摘?要：隨著我國綜合國力的不斷增強和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國的社會養(yǎng)老保險制度也得到了改善。社會保險費的分擔(dān)主體是國家、企業(yè)和個人?；攫B(yǎng)老金可依據(jù)個人累計繳費時限、繳費工資、當(dāng)?shù)厣鐣骄べY、個人賬戶金額等因素來確定。社會養(yǎng)老基金由個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金組成，它們是社會養(yǎng)老基金的支柱。本文對養(yǎng)老保險個人賬戶進(jìn)行分析并針對基本養(yǎng)老保險個人賬戶所面臨的問題提出了有效的解決方案。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老基金;個人賬戶;財務(wù)管理

我國是一個人口大國，人口基數(shù)大，即使增長速度趨緩，但仍有較大增長，再者人們的身體素質(zhì)不斷增強，人口老齡化也愈發(fā)嚴(yán)重。根據(jù)2014年底的人口普查，60歲以上老人人數(shù)已達(dá)2.12億，占總?cè)丝诘?5.5%。截至2017年，中國60歲及以上的老年人有2.41億，占總?cè)丝诘?7.3%。 2017年，老年人數(shù)已達(dá)到1000萬。據(jù)預(yù)測，至2020年，將達(dá)到10.6%。這使得中國的社會養(yǎng)老保險面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。目前，中國目前的養(yǎng)老保險制度是一個將“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”結(jié)合起來的制度。因此，有必要加強對社會養(yǎng)老基金個人賬戶的管理，包括提高管理者的意識，管理水平和就業(yè)人員素質(zhì)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人民生活水平的提高，老年人口對生活服務(wù)，生活保健和精神慰藉的需求也在不斷增加。其中老年人有兩種擔(dān)憂：第一，害怕殘疾，半殘疾，空巢;第二，害怕生病。老年人有各種現(xiàn)實的老年護(hù)理需求，同時社會需要更多的關(guān)懷和專業(yè)護(hù)理，來滿足老年人在現(xiàn)實中的需求。在歷史的軌跡中，中國人口老齡化愈發(fā)嚴(yán)重，社會保障制度不完善，歷史債務(wù)等諸多問題日趨凸顯。近年來，國家從養(yǎng)老設(shè)施建設(shè)，土地使用，政府采購服務(wù)等方面，大力發(fā)布養(yǎng)老保險政策，隨著社會資本進(jìn)入，醫(yī)療一體化，養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)，“互聯(lián)網(wǎng)+”養(yǎng)老金，智能養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，在人員培訓(xùn)，養(yǎng)老金服務(wù)補貼，財政支持以及稅費優(yōu)惠等各個方面提供支持政策。 結(jié)合中國引入的各項政策，中國將在未來建成“基于家庭，社區(qū)支持，機(jī)構(gòu)補充和醫(yī)療的老齡化服務(wù)體系”。在城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展不平衡，家庭養(yǎng)老功能弱化的情況下發(fā)生，加強社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，為此我們更應(yīng)該做好做實養(yǎng)老基金的問題，在另一個方面減少這樣的差距。

一、 什么是社會養(yǎng)老保險基金個人賬戶

中國是一個人口眾多，人口老齡化的國家。讓他們達(dá)到一定年齡并離開工作崗位，他們將每月?lián)芸钜垣@得基本生活費。根據(jù)中國的實際情況，中國的養(yǎng)老保險基金開辟了兩種方式的組合，而雇主的支付則包含在基本養(yǎng)老基金中。個人繳納費用納入個人賬戶歸個人所有。個人賬戶是社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)基本養(yǎng)老保險制度和居民身份證，為保險對象建立的記錄繳納基本養(yǎng)老保險費形成個人賬戶儲存額，以及本人退休后領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇等情況的賬簿。個人賬戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，計算個人賬戶養(yǎng)老金的主要依據(jù)。根據(jù)國家明文規(guī)定，被保險人員按其繳費工資的8%進(jìn)行繳納。個人賬戶儲存額包括：1. 職工本人繳納的社會養(yǎng)老保險費;2. 企業(yè)繳納的社會養(yǎng)老保險費按照職工本人繳費工資一定比例劃轉(zhuǎn)計入個人賬戶部分;上述兩項合計，1996年1月1日至1998年6月30日期間為職工本人繳納工資的12%;1998年7月1日后為職工本人繳費工資的11%。隨著個人繳費比例的提高，從企業(yè)劃轉(zhuǎn)計入的比例相應(yīng)降低。3. 前兩項個人賬戶儲存額的利息。

凡是本人繳納的養(yǎng)老保險費，都會進(jìn)入自己的個人賬戶，不論什么時候，這個賬戶都屬于繳費者本人。即使繳費者因各種原因今后不再參保，也不繳費了，而且累計繳費不滿15年，個人賬戶的錢包括利息都是你自己的，都會在到達(dá)規(guī)定年齡后退還給本人長期累積養(yǎng)老基金只能從個人賬戶中自由提取，不能挪作他用。但現(xiàn)在的這種繳費方式也存在著彈性不足，財務(wù)可持續(xù)性差、固定比例的繳費額度無法滿足長壽背景下個人賬戶養(yǎng)老金需求不斷增加的趨勢等缺點，在征繳、管理、支付等環(huán)節(jié)中，亟須在加強管理模式的創(chuàng)新等方面加以改變。

二、 加強養(yǎng)老基金個人賬戶財務(wù)管理的措施和意見

近年來，中國的社會保障改革已進(jìn)入了一個關(guān)鍵時期，理論界和政策層面一些人士紛紛獻(xiàn)言獻(xiàn)策，有主張再來一次顛覆性改革的，也有只要濟(jì)貧制度而不要社會保險的，還有要求回復(fù)到現(xiàn)收現(xiàn)付模式等等。但就中國目前的管理體制而言，在社會保障方面，個人賬戶管理水平仍然不足，存在很大的隱患。因此，有必要加強社會保障養(yǎng)老基金個人賬戶的財務(wù)管理，管理好養(yǎng)老基金使用的個人投資。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面入手。

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理模式

隨著中國金融體制的改革，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式和運作模式得到了改革和創(chuàng)新，現(xiàn)有的職業(yè)素質(zhì)也需要很高的要求。中國的老齡化正變得越來越嚴(yán)重，因此有必要確保社會保險基金的個人賬戶管理和貨幣投資收益的有效性。除了保護(hù)或升值資金外，財務(wù)管理無疑是一個非常重要的部分。完善財務(wù)管理制度，合理有效地運用現(xiàn)代高科技技術(shù)和制度，激勵人們在精神和物質(zhì)方面發(fā)揮作用。

（二）完善養(yǎng)老保險個人賬戶管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)

中國養(yǎng)老保險的個人賬戶管理應(yīng)逐步從空白到專業(yè)機(jī)構(gòu)過渡，政府作為監(jiān)察員進(jìn)行監(jiān)督?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)會尋找不同的部門來對養(yǎng)老基金進(jìn)行監(jiān)管和適當(dāng)?shù)氖褂脧亩鴣斫档蛡€人管理社會保障養(yǎng)老基金的成本與風(fēng)險。同時，營運單位還應(yīng)完善內(nèi)部控制風(fēng)險體系，完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

（三）賦予參保人一定的權(quán)限

我們勞動者個人作為出資人。被保險人擁有個人賬戶資金的份額。為了確保個人賬戶基金的安全、效益，勞動者作為參保人有權(quán)享有對自己養(yǎng)老金的部分知情權(quán)和一定的管理權(quán)，這是法律所賦予的權(quán)利，不可被剝奪。從財務(wù)管理的角度來看，一方面要檢查這些資金，以確保被保險人擁有相對所有權(quán)和絕對占有資金，另一方面要最大限度地運用好財務(wù)管理的手段，將這些基金（空余應(yīng)為使用）價值利用好，建立基金流通渠道，提高基金投資效率。

（四）確保養(yǎng)老基金個人賬戶的財務(wù)平衡

2010年10月28日，《中華人民共和國社會保險法》（以下簡稱《社會保險法》）經(jīng)十一屆全國人大常委會第十七次會議審議通過。已于2011年7月1日起施行。人們普遍認(rèn)為，《社會保險法》的頒布規(guī)范了社會保險關(guān)系，促進(jìn)了社會保險的發(fā)展。改善國家社會保障體系，確保公民分享發(fā)展成果，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定，具有重要意義。但是，由于中國幅員遼闊，農(nóng)村人口眾多，地區(qū)差異大，發(fā)展極不平衡，加上已經(jīng)形成的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和戶籍制度，各種原因的不一致導(dǎo)致中國的社會保險制度逐漸“支離破碎”，統(tǒng)一立法面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)?；谝陨媳尘埃渡鐣ｋU法》準(zhǔn)確把握了符合國情的立法水平，即在堅持中央統(tǒng)一部署的同時發(fā)揮了地方的積極性。在完善社會保險制度的同時，我們保留了改革和發(fā)展的空間，在考慮到制度靈活性的同時確保了法律的穩(wěn)定性。限制退休條件和延長退休年齡，使女性的退休年齡與男性相同，延遲退休時間。這樣可以更好地降低社會養(yǎng)老保險費率，適當(dāng)降低個人賬戶支出率。對于那些提前退休的人，請限制收件人的年齡并適當(dāng)調(diào)整金額。國家和雇主應(yīng)調(diào)整個人支付率，以進(jìn)一步降低養(yǎng)老金的替代率。由于中國不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)差距不同，在這種差距的基礎(chǔ)上，雇主與單位之間的競爭受到很大影響。一是企業(yè)補充養(yǎng)老金，二是個人儲蓄養(yǎng)老金，這兩個方案可以降低養(yǎng)老保險的目標(biāo)利率，從而減輕養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)。

規(guī)避養(yǎng)老基金個人賬戶運營風(fēng)險。我國當(dāng)下養(yǎng)老金市場也是一股潛在的市場，當(dāng)養(yǎng)老金被當(dāng)作資本用于市場的投資，應(yīng)當(dāng)規(guī)避好風(fēng)險，適當(dāng)?shù)慕M合投資，預(yù)留流動性的資金以備后用，這樣就可以降低風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（五）建立健全相關(guān)監(jiān)督部門

中國目前是一種嚴(yán)格的有限監(jiān)管模式，很難申請社會養(yǎng)老基金的個人賬戶。為了跟上時代發(fā)展的步伐，適應(yīng)潮流，我們應(yīng)該改革和完善現(xiàn)行的監(jiān)管模式，不斷增添新的元素。將被保險人納入監(jiān)管活動，形成多元化監(jiān)管的新模式。舉個例子，最初的模式是社會保障基金理事會在管理資金和制定某些計劃和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略方面處于支配地位;基金投資經(jīng)理主要負(fù)責(zé)基金的運作，托管人負(fù)責(zé)監(jiān)督基金經(jīng)理?，F(xiàn)在我們將這種模式改變一下，以參保人為中心，圍繞這個中心來實施一個整套的運行體制。

（六）不斷完善養(yǎng)老保險的征收管理信息化建設(shè)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，計算機(jī)大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，養(yǎng)老基金的收集也從原來的廣泛變?yōu)楝F(xiàn)在的大數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)量大，增長速度快，管理壓力也在增加。

養(yǎng)老保險的收集不僅是社會保障部門，而且是與稅務(wù)、銀行、金融等部門或多或少相關(guān)的連鎖企業(yè)。這些部門的合作也可以有效地網(wǎng)絡(luò)化這種資源，如同步更新動態(tài)信息，實時關(guān)注養(yǎng)老熱點問題。它進(jìn)一步提高了收集效率，優(yōu)化了煩瑣的程序，進(jìn)一步促進(jìn)了養(yǎng)老金個人賬戶的積累和發(fā)展。

三、 結(jié)束語

當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險個人賬戶制度還需要不斷完善，進(jìn)一步探尋我國社會養(yǎng)老保障基金個人賬戶的財務(wù)管理，對與現(xiàn)行我國養(yǎng)老制度有很大的促進(jìn)意義，對于我國在養(yǎng)老制度這一方面的改革也有很大的幫助，也對國民經(jīng)濟(jì)的提升有著深遠(yuǎn)的影響，更好地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，為養(yǎng)老金做個人賬戶，促進(jìn)多元化發(fā)展，從而進(jìn)一步地發(fā)展養(yǎng)老的相關(guān)事業(yè)。我國發(fā)展仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化深入發(fā)展，為事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境。我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快發(fā)展，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，堅持?jǐn)U大內(nèi)需特別是消費需求的戰(zhàn)略，為事業(yè)發(fā)展提供了強大動力。社會養(yǎng)老保險體系的完善事關(guān)社會的可持續(xù)發(fā)展，關(guān)系到社會的穩(wěn)定、居民的安全感和幸福感，是國家改善民生的重要手段。

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作者簡介：呂鶴，遼寧省鐵嶺市昌圖縣社會保險局，遼寧鐵嶺。