柳峰
摘 要:近年來(lái),我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使得企業(yè)在管理的過(guò)程中不僅要重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,還需要重視稅收籌劃工作,這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行十分重要?;诖耍疚膶⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃作為研究對(duì)象,通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的闡述,進(jìn)而對(duì)其有效開(kāi)展提出了一些措施,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃提供一些參考。
關(guān)鍵詞:新形勢(shì);企業(yè)財(cái)務(wù);稅收管理
一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問(wèn)題
1、企業(yè)財(cái)務(wù)控制力度薄弱
資金周轉(zhuǎn)困難一直是大部分企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作所經(jīng)常遇到的問(wèn)題,甚至?xí)虼藢?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷開(kāi),致使企業(yè)最終面臨破產(chǎn)的窘境。其中,之所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,主要是因?yàn)槠髽I(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)稅收管理工作缺乏重視,財(cái)務(wù)控制力度薄弱,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)工作變得異?;靵y,造成企業(yè)資金無(wú)法得到有效的監(jiān)管,最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難問(wèn)題的發(fā)生,對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展形成嚴(yán)重的制約。
2、政策變化風(fēng)險(xiǎn)
該風(fēng)險(xiǎn)指的是,因?yàn)檎邥r(shí)效不確定所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。自始至終市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都處于發(fā)展變化中,因此國(guó)家必須針對(duì)產(chǎn)業(yè)政策以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在第一時(shí)間做出調(diào)整,那么稅收籌劃政策同樣需要有所變化,及時(shí)修改與豐富現(xiàn)行稅收法律法規(guī),在合適的條件下中止或廢棄舊政策,積極推行新政策。由此可見(jiàn),時(shí)效性是稅收政策的一大特征,進(jìn)而帶給企業(yè)稅收籌劃特別是中長(zhǎng)期稅收籌劃巨大風(fēng)險(xiǎn)。
3、企業(yè)管理中存在稅收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,除了存在機(jī)遇外,同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此,為了幫助企業(yè)獲得更快的發(fā)展速度,則需要企業(yè)自身做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作,以免意外情況的發(fā)生。但是對(duì)于部分企業(yè)來(lái)說(shuō),由于其管理者未對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著清楚的認(rèn)識(shí),導(dǎo)致企業(yè)未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避預(yù)案予以及時(shí)、有效的制定,一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中出現(xiàn),則勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)運(yùn)行和管理處于風(fēng)險(xiǎn)之中,甚至?xí)痛艘l(fā)企業(yè)破產(chǎn),這對(duì)于企業(yè)今后的發(fā)展是極為不利的。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理的措施
1、建立現(xiàn)代化代理組織市場(chǎng)化
企業(yè)在實(shí)行稅收籌劃的時(shí)候,管理者需要具備高素質(zhì)的管理認(rèn)知,保證企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位,同時(shí)管理者還需要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光和法律染指,這樣才能夠使企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中能夠確保稅收籌劃的合法性。對(duì)此,企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才,同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)的財(cái)務(wù)軟硬培訓(xùn)力度,在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時(shí)也要提高其道德素質(zhì),防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外,企業(yè)也要幫助政府對(duì)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行控制,培養(yǎng)企業(yè)的社會(huì)法律道德意識(shí),提高國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管控水平。最后,我國(guó)要健全相關(guān)法律規(guī)范,以保證稅收籌劃工作安全開(kāi)展,使其能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收籌劃工作實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的監(jiān)管,保證經(jīng)濟(jì)能夠良性競(jìng)爭(zhēng)。
2、存貨計(jì)價(jià)方法的納稅籌劃
存貨計(jì)價(jià)的方法可以讓納稅人在各種存貨中隨意領(lǐng)入或者帶出,實(shí)際的計(jì)價(jià)成本方式有多種選擇,一旦選擇以后就無(wú)法更改。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中也有很多種計(jì)價(jià)方法,實(shí)際的計(jì)價(jià)方式在計(jì)算存貨成本時(shí)表現(xiàn)出來(lái)的銷(xiāo)售成本、利潤(rùn)水平、稅負(fù)水平等都有一定的差異。物價(jià)在上漲的時(shí)候是將存貨先出后進(jìn),物價(jià)下降的趨勢(shì)下,則是將存貨先進(jìn)先出,從而使銷(xiāo)售成本達(dá)到最高,實(shí)現(xiàn)降低所得稅的目的。而當(dāng)物價(jià)變化幅度不大的時(shí)候采用的是加權(quán)平均的方式。這樣可以避免利潤(rùn)高估,繳納過(guò)高的所得稅,使企業(yè)應(yīng)繳納稅的額度比較均衡。
3、確保稅收籌劃靈活性
對(duì)于企業(yè)而言,其生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境自始至終都處于動(dòng)態(tài)變化中,并且稅收籌劃也會(huì)有一定變化,所以企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中,需要以自身經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)的實(shí)際情況為依據(jù),完成具有較強(qiáng)靈活性的稅收籌劃方案的制定。隨著營(yíng)改增的進(jìn)行,同樣應(yīng)該確保稅收和時(shí)代發(fā)展步伐一致,也就是靈活應(yīng)變。若是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所需求,應(yīng)實(shí)施營(yíng)改增方案。由此直接作用于營(yíng)業(yè)稅,有效防止其重復(fù)征收,從而為市場(chǎng)分工與工作相協(xié)調(diào)提供重要保障,使第二第三產(chǎn)業(yè)增值稅的抵扣鏈條得以修正和完善,并促進(jìn)其發(fā)展進(jìn)步。營(yíng)改增方案的應(yīng)用和落實(shí)發(fā)揮著重要作用,可以健全增值稅出口退稅制度,從而改善其發(fā)展環(huán)境。根據(jù)營(yíng)改增實(shí)際情況來(lái)看,在此過(guò)程中減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),創(chuàng)設(shè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)質(zhì)環(huán)境。在我國(guó)稅收法律法規(guī)、政策與預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有所變化時(shí),于企業(yè)來(lái)說(shuō),應(yīng)該在第一時(shí)間重新估計(jì)和修整稅收籌劃方案與對(duì)策,盡量避免稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。
4、積極轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想觀念
通常來(lái)說(shuō),企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作的水平與相關(guān)人員的工作能力以及思維觀念有著密切聯(lián)系。因此,為了做好企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作,并使其符合新形勢(shì)下的要求,則要求財(cái)務(wù)人員積極的轉(zhuǎn)變管理觀念,并要學(xué)會(huì)運(yùn)用創(chuàng)新意識(shí)理念來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)稅收管理工作。另外,企業(yè)管理者還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)稅收管理人員工作能力的培養(yǎng),督促相關(guān)財(cái)務(wù)稅收管理人員深入的學(xué)習(xí)與了解國(guó)家所頒布的稅收優(yōu)惠政策,促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理更有針對(duì)性的進(jìn)行調(diào)整與改變,使企業(yè)所承擔(dān)的稅收最大限度地降低,對(duì)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升有著積極的作用。
5、全面學(xué)習(xí)與認(rèn)知稅收政策
稅收籌劃有其重要前提條件,即與國(guó)家的相關(guān)稅收政策完全相符,因此對(duì)于納稅人而言,必須及時(shí)、全面進(jìn)行政策學(xué)習(xí)和認(rèn)知,明確其內(nèi)涵,確保稅收籌劃符合法律法規(guī),避免政策性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,會(huì)適當(dāng)調(diào)整稅收政策及法律法規(guī),所在稅收籌劃過(guò)程中,相關(guān)籌劃人員應(yīng)該深入探究和分析經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征,斷定政策變化方向。稅收籌劃人員應(yīng)該全面、正確認(rèn)知稅收條款,精確判斷所實(shí)施稅收籌劃方案合法與否。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快,為越來(lái)越多企業(yè)的發(fā)展提供了良好的機(jī)遇。同時(shí),在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,不僅充滿了機(jī)遇,同時(shí)也面臨著殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)為了可以在市場(chǎng)中獲得有利位置,使企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高,則必須要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作加以關(guān)注,并采用合理、科學(xué)的措施來(lái)提高新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作的水平,促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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