造成采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售信息相脫節(jié)，使得原本完整的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被分為多個(gè)部分，加大了資金管理難度。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)受傳統(tǒng)管理模式影響，只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收支情況，忽略了其他部門(mén)以及項(xiàng)目單元中的資金流動(dòng)問(wèn)題，最終會(huì)造成企業(yè)的資金管理與整體經(jīng)營(yíng)情況相脫節(jié)，不利于企業(yè)資金的安全，并且會(huì)降低企業(yè)整體資金使用效率。

三、對(duì)企業(yè)資金管理優(yōu)化的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升企業(yè)資金管理意識(shí)和能力

首先，管理人員應(yīng)該及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理論和管理模式，增加對(duì)資金管理的重視程度，引導(dǎo)并督促員工積極參與到資金管理中去，還應(yīng)該制定相應(yīng)的資金管理制度，規(guī)范資金使用情況;其次，財(cái)務(wù)人員不僅要關(guān)注本部門(mén)的資金周轉(zhuǎn)情況，還要對(duì)其他部門(mén)的費(fèi)用支出數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，制定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，以約束各個(gè)部門(mén)的資金使用情況;最后，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)案例介紹和培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識(shí)到資金管理存在于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中，他們的某些不當(dāng)行為將會(huì)造成資金的浪費(fèi)，最終會(huì)損害企業(yè)的利益，從而引導(dǎo)他們?cè)谌蘸蟮墓ぷ鬟^(guò)程中積極主動(dòng)進(jìn)行資金管理，約束各種不當(dāng)行為，以提升企業(yè)整體的資金使用效率。

（二）完善資金管理制度，規(guī)范資金審批流程，提升資金使用效率

在完善資金管理制度方面，企業(yè)應(yīng)該做好以下四點(diǎn)：第一，做好資金預(yù)算編制和執(zhí)行。預(yù)算編制能讓管理層以及各個(gè)部門(mén)對(duì)自己的費(fèi)用開(kāi)支情況有正確的認(rèn)識(shí)，也方便財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的資金支出制定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，而且預(yù)算的有效執(zhí)行能夠約束各個(gè)部門(mén)的資金使用情況，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本。在預(yù)算執(zhí)行后，將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，還能找出資金使用過(guò)程中的不合理之處，對(duì)此加以改進(jìn)，不斷優(yōu)化企業(yè)資金配置;第二，規(guī)范資金審批程序。想要規(guī)范資金的審批流程，首先要對(duì)各個(gè)部門(mén)以及員工的工作職責(zé)有明確的劃分，出現(xiàn)問(wèn)題能夠?qū)⒇?zé)任落實(shí)到個(gè)人，以此約束職工行為;第三，企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)理層的資金審批權(quán)進(jìn)行限額，如超過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)后，該經(jīng)理人員將無(wú)審批權(quán)，而是要通過(guò)集體討論再做決定，這樣能夠抑制經(jīng)理人利用職權(quán)與他人合謀損害企業(yè)利益的行為;第四，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管。為了規(guī)范資金的使用，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支以及部門(mén)費(fèi)用支出的內(nèi)部監(jiān)管。由于財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員是內(nèi)部監(jiān)督的主體，所以要給予他們足夠的權(quán)限，讓他們能夠隨時(shí)隨地對(duì)各個(gè)部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，保證資金使用的合理性。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，高效的資金管理將會(huì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升他們資金管理的意識(shí)和能力，此外，企業(yè)也應(yīng)該不斷完善資金管理制度，規(guī)范審批流程，讓資金管理貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以此提升資金使用效率，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資源基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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