劉娜

摘要：新時(shí)期，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，企業(yè)面臨著新的發(fā)展環(huán)境，想要實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須不提升自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)非常重要的舉措，能夠幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)化政策來(lái)降低自身稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文從當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，就新時(shí)期如何強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理提出了幾點(diǎn)有效措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;強(qiáng)化措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）016-0250-02

前言

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)原本的稅務(wù)管理方式暴露出很多問(wèn)題，已經(jīng)無(wú)法滿足其發(fā)展需求，如何以新的中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)化，提升稅務(wù)管理的實(shí)際效果，是新時(shí)期企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需要關(guān)注的一個(gè)核心問(wèn)題。

一、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題

稅務(wù)管理指企業(yè)對(duì)自身涉稅業(yè)務(wù)及納稅事物進(jìn)行管理的過(guò)程，必須堅(jiān)持成本效益、合法合規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信等基本原則，借助有效的稅務(wù)管理措施來(lái)優(yōu)化自身稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收成本。通過(guò)合理的稅務(wù)管理工作，企業(yè)的稅收成本能夠得到有效控制，財(cái)務(wù)管理水平顯著提升，涉稅風(fēng)險(xiǎn)大大降低，內(nèi)部資源也能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化配置，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。不過(guò)從目前來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，存在一些缺陷和問(wèn)題，影響了稅務(wù)管理的實(shí)際效果。

1.缺乏全面認(rèn)識(shí)

相比較發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)很多企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)管理的重要性，但是在認(rèn)識(shí)方面存在片面性的問(wèn)題，缺乏對(duì)于稅務(wù)管理的整體認(rèn)識(shí)，將其看做是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦的一種稅務(wù)事宜，沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)，在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，一味關(guān)注稅務(wù)籌劃過(guò)程中的方法和技巧，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理等同，認(rèn)為只要能夠做好稅務(wù)籌劃，稅務(wù)管理自然也就不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，這也使得企業(yè)稅務(wù)管理的手段過(guò)于單一，綜合管理手段欠缺，無(wú)法將稅務(wù)管理的預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)功能充分發(fā)揮出來(lái)。

2.缺乏專(zhuān)業(yè)人員

從目前來(lái)看，很多企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員，兼職人員的專(zhuān)業(yè)能力不足，將稅務(wù)管理單純看做是記賬工作，忽視了其復(fù)雜性的特征，甚至于相關(guān)部門(mén)同樣這樣認(rèn)為，導(dǎo)致缺乏對(duì)稅務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)工作，沒(méi)有投入足夠的培訓(xùn)資源，在這種情況下，企業(yè)稅務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)偏低，無(wú)法很好地適應(yīng)新時(shí)期稅務(wù)管理工作的新要求。

3.缺乏完善基礎(chǔ)

完善的稅務(wù)管理基礎(chǔ)是確保稅務(wù)管理工作順利開(kāi)展前提，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作內(nèi)容眾多，如日常業(yè)務(wù)、制度清理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等，做好基礎(chǔ)工作，能夠切實(shí)保證稅務(wù)管理數(shù)據(jù)資料的完整性和真實(shí)性。但是現(xiàn)階段，不少企業(yè)在稅務(wù)管理中，并沒(méi)有重視基礎(chǔ)工作，將目光一味局限在應(yīng)對(duì)稅務(wù)執(zhí)法部門(mén)檢查方面，關(guān)注的多是會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理和納稅申報(bào)，沒(méi)有構(gòu)建起相應(yīng)的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等相關(guān)制度措施，也沒(méi)有借助專(zhuān)業(yè)社會(huì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展必要的納稅評(píng)價(jià)、稅務(wù)代理和稅務(wù)檢查等工作，嚴(yán)重影響了企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)際效果。

4.缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中難免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，而做好納稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作成為企業(yè)稅務(wù)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。當(dāng)前，不少企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在觀念陳舊的情況，企業(yè)管理層缺乏良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)于依法納稅認(rèn)識(shí)不足，在實(shí)施稅務(wù)管理的過(guò)程中，存在違規(guī)違法操作的情況，容易受到稅務(wù)部門(mén)的制裁。另外，部分企業(yè)雖然開(kāi)展了稅務(wù)管理工作，但是在稅務(wù)籌劃中過(guò)分關(guān)注技巧性減稅，沒(méi)有對(duì)稅收政策以及相關(guān)法律法規(guī)的綜合分析，也沒(méi)有制定完善的納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，這也使得企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，一旦采用的納稅籌劃方法被認(rèn)定為偷稅漏稅行為，則會(huì)遭遇嚴(yán)厲處罰。

二、新時(shí)期企業(yè)稅務(wù)管理的強(qiáng)化措施

1.轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)

良好的思想認(rèn)識(shí)是確保企業(yè)稅務(wù)管理工作有效開(kāi)展的基礎(chǔ)和前提，必須得到足夠的重視。2016年起，“營(yíng)改增”在我國(guó)得到全面落實(shí)，在推動(dòng)營(yíng)業(yè)稅向增值稅轉(zhuǎn)化，避免重復(fù)征稅的同時(shí)，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生了巨大影響，在平衡稅負(fù)、降低納稅額的同時(shí)，企業(yè)也需要面臨增值稅抵扣的問(wèn)題，需要切實(shí)做好稅務(wù)管理工作。新時(shí)期，面對(duì)新的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，需要推動(dòng)稅務(wù)管理人員思想認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變，確保其能夠樹(shù)立起相應(yīng)的稅務(wù)管理意識(shí)，高度重視稅務(wù)管理工作的開(kāi)展。一個(gè)優(yōu)秀的稅務(wù)管理人員不僅需要具備較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該對(duì)政府部門(mén)頒布的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行全面細(xì)致分析，從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及市場(chǎng)環(huán)境出發(fā)，對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理措施進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利實(shí)施，在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，盡可能于合法范圍內(nèi)減少稅收負(fù)擔(dān)。不僅如此，管理層還應(yīng)該采取有效措施，推動(dòng)企業(yè)資金價(jià)值的最大化，實(shí)現(xiàn)資源的合理使用，以此來(lái)保證稅務(wù)管理整體效益的提高。

2.強(qiáng)化人員素質(zhì)

高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)管理人員能夠?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)管理工作提供良好保障，新時(shí)期，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的持續(xù)完善以及稅收相關(guān)法律法規(guī)的健全，企業(yè)面臨著新的發(fā)展環(huán)境，稅務(wù)管理工作出現(xiàn)了新特點(diǎn)，對(duì)管理人員的能力和素質(zhì)要求更高。在這種情況下，企業(yè)稅務(wù)管理人員一方面需要精通稅收業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，掌握稅務(wù)管理的有效方法，熟悉稅收政策法規(guī)，另一方面也應(yīng)該具備優(yōu)秀的稅收籌劃能力和溝通協(xié)調(diào)能力，這樣才能適應(yīng)新時(shí)期稅務(wù)管理工作的新要求。從企業(yè)的角度，應(yīng)該重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，通過(guò)定期培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方式，使得稅務(wù)管理人員能夠更好地了解稅收政策法規(guī)，掌握最新的稅務(wù)知識(shí)，促進(jìn)其職業(yè)能力及綜合素養(yǎng)的提高，以此來(lái)保證企業(yè)稅務(wù)管理工作的水平和質(zhì)量。

3.落實(shí)基礎(chǔ)工作

從企業(yè)的角度，在開(kāi)展稅務(wù)管理的過(guò)程中，必須切實(shí)保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性，嚴(yán)格依照國(guó)家相關(guān)稅收政策，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展情況，確定稅務(wù)管理方案。無(wú)論是投資籌資活動(dòng)，還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)都應(yīng)該充分考慮，分析不同區(qū)域和不同產(chǎn)品行業(yè)在稅收方面存在的差異性，及時(shí)對(duì)稅收籌劃措施進(jìn)行調(diào)整，盡可能降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，應(yīng)該做好國(guó)家稅法政策的深入研究，明確納稅時(shí)間、稅款預(yù)繳與結(jié)算存在的時(shí)間差、企業(yè)依法享有的權(quán)益以及不同區(qū)域在稅收政策方面的不同，制定出科學(xué)合理且具備良好可行性的稅務(wù)籌劃方案。應(yīng)該對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行優(yōu)化和完善，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的有效落實(shí)，切實(shí)保證企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)的安全性，借助生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理來(lái)保證不同年度可以獲取不同的所得稅，以此來(lái)延緩稅款的繳納。

4.做好風(fēng)險(xiǎn)防控

在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)可以開(kāi)展相應(yīng)的稅務(wù)自查工作，針對(duì)自身的稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全細(xì)致分析，這樣不僅能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的缺陷和問(wèn)題，也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。從目前的發(fā)展情況分析，稅務(wù)執(zhí)法部門(mén)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理投入了更多的關(guān)注，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)稅務(wù)自查來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)依照稅務(wù)部門(mén)頒布的相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建起完善的稅務(wù)自查信息系統(tǒng)，確保稅務(wù)信息的高度共享，提升信息的準(zhǔn)確性。具體來(lái)講，一是應(yīng)該構(gòu)建稅務(wù)管理自查制度，定期就企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作進(jìn)行自查，找出企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在的問(wèn)題，通過(guò)調(diào)整優(yōu)化的方式來(lái)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn);二是企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身各類(lèi)稅費(fèi)的支出情況進(jìn)行分析比較，構(gòu)建起合理的企業(yè)稅負(fù)率，在發(fā)現(xiàn)異常時(shí)需要于第一時(shí)間做好分析和上報(bào);三是企業(yè)必須搜索行業(yè)內(nèi)部的涉稅信息，確定好企業(yè)內(nèi)部和外部的發(fā)展情況，做好稅務(wù)評(píng)估工作，在規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，保障企業(yè)自身的合法權(quán)益。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理的重要性越發(fā)凸顯，通過(guò)有效的稅務(wù)管理，企業(yè)可以對(duì)稅收成本進(jìn)行控制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)健康發(fā)展。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，企業(yè)管理層應(yīng)該充分重視起來(lái)，轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化人員素質(zhì)、落實(shí)基礎(chǔ)工作、做好風(fēng)險(xiǎn)防控，做好問(wèn)題的應(yīng)對(duì)和解決，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。