劉佳達(dá)

【摘 要】中小企業(yè)主要采用流動(dòng)資金貸款模式，并且，中小企業(yè)需要具備一定的短期償債能力作為正常發(fā)放貸款的前提，對(duì)于短期償債能力來(lái)說(shuō)，大部分銀行都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)容方面的分析，但是其報(bào)表必須具有真實(shí)性的保證，只有這樣才能夠客觀地反映中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。鑒于此，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的日常核實(shí)是防控中小企業(yè)信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵內(nèi)容。

【Abstract】Small and medium-sized enterprise mainly adopts the mode of working capital loans， and small and medium-sized enterprises need to have a certain short-term debt paying ability as the premise of normal lending. For short-term debt paying ability， most of the banks will carry out the content analysis through the financial statements of the enterprises， but the statements must have the guarantee of the authenticity. Only in this way， it can objectively reflect the financial situation of small and medium-sized enterprises.In view of this， the daily verification of the authenticity of financial statements is the key content to the prevention and control of small and medium-sized enterprises credit customer risk.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)報(bào)表;真實(shí)性

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial statements; authenticity

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2019）07-0077-02

1 引言

在日常的信貸經(jīng)營(yíng)中，一些信貸客戶，尤其是中小企業(yè)的信貸客戶，其財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)存在不同程度的問(wèn)題。中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的分析是十分關(guān)鍵的問(wèn)題。

2 對(duì)報(bào)表進(jìn)行初步分析

2.1 結(jié)合行業(yè)進(jìn)行分析

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，不可能脫離整體的社會(huì)行業(yè)趨勢(shì)，行業(yè)地位、行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)、行業(yè)的整體收入增長(zhǎng)情況、行業(yè)的平均銷(xiāo)售利潤(rùn)情況以及行業(yè)的負(fù)債水平等都會(huì)影響到其在該行業(yè)中的運(yùn)行情況[1]。在初步分析中小企業(yè)報(bào)表時(shí)，假如中小企業(yè)的報(bào)表體現(xiàn)的各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)明顯高于或者低于該行業(yè)的平均情況，就需要對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核實(shí)。經(jīng)濟(jì)的周期性變化會(huì)對(duì)一個(gè)行業(yè)的整體發(fā)展趨勢(shì)有進(jìn)一步的影響，對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況也會(huì)有一定程度的影響[2]。

2.2 結(jié)合中小企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分析

中小企業(yè)的規(guī)模同財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)額應(yīng)該呈現(xiàn)正相關(guān)的整體關(guān)系，行業(yè)內(nèi)部的地位不同、規(guī)模情況不同，企業(yè)的資產(chǎn)總額以及銷(xiāo)售收入有十分明顯的界線劃分，企業(yè)的日常資金投入、用工時(shí)長(zhǎng)以及收入盈利情況都會(huì)有十分明顯的差別[3]。鑒于此，按照貸款申請(qǐng)的材料內(nèi)容，相關(guān)的人員首先應(yīng)該判斷企業(yè)的規(guī)模大小，這樣的判斷能夠從企業(yè)的占地面積、廠房面積、設(shè)備情況以及用工情況等諸多方面，對(duì)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行一個(gè)直觀的判斷與認(rèn)識(shí)，在這樣內(nèi)容的支撐下，按照日常的工作經(jīng)驗(yàn)或者行業(yè)之間的數(shù)據(jù)對(duì)比，進(jìn)一步核實(shí)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況。假如最終的財(cái)務(wù)報(bào)表情況與工作人員的直觀判斷相差懸殊很大，就需要進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容[4]。

3 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查形成基本判斷

3.1 結(jié)合廠容、廠貌進(jìn)行分析

在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的過(guò)程中，結(jié)合廠容、廠貌進(jìn)行分析是首要內(nèi)容，廠容、廠貌能夠展現(xiàn)企業(yè)的管理能力、財(cái)務(wù)實(shí)力、員工責(zé)任心以及工作積極情況。收入在逐漸增長(zhǎng)，利潤(rùn)也在逐漸增加的企業(yè)，其員工的待遇也會(huì)按照相關(guān)的增長(zhǎng)情況得到進(jìn)一步的提升。員工積極地工作，并有熱情地進(jìn)行日常的工作總結(jié)，在工作中展現(xiàn)出強(qiáng)大的責(zé)任心，這樣的工作態(tài)度可以從側(cè)面反映企業(yè)的工資狀況[5]。

3.2 結(jié)合管理人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行分析

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，中小企業(yè)的管理能力表現(xiàn)在中小企業(yè)的采購(gòu)、成本、技術(shù)以及銷(xiāo)售內(nèi)容中，體現(xiàn)在中小企業(yè)對(duì)于今后的發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)布局中，管理的內(nèi)容還會(huì)融合中小企業(yè)的日常考核、用人以及規(guī)范制度方面，從這些細(xì)小的內(nèi)容都能夠展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力[6]。

3.3 結(jié)合企業(yè)與股東發(fā)展歷程進(jìn)行分析

企業(yè)的成長(zhǎng)需要時(shí)間，成長(zhǎng)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，需要對(duì)企業(yè)的日常發(fā)展歷程進(jìn)行進(jìn)一步的掌握，了解中小企業(yè)的發(fā)展背景也是一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容。股東為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了資金支持，并在思想上完善經(jīng)驗(yàn)和管理的多種模式。在經(jīng)營(yíng)情況良好的中小企業(yè)中，一般情況下不會(huì)頻繁地更換重要的股東。中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不斷積累下來(lái)的土地、廠房、市場(chǎng)、設(shè)備以及客源等都能夠充分反映出企業(yè)的發(fā)展情況。企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該同股東的發(fā)展一致，在這樣的整體情況下進(jìn)行財(cái)務(wù)的報(bào)表分析，才能夠進(jìn)一步地展現(xiàn)其真實(shí)性[7]。

4 賬實(shí)結(jié)合重點(diǎn)核查

通過(guò)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行初步分析，并對(duì)企業(yè)的各方面的管理內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的剖析，基本上能夠有效地判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)情況，對(duì)于存在有明顯疑問(wèn)的報(bào)表內(nèi)容，還是需要進(jìn)行深入的細(xì)部調(diào)查，通過(guò)賬實(shí)結(jié)合的方式，重點(diǎn)核查以確定中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性[8]。

4.1 損益表結(jié)合企業(yè)銷(xiāo)售進(jìn)行核實(shí)

銷(xiāo)售是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)階段最后的一項(xiàng)內(nèi)容，銷(xiāo)售的整體是企業(yè)最為關(guān)鍵的數(shù)據(jù)內(nèi)容，企業(yè)的生存能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力都會(huì)用最終的銷(xiāo)售情況進(jìn)行集中表現(xiàn)，結(jié)合企業(yè)的銷(xiāo)售情況來(lái)核實(shí)企業(yè)的損益表，能夠?qū)ζ髽I(yè)報(bào)表的真實(shí)性有更加具體的內(nèi)容判斷[9]。對(duì)于該項(xiàng)內(nèi)容來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)該分析企業(yè)的銷(xiāo)售模式、人員情況、回款政策、銷(xiāo)售策略、市場(chǎng)占比情況、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)情況以及最終的主要銷(xiāo)售對(duì)象情況進(jìn)行進(jìn)一步的信息分析，對(duì)比報(bào)表中的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)情況、銷(xiāo)售費(fèi)用情況、銷(xiāo)售利潤(rùn)等科目進(jìn)行數(shù)據(jù)的整合，在這樣的基礎(chǔ)上結(jié)合應(yīng)收賬款以及應(yīng)收票據(jù)的情況進(jìn)行進(jìn)一步的內(nèi)容分析[10]。

4.2 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合重要科目進(jìn)行核實(shí)

銀行有經(jīng)驗(yàn)的人員能夠發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表存在的真實(shí)性主要通過(guò)幾個(gè)重要的科目來(lái)體現(xiàn)，企業(yè)想要增加總資產(chǎn)，就會(huì)調(diào)整資產(chǎn)方，并在這樣的基礎(chǔ)上調(diào)整相對(duì)應(yīng)的負(fù)債以及所有者權(quán)益方。同時(shí)，企業(yè)想要配合相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表的最終數(shù)據(jù)情況，還應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及其他票據(jù)等科目進(jìn)行數(shù)據(jù)增加。

5 結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)家對(duì)中小企業(yè)資金的不斷扶持，中小企業(yè)在現(xiàn)有的社會(huì)背景下也有了進(jìn)一步的發(fā)展，要想不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，同銀行合作是必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容。在具體的信貸工作中，通過(guò)以上的內(nèi)容能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況進(jìn)行真實(shí)性的核實(shí)，幫助銀行的工作人員提高工作效率，并減少無(wú)效的勞動(dòng)時(shí)間，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真的企業(yè)，應(yīng)該盡早地進(jìn)行防范措施的應(yīng)用，有效地規(guī)避客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)。

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