柳峰
摘 要:近年來,我國社會和經(jīng)濟的迅速發(fā)展使得企業(yè)在管理的過程中不僅要重視內(nèi)部財務(wù)管理,還需要重視稅收籌劃工作,這對于企業(yè)財務(wù)工作的正常運行十分重要?;诖?,本文將企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃作為研究對象,通過對企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的闡述,進而對其有效開展提出了一些措施,以期能夠為企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃提供一些參考。
關(guān)鍵詞:新形勢;企業(yè)財務(wù);稅收管理
一、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)稅收管理中存在的問題
1、企業(yè)財務(wù)控制力度薄弱
資金周轉(zhuǎn)困難一直是大部分企業(yè)財務(wù)稅收管理工作所經(jīng)常遇到的問題,甚至會因此導致企業(yè)資金鏈斷開,致使企業(yè)最終面臨破產(chǎn)的窘境。其中,之所以會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,主要是因為企業(yè)管理者對財務(wù)稅收管理工作缺乏重視,財務(wù)控制力度薄弱,導致企業(yè)財務(wù)工作變得異?;靵y,造成企業(yè)資金無法得到有效的監(jiān)管,最終導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難問題的發(fā)生,對企業(yè)的整體發(fā)展形成嚴重的制約。
2、政策變化風險
該風險指的是,因為政策時效不確定所引發(fā)的風險。自始至終市場經(jīng)濟都處于發(fā)展變化中,因此國家必須針對產(chǎn)業(yè)政策以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在第一時間做出調(diào)整,那么稅收籌劃政策同樣需要有所變化,及時修改與豐富現(xiàn)行稅收法律法規(guī),在合適的條件下中止或廢棄舊政策,積極推行新政策。由此可見,時效性是稅收政策的一大特征,進而帶給企業(yè)稅收籌劃特別是中長期稅收籌劃巨大風險。
3、企業(yè)管理中存在稅收財務(wù)風險
在企業(yè)發(fā)展過程中,除了存在機遇外,同時也存在一定的風險。因此,為了幫助企業(yè)獲得更快的發(fā)展速度,則需要企業(yè)自身做好風險規(guī)劃工作,以免意外情況的發(fā)生。但是對于部分企業(yè)來說,由于其管理者未對財務(wù)風險有著清楚的認識,導致企業(yè)未對風險規(guī)避預案予以及時、有效的制定,一旦財務(wù)風險在企業(yè)中出現(xiàn),則勢必會造成企業(yè)運行和管理處于風險之中,甚至會就此引發(fā)企業(yè)破產(chǎn),這對于企業(yè)今后的發(fā)展是極為不利的。
二、加強企業(yè)財務(wù)稅收管理的措施
1、建立現(xiàn)代化代理組織市場化
企業(yè)在實行稅收籌劃的時候,管理者需要具備高素質(zhì)的管理認知,保證企業(yè)能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位,同時管理者還需要具有長遠的目光和法律染指,這樣才能夠使企業(yè)在社會競爭中能夠確保稅收籌劃的合法性。對此,企業(yè)要引進專業(yè)的財務(wù)管理人才,同時加強專業(yè)的財務(wù)軟硬培訓力度,在加強財務(wù)管理人員財務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時也要提高其道德素質(zhì),防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外,企業(yè)也要幫助政府對企業(yè)的資本運營進行控制,培養(yǎng)企業(yè)的社會法律道德意識,提高國家的經(jīng)濟管控水平。最后,我國要健全相關(guān)法律規(guī)范,以保證稅收籌劃工作安全開展,使其能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收籌劃工作實現(xiàn)嚴格的監(jiān)管,保證經(jīng)濟能夠良性競爭。
2、存貨計價方法的納稅籌劃
存貨計價的方法可以讓納稅人在各種存貨中隨意領(lǐng)入或者帶出,實際的計價成本方式有多種選擇,一旦選擇以后就無法更改。會計準則中也有很多種計價方法,實際的計價方式在計算存貨成本時表現(xiàn)出來的銷售成本、利潤水平、稅負水平等都有一定的差異。物價在上漲的時候是將存貨先出后進,物價下降的趨勢下,則是將存貨先進先出,從而使銷售成本達到最高,實現(xiàn)降低所得稅的目的。而當物價變化幅度不大的時候采用的是加權(quán)平均的方式。這樣可以避免利潤高估,繳納過高的所得稅,使企業(yè)應(yīng)繳納稅的額度比較均衡。
3、確保稅收籌劃靈活性
對于企業(yè)而言,其生產(chǎn)與經(jīng)營環(huán)境自始至終都處于動態(tài)變化中,并且稅收籌劃也會有一定變化,所以企業(yè)在稅收籌劃過程中,需要以自身經(jīng)營與生產(chǎn)的實際情況為依據(jù),完成具有較強靈活性的稅收籌劃方案的制定。隨著營改增的進行,同樣應(yīng)該確保稅收和時代發(fā)展步伐一致,也就是靈活應(yīng)變。若是經(jīng)營業(yè)務(wù)有所需求,應(yīng)實施營改增方案。由此直接作用于營業(yè)稅,有效防止其重復征收,從而為市場分工與工作相協(xié)調(diào)提供重要保障,使第二第三產(chǎn)業(yè)增值稅的抵扣鏈條得以修正和完善,并促進其發(fā)展進步。營改增方案的應(yīng)用和落實發(fā)揮著重要作用,可以健全增值稅出口退稅制度,從而改善其發(fā)展環(huán)境。根據(jù)營改增實際情況來看,在此過程中減輕了企業(yè)的稅收負擔,創(chuàng)設(shè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)質(zhì)環(huán)境。在我國稅收法律法規(guī)、政策與預期經(jīng)濟活動有所變化時,于企業(yè)來說,應(yīng)該在第一時間重新估計和修整稅收籌劃方案與對策,盡量避免稅收籌劃風險產(chǎn)生。
4、積極轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理人員的思想觀念
通常來說,企業(yè)財務(wù)稅收管理工作的水平與相關(guān)人員的工作能力以及思維觀念有著密切聯(lián)系。因此,為了做好企業(yè)財務(wù)稅收管理工作,并使其符合新形勢下的要求,則要求財務(wù)人員積極的轉(zhuǎn)變管理觀念,并要學會運用創(chuàng)新意識理念來開展財務(wù)稅收管理工作。另外,企業(yè)管理者還要加強對財務(wù)稅收管理人員工作能力的培養(yǎng),督促相關(guān)財務(wù)稅收管理人員深入的學習與了解國家所頒布的稅收優(yōu)惠政策,促進企業(yè)財務(wù)稅收管理更有針對性的進行調(diào)整與改變,使企業(yè)所承擔的稅收最大限度地降低,對企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提升有著積極的作用。
5、全面學習與認知稅收政策
稅收籌劃有其重要前提條件,即與國家的相關(guān)稅收政策完全相符,因此對于納稅人而言,必須及時、全面進行政策學習和認知,明確其內(nèi)涵,確保稅收籌劃符合法律法規(guī),避免政策性風險產(chǎn)生。由于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,會適當調(diào)整稅收政策及法律法規(guī),所在稅收籌劃過程中,相關(guān)籌劃人員應(yīng)該深入探究和分析經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征,斷定政策變化方向。稅收籌劃人員應(yīng)該全面、正確認知稅收條款,精確判斷所實施稅收籌劃方案合法與否。
結(jié)束語
綜上所述,隨著我國經(jīng)濟發(fā)展速度的加快,為越來越多企業(yè)的發(fā)展提供了良好的機遇。同時,在企業(yè)發(fā)展過程中,不僅充滿了機遇,同時也面臨著殘酷的市場競爭,企業(yè)為了可以在市場中獲得有利位置,使企業(yè)的核心競爭力得到提高,則必須要對企業(yè)財務(wù)稅收管理工作加以關(guān)注,并采用合理、科學的措施來提高新形勢下企業(yè)財務(wù)稅收管理工作的水平,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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