王黨文

摘要：隨著國內(nèi)外經(jīng)濟形勢日趨復(fù)雜，有色金屬的價格浮動較大，整體市場價格持續(xù)下降，因此有色金屬企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著較大的財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)可為有色金屬企業(yè)提供全方位的財務(wù)風(fēng)險信息。那么，有色金屬企業(yè)如何完善和應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，成為了亟待解決的難題。

關(guān)鍵詞：有色金屬企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;信息管理系統(tǒng)

一、引言

眾所周知，有色金屬企業(yè)是我國國民經(jīng)濟核心的基礎(chǔ)材料產(chǎn)業(yè)，絕大多數(shù)的行業(yè)都要以有色金屬為生產(chǎn)基礎(chǔ)材料，比如農(nóng)業(yè)、電子、航空航天、機械等領(lǐng)域。然而，由于有色金屬的供求受國家政策、宏微觀經(jīng)濟趨勢、國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢等因素影響，因此，有色金屬企業(yè)的發(fā)展具有較強的不確定性。有色金屬企業(yè)面臨業(yè)務(wù)運行與財務(wù)管理不匹配、缺乏風(fēng)險評估系統(tǒng)控制、負債較多、財務(wù)預(yù)警不力等問題時，應(yīng)通過信息化技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)數(shù)據(jù)的校驗，建立和健全財務(wù)風(fēng)險信息評估系統(tǒng)，做好資金籌集與使用的合理安排，降低資產(chǎn)負債率。

二、有色金屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)存在的不足之處

（一）業(yè)務(wù)運行與財務(wù)管理不匹配，導(dǎo)致收財務(wù)管控力度弱化

目前，有些有色金屬企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是由銷售部門維護相關(guān)協(xié)議和費率，收入、成本難以進行匹配、控制，即難以核對、校驗、修訂。如果在錄入業(yè)務(wù)單數(shù)據(jù)之后沒有匹配利潤模型和注意資金投放是否合理，與財務(wù)部門的要求相差甚遠，那么就會造成經(jīng)營結(jié)果很難受到控制，收入與成本階段存在較大的差異，管理漏洞和財務(wù)風(fēng)險較大。

（二）缺乏風(fēng)險評估系統(tǒng)控制

隨著信息管理系統(tǒng)在有色金屬行業(yè)的推廣與應(yīng)用，解決了有色金屬企業(yè)人工難以及時處理的繁瑣、復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)，但是財務(wù)系統(tǒng)是否足夠安全，財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理是否有效、合理，還需要財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)進行控制。

（三）財務(wù)危機與風(fēng)險未通過相關(guān)系統(tǒng)及時反饋，預(yù)警不力

當(dāng)前，某些有色金屬企業(yè)的管理系統(tǒng)雖然也引入了OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，但對于風(fēng)險信息管理方面還未能在系統(tǒng)中進行強化。例如，企業(yè)的借款安全性水平如何，對于未來一段時間的財務(wù)杠桿控制在何種范圍內(nèi)，都沒有一個明確的概念，更無法通過相關(guān)信息系統(tǒng)及時予以預(yù)警。

三、有色金屬企業(yè)財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)完善與應(yīng)用

（一）通過信息化技術(shù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)數(shù)據(jù)的校驗，全面把控財務(wù)風(fēng)險

第一，有色金屬企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)預(yù)設(shè)收入、成本等科目的“預(yù)警點”。如果超標使用，業(yè)務(wù)系統(tǒng)就會智能開啟強制性審批的流程，使得成本可控，經(jīng)營利潤可保證，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

第二，銷售部門把業(yè)務(wù)清單導(dǎo)進業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，實現(xiàn)自動比對，并注意去重。銷售部門確認過后，再由財務(wù)部門再業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行審核，通過之后才可開具發(fā)票及發(fā)放資金。這種人、機共同審核的方式，保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準確。

第三，資金結(jié)算后，財務(wù)人員應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)財務(wù)收付模塊進行確認，將數(shù)據(jù)推送到財務(wù)系統(tǒng)中去，產(chǎn)生多維度的財務(wù)報表，實現(xiàn)實時分析資金的功能，及持續(xù)跟進應(yīng)收賬款的收回情況，制定合理的資金使用方案，降低壞賬、拖賬帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（二）建立和健全財務(wù)風(fēng)險信息評估系統(tǒng)

為了加強財務(wù)信息系統(tǒng)的風(fēng)險管控，有色金屬企業(yè)應(yīng)建立和健全財務(wù)風(fēng)險信息評估系統(tǒng)。財務(wù)部門應(yīng)重視財務(wù)信息處理的可靠程度和準確程度，確保在財務(wù)風(fēng)險評估制度的指引下，科學(xué)、有效地管理數(shù)據(jù)信息。同時，在使用系統(tǒng)時，應(yīng)規(guī)避因為人為操作有誤造成的財務(wù)系統(tǒng)故障風(fēng)險。在財務(wù)系統(tǒng)運行時，應(yīng)保證與公司其他部門之間的信息溝通及時、有效，實現(xiàn)多個部門的有效結(jié)合。比如有色金屬企業(yè)各個部門的資金使用情況能夠在財務(wù)管理中進行查詢和核對，各部門負責(zé)人整理所在部門的財務(wù)情況，接著財務(wù)部門對各個部門的數(shù)據(jù)信息進行整合，進一步開展財務(wù)管理工作，及評估公司已經(jīng)存在或未來可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，做好風(fēng)險防范機制。

（三）通過系統(tǒng)輔助實現(xiàn)資金籌集與使用的合理安排，降低財務(wù)風(fēng)險

隨著有色金屬企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，對資金的需求也不斷增加。因此，適當(dāng)?shù)鼗I集債務(wù)資金，合理地進行負債經(jīng)營，是有色金屬企業(yè)快速發(fā)展中財務(wù)方面需要注意的事項之一。因此，這就要求有色金屬企業(yè)通過建立信息管理系統(tǒng)，或者在相關(guān)的財務(wù)系統(tǒng)中完善風(fēng)險預(yù)警模塊等方式，輔助實現(xiàn)資金籌集或使用的合理安排，以降低財務(wù)風(fēng)險。主要可從如下思路著手：

1.借鑒行業(yè)的相關(guān)財務(wù)指標，通過企業(yè)長期實踐，厘定合適的資產(chǎn)負債率，并通過系統(tǒng)隨時監(jiān)控，將企業(yè)的資產(chǎn)負債率降低在合理的水平。

2.借助系統(tǒng)對于負債數(shù)額與限額進行量化控制，并設(shè)計若干指標予以管控。例如保證自有資金的稅前利潤率至少要高于負債利息率，財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)最好能對這項指標進行提醒，即若不符合規(guī)定的要求，系統(tǒng)自動生成超出限度的紅線警告。

3.通過系統(tǒng)把握合理的負債結(jié)構(gòu)。有色金屬企業(yè)應(yīng)能權(quán)衡各種籌資渠道的可能性、風(fēng)險、約束條件等因素，適當(dāng)加入中長期負債，以保證流動負債占負債總額的比例處于一個中等偏低的區(qū)間。

4.風(fēng)險管理系統(tǒng)要與現(xiàn)有的資金管理體系相結(jié)合。有色金屬企業(yè)應(yīng)加強資金管理，確保償債資金可足額、及時地支付給債權(quán)人。通過風(fēng)險管理系統(tǒng)與資金管理的合理匹配，使企業(yè)的資金始終保持在安全線水平。

四、結(jié)語

綜上所述，目前有色金屬企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)還需要進一步完善和應(yīng)用推廣。因此，有色金屬企業(yè)應(yīng)以財務(wù)風(fēng)險管控為主線，通過現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)整合、數(shù)據(jù)共享，從而識別和分析不同層面的財務(wù)風(fēng)險，完善和應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，提高有色金屬企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險信息管理水平。

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