摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的生存壓力在不斷加大，為了占據(jù)更大的市場份額，適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型與長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極完善內(nèi)部控制體系。企業(yè)會計(jì)內(nèi)控作為內(nèi)部控制體系中的典型代表，已經(jīng)成為企業(yè)提升發(fā)展空間的重要保障。本文針對企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的重要性與其具體手段進(jìn)行研究與分析，希望對相關(guān)工作者有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)：會計(jì)內(nèi)控制度：具體方法

一、引言

企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度的完善是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，而現(xiàn)階段部分企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度尚存在許多問題，比如企業(yè)管理層重視度不高，企業(yè)管理人員的管理水平不夠，內(nèi)控體系設(shè)計(jì)不完善以及運(yùn)行不順暢等，這就需要有關(guān)人員從實(shí)際出發(fā)，積極解決企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度所反饋出的各種問題，為企業(yè)的全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的重要性分析

會計(jì)內(nèi)控是現(xiàn)代化企業(yè)在激烈的市場競爭中謀取更大發(fā)展空間所必需的一種管理制度，該制度主要是建立在企業(yè)其他制度的基礎(chǔ)之上，依照企業(yè)的特殊性需求開展各項(xiàng)工作。一般情況下企業(yè)會計(jì)內(nèi)控所涉及的主要是企業(yè)的營運(yùn)資金，而這部分資金又對企業(yè)的利潤增長等有著非常重要的影響作用。

（一）確保資產(chǎn)安全，確保經(jīng)營方向

良好的會計(jì)內(nèi)控體系能夠有效防止企業(yè)資產(chǎn)被侵占以及人員舞弊的情形，能有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營方向的穩(wěn)定，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更加規(guī)范化與科學(xué)化。此外，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的全流程梳理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的有效把控。

（二）降本增效，管理風(fēng)險

良好的會計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行有效控制，起到降本增效的效果，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化提供保障。會計(jì)內(nèi)控制度可以通過期前預(yù)測、期中控制、期后分析三個階段對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行全面管理，從各個環(huán)節(jié)人手有效降低成本、提高效益。除此之外，良好的會計(jì)內(nèi)控制度具有降低與規(guī)避風(fēng)險的作用，在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，作為企業(yè)的管理人員一定要用長遠(yuǎn)的眼光去看待問題，密切關(guān)注市場變化，避免給企業(yè)帶來不必要的風(fēng)險。通過會計(jì)內(nèi)控制度，我們能夠?qū)ζ髽I(yè)所面臨的風(fēng)險進(jìn)行評估分析，通過提前規(guī)劃實(shí)施各種風(fēng)險應(yīng)對手段，有效應(yīng)對風(fēng)險，把握機(jī)遇。

三、現(xiàn)階段企業(yè)會計(jì)內(nèi)控中存在的問題

（一）會計(jì)信息與實(shí)際不符

一些企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著如管理制度不完善、工作漏洞多等一類問題，有些工作人員甚至在有完整財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定的情況下也不去執(zhí)行，導(dǎo)致制度執(zhí)行效果差，進(jìn)而導(dǎo)致會計(jì)信息的真實(shí)性降低。此外，相關(guān)部門管理辦法的缺位以及設(shè)計(jì)缺陷，也給會計(jì)信息的失實(shí)反映提供了便利，也增加了企業(yè)管控成本。

（二）控制環(huán)境薄弱

會計(jì)內(nèi)控制度會受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境影響，具體如企業(yè)內(nèi)部決策、工作效率等等，因此想要做好且會計(jì)內(nèi)控工作，就必須對企業(yè)的發(fā)展環(huán)境進(jìn)行把控，內(nèi)控制度中的各個環(huán)節(jié)都可能會對整體內(nèi)控環(huán)境產(chǎn)生影響，所以大多數(shù)企業(yè)會通過建立監(jiān)事會或董事會等方式，來有效解決制度執(zhí)行過程中所出現(xiàn)的一些問題，但在實(shí)際操作過程我們也不難看出一些不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的苗頭，如部分董事會權(quán)利逐漸衰弱、董事會管理制度上的不完善等等，這些如果不及時解決很容易誘導(dǎo)一部分企業(yè)內(nèi)部人員鉆制度漏洞去謀取私利，從而不利于良好企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)建與保持。

（三）流程梳理及權(quán)限指引

流程梳理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要工作，部分設(shè)計(jì)人員大談理論而不梳理企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營、管理流程并與之結(jié)合，或者雖有梳理但梳理流程與事實(shí)偏離，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)偏差。

權(quán)限指引作為企業(yè)內(nèi)控體系運(yùn)行的導(dǎo)流線，為維護(hù)內(nèi)控體系的有效運(yùn)行提供了強(qiáng)力保障，但部分企業(yè)容易出現(xiàn)權(quán)限指引混亂、多頭管理、無頭管理、管理層級過高等情形，這無疑給內(nèi)控運(yùn)行添堵。

四、強(qiáng)化企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的具體方法

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度的實(shí)施力度

好的制度一定要輔以強(qiáng)有力手段實(shí)施才能真正發(fā)揮其作用與價值，會計(jì)控制工作涉及環(huán)節(jié)較多，主要分為資金收付、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、稅務(wù)管控以及財務(wù)分析等幾大方面，相關(guān)人員要熟知相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范及其流程、處理方法等。除此之外，還可以通過授權(quán)批準(zhǔn)控制、員工責(zé)任制等來切實(shí)提高企業(yè)會計(jì)內(nèi)控力度，并且有關(guān)人員必須要做好相應(yīng)的工作記錄。一是為了日后查閱方便：二是為企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度的完善與發(fā)展提供信息支撐。

（二）切實(shí)提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)

財務(wù)管理人員是企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度施行的主力軍，其工作水平對內(nèi)控制度的實(shí)施效果的影響重大，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過組織相關(guān)培訓(xùn)，從專業(yè)技能、職業(yè)操守、責(zé)任心等幾個方面人手，為相關(guān)工作人員創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)機(jī)會，切實(shí)提升財務(wù)人員綜合水平。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理部門與其他職能管理部門、生產(chǎn)作業(yè)單位等加強(qiáng)溝通、增強(qiáng)協(xié)作，緩解內(nèi)控體系運(yùn)行期間部門摩擦以及工作人員抵觸情緒，提高內(nèi)控體系運(yùn)行流暢性。

五、結(jié)束語

綜上所述，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的重要性，有關(guān)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行綜合考慮，在具體方法上多研究、多求證，不斷優(yōu)化企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度，制定更加科學(xué)、適用的內(nèi)控措施，為企業(yè)發(fā)展提供助力。

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作者簡介：

鄧強(qiáng)，九江檢安石化工程有限公司，江西九江。