華娟

摘要：隨著市場經濟競爭的日趨激烈，資金在企業(yè)的經營中發(fā)揮不可或缺的作用。一些企業(yè)存在的資金管理問題不僅使企業(yè)總成本提高，甚至帶來一定的法律風險。本文從企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀入手，從中發(fā)現(xiàn)目前資金管理模式及系統(tǒng)中存在的問題，并針對這些問題提出了相關的解決措施，希望對企業(yè)構建完善資金管理系統(tǒng)起到一定的參考作用。

關鍵詞：企業(yè)資金 資金管理 信息系統(tǒng) 財務監(jiān)督 管理意識

中圖分類號：F279.23

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）02（b）-090-02

對于企業(yè)來說，資金管理是財務管理的核心，資金管理直接影響企業(yè)的每個運作環(huán)節(jié)，關系著企業(yè)的各個領域，直接決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。大部分企業(yè)花大力氣進行市場開拓，但卻忽視了企業(yè)的資金管理，尤其是部分中小企業(yè)，事實上企業(yè)最需要進行系統(tǒng)的資金管理，構建良好、完善的資金管理體系是企業(yè)能否順利開展生產經營活動的關鍵，這也直接影響到企業(yè)最大利益的實現(xiàn)。

1 企業(yè)資金管理存在的問題分析

近年來，隨著我國國民經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)經營管理體系的不斷完善，企業(yè)經營管理者對企業(yè)的資金管理也越來越重視，對企業(yè)財務管理也提出了更高的要求。目前，在中小企業(yè)資金管理實踐過程中，存在的問題包括以下幾個方面。

1.1 企業(yè)經營管理者資金管理的意識缺乏

目前，很多中小企業(yè)經營管理者的資金管理意識明顯已經跟不上企業(yè)的快速發(fā)展，資金管理的意識缺乏使企業(yè)經營管理者不能清楚地認識到企業(yè)資金管理的重要性，或認識到企業(yè)資金管理是中小企業(yè)財務管理的核心內容之一。因此，很多中小企業(yè)在實際生產經營過程中出現(xiàn)了很多的問題。企業(yè)經營管理者的資金管理意識缺乏，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）生產企業(yè)與其他類型的企業(yè)相對比，業(yè)務流程更為繁瑣，資金周轉速度慢，實際占用的資金量大，很多企業(yè)資金配置不科學，不合理，缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，甚至造成大量的資金閑置、資金使用成本居高不下等。當國際、國內宏觀經濟形勢出現(xiàn)變化時，企業(yè)往往會出現(xiàn)資金面緊張的狀況，企業(yè)的正常生產經營也會因此受到嚴重影響，甚至會導致企業(yè)周轉不靈，損失嚴重。由此可見，企業(yè)經營者如果缺乏的資金長期規(guī)劃意識，將會無法科學地調度使得企業(yè)資金，資金的使用價值就不能實現(xiàn)最大化。

（2）部分生產企業(yè)只是一味地追求產品產量，缺乏對產品市場的變化及需求的研究和了解，企業(yè)經營管理者缺乏應有的市場分析和隨機應變能力，對有限的資金資源不能夠合理科學的調度和使用，這將會給企業(yè)帶來重大損失。

1.2 企業(yè)內部各部門之間的信息交流不暢

一方面，企業(yè)各部門缺乏對資金管理內控制度，各部門向財務部門報送資金預算編制所需的基礎數(shù)據(jù)時，消極應付，提供的數(shù)據(jù)不及時、不準確地，致使生成的資金預算指標可操作性差;另一方面，由于信息系統(tǒng)構建不完善，各子公司、分公司不能與母公司實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)共享，導致母公司不能有效地監(jiān)控各子公司資金流，無法實現(xiàn)集團內資金的集中調劑使用，推高企業(yè)的籌資成本。

1.3 內部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善

當前，我國很多中小型企業(yè)沒有構建完善的資金管理制度，內部監(jiān)督形同虛設，嚴重時會導致企業(yè)資產流失。具體分析可以概括為以下幾種情況。

首先，資產的內部控制不嚴格，資產的領用、登記等手續(xù)不嚴謹，嚴重時可能會造成了大量帳外資產的存在;不嚴格執(zhí)行資金資產的定期盤點制度，造成賬實不符的情況經常發(fā)生;部分企業(yè)的材料、物資管理不規(guī)范，材料、物資的出入庫驗收手續(xù)不完善，致使成本結轉數(shù)據(jù)不準確，成本和利潤的記錄不真實。

其次，許多中小型生產企業(yè)的經營管理者自身管理水平不高，企業(yè)管理意識薄弱，至于專項管理如企業(yè)的應收款管理等幾乎為空白。在這類企業(yè)中，通常營銷人員只負責銷售產品，至于銷售款項的回收不在職責范圍之內，這樣就容易使大量的資金被客戶占用，企業(yè)對營銷人員缺乏約束，考核不嚴，獎罰不明，甚至出現(xiàn)營銷人員私自挪用貨款的現(xiàn)象;財務部門對應收款項監(jiān)督不力，使客戶長期無償?shù)卣加闷髽I(yè)資金的現(xiàn)象長期存在，使企業(yè)蒙收損失，這些現(xiàn)象對企業(yè)來說都是致命的，嚴重地會導致企業(yè)倒閉。

2 加強企業(yè)資金管理工作的對策及建議

2.1 提高企業(yè)經營管理者的資金管理意識

提高企業(yè)經營管理者的資金管理意識，有以下幾個方面：第一，企業(yè)經營管理者應該在企業(yè)中積極地樹立強有力的資金管理意識，將企業(yè)的短期資金與長期資金管理緊密結合，使得資金管理能夠發(fā)揮更好的作用;第二，應提高企業(yè)資金使用的效率，充分發(fā)揮資金的使用價值，有效降低企業(yè)的籌資成本，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化;第三，企業(yè)經營管理者要形成資金流量意識，財務人員要及時準確地提供資金流量信息，管理者要及時關注企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)的異常情況，并及時采取相應的應對措施;第四，管理者應該強化風險意識，要未雨綢繆，做好長期規(guī)劃，確保企業(yè)資金安全有效運行。

2.2 構建完善的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內部資金管理數(shù)據(jù)共享

企業(yè)的財務管理數(shù)據(jù)不僅能為預算編制、業(yè)務考核等提供信息，同時也是企業(yè)管理者、各部門負責人作出經營決策的重要依據(jù)。因此，企業(yè)應構建起完善的信息系統(tǒng)，確保各部門之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)及時、準確地傳遞與共享。首先，企業(yè)應加大計算機軟件、硬件方面的投入，構建起完善的信息系統(tǒng)，以便各部門數(shù)據(jù)能夠及時共享，為各部門編制預算制、業(yè)績評價及投資分析提供決策依據(jù);其次，企業(yè)管理者應督促各部門員工及時有效地操作信息系統(tǒng)，及時傳遞相關信息，確保傳遞的數(shù)據(jù)的及時、有效、準確。

2.3 建立科學合理的財務監(jiān)督管理體系及完善信用政策

（1）構建完善的企業(yè)財務資金管理監(jiān)管體系。參照相關法律制度，建立起科學、合理的企業(yè)財務資金管理監(jiān)管體系，從制度上確保單位財務資金調度的規(guī)范化，防止企業(yè)財務資金被濫用。

（2）保證財務資金監(jiān)督途徑的多樣化。在企業(yè)資金管理過程中，企業(yè)應根據(jù)自身的生產經營特點，不斷完善監(jiān)督體系，充分發(fā)揮信息科學技術的優(yōu)勢，構建符合企業(yè)自身的生產經營特點的財務資金監(jiān)督手續(xù)，同時保持監(jiān)督形式的多樣化，不斷升級信息系統(tǒng)，為財務資金監(jiān)管工作提供有力的支撐。

（3）強化對應收款項的管理。一般情況下，在生產企業(yè)中，應收賬款占用的資金量很大，對應收賬款的管理尤為重要。如果企業(yè)的應收賬款能夠按計劃及時收回，企業(yè)的正常生產經營活動就能順利開展，這不僅能減少資金占用，降低籌資成本，還能夠確保企業(yè)

的資金安全、維持企業(yè)的良好信用水平。應收賬款的回籠速度是企業(yè)資金管理的重要內容，也是降低企業(yè)籌資成本的重要因素。企業(yè)經營的主要目標是實現(xiàn)投資者的利潤最大化，企業(yè)擴大生產經營活動的同時，要強化對應收款項的管理。在銷售前期，企業(yè)銷售部門應會同財務部門對各類潛在客戶的信用狀況進行綜合分析評估，并根據(jù)企業(yè)所處的市場情況和客戶的信用狀況制定科學合理的銷售信用政策，并根據(jù)企業(yè)的生產經營需要、企業(yè)的資金狀況和客戶的經營狀況，不斷地對企業(yè)的銷售信仰政策進行動態(tài)調整。同時，企業(yè)應加強對銷售合同的管理，加強對銷售人員的考核，及時敦促銷售人員按銷售合同的規(guī)定及時催收應收賬款，對于違約客戶要及時提起訴訟，保障企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)營運資金的正常周轉。

3 結語

目前，優(yōu)化企業(yè)資金管理已成為非常迫切的任務，廣大中小企業(yè)應充分分析評價企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)外部市場環(huán)境與內部運營情況及時作出相應的調整，不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，提升企業(yè)管理者和各級管理人員的職業(yè)素質和資金管理水平，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

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