盧蘇民

摘要：近年來，糧食買賣經濟糾紛案件頻繁，案件涉及的金額大，社會關注度高，處理過程復雜。糧食是一種特殊性商品它的特殊性導致糧食交易不同與其它商品交易活動，因此，在糧食交易活動中，應進一步加強風險防控，實現風險最小化和利益最大化。筆者從一樁糧食企業(yè)經濟糾紛案件出發(fā)，就糧食購銷業(yè)務過程中應注意的風險節(jié)點和風險防控措施闡述自己的幾點想法。

關鍵詞：購銷業(yè)務;風險管理;防范對策

中圖分類號：F324.9 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0170-02

一、概述

2013年6月，某糧食購銷企業(yè)與某面粉有限公司簽訂《委托代收代儲合同》《小麥定向銷售合同》。合同約定某糧食購銷企業(yè)委托某面粉有限公司代收代儲小麥，并將該批小麥定向銷售給某面粉有限公司。合作方式為某糧食購銷企業(yè)提供小麥收購資金，某面粉有限公司利用自有倉房、場地和人力收購、儲存和保管該批小麥。糧食收購業(yè)務結束后，某糧食購銷企業(yè)將該批委托收購小麥銷售給某面粉有限公司，銷售價格按“收購成本+資金成本+雙方約定利潤”組成。該項業(yè)務由委托代收代儲合同、小麥定向銷售合同兩部分組成。雙方合作過程中，某糧食購銷企業(yè)派業(yè)務員駐場監(jiān)管某面粉有限公司小麥收購、儲存，以及糧食出庫業(yè)務全過程。

在小麥代收代儲收購環(huán)節(jié)中，某糧食購銷企業(yè)根據某面粉有限公司提供的小麥收購進度將收購資金撥付給某面粉有限公司，由某面粉有限公司對售糧農戶結算。在小麥出庫環(huán)節(jié)（即：定向銷售環(huán)節(jié)）中，某糧食購銷企業(yè)根據某面粉有限公司返給某糧食購銷企業(yè)的小麥款，按收購成本價折算出小麥的出庫量，財務人員再據此核減庫存商品賬。在定向銷售合同履行過程中，某面粉有限公司未嚴格履行合同約定的“先款后貨”條款，在未支付某糧食購銷企業(yè)小麥款的情況下，不斷擅自動用庫存小麥，導致糧食庫存短庫，最終形成某糧食購銷企業(yè)430多萬元的虧庫資金無法收回，某面粉有限公司也因資金鏈斷裂停業(yè)經營。

2014年10月，在某面粉有限公司無法按合同約定履行付款條款的情況下，某糧食購銷企業(yè)將某面粉有限公司起訴到當地人民法院，主張400多萬元小麥收購款及合同約定的資金成本和利潤。2016年2月，案件先后經省、市、縣三級人民法院的多次審理，省高級人民法院最終支持了某糧食購銷企業(yè)的訴訟請求，維護了債權人的合法權益。

二、購銷業(yè)務存在的問題分析

通過本案分析，該項糧食合作經營業(yè)務存在的諸多風險。一是缺乏對客戶資信的深度調查。某面粉有限公司是當地資信很差的民營面粉加工企業(yè)，資產規(guī)模小，生產能力差，資不抵債，且法定代表人有犯罪前科。在客戶選擇上，某糧食購銷企業(yè)根本不了解客戶的資產狀況、經營情況、債權債務，以及法定代表人等基本真實信息，缺乏對客戶資信以及資金實力、實物資產情況的深入調查，客戶選擇相對粗放。二是對合作風險的預判不足，缺乏有效控制措施。在合作形式上，某糧食購銷企業(yè)對支付的收購資金缺乏控制力，且對庫存實物有監(jiān)管權但實質上無法對代收代儲的小麥進行掌控和實際占有，合同未能通過資產抵押、抵押擔保等法律形式控制可能出現的資金風險。合同中的違約條款約定的違約罰則比較輕，對違約方沒有足夠的制約能力，沒有形成震懾力。發(fā)生風險事件后的處置手段不多，主要途徑是催款。三是履約不嚴謹，貨物交付不規(guī)范。在案件審理過程中，案件焦點之一“庫存糧食去向不清”。特別在糧食出庫環(huán)節(jié)，糧食出庫量是由某面粉有限公司付款折算形成，沒有雙方共同簽字、蓋章確認的貨物交接手續(xù)。合同履行過程中確認數量的關鍵書證系某面粉有限公司員工代簽，沒有某面粉有限公司法定代表人委托授權書。實物出庫交付環(huán)節(jié)證據鏈不足，存在很大漏洞，給某面粉有限公司混淆糧食去向和逃避債務提供了機會，合同履行過程不規(guī)范、不嚴謹。在案件審理過程中，法院在審查小麥的物權占有、物權交付方面耗費了某糧食企業(yè)大量的時間、精力和舉證責任。四是內部管理不到位。在糧食出入庫過程中，各職能科室沒有按內部控制流程進行操作，在小麥在代收代儲收入庫、銷售出庫的關鍵節(jié)點，某糧食購銷企業(yè)均缺乏實物出入庫的原始單據，各類賬簿的核算全部是按照雙方往來資金折量記載。駐點監(jiān)管人員沒有有效發(fā)揮職責，對某面粉有限公司違反合同約定的“先款后貨”條款，隨意動用庫存小麥的行為沒有采取控制措施，中止違約行為，導致糧食實物庫存長期賬實不符。出現資金風險后，業(yè)務部門未能及時與某面粉有限公司進行業(yè)務結算，確認債權債務關系，為后期維權準備證據。五是法律意識不強。合同簽訂過程中缺乏法律顧問把關，沒有從法律層面對雙方建立的《委托代收代儲合同》《小麥定向銷售合同》關系進行研究、規(guī)范，為后期維權帶來了極大的不利因素?！段写沾鷥贤贰缎←湺ㄏ蜾N售合同》兩類業(yè)務的融合，與“名為買賣實為借貸”的法律關系特征具有相似之處，與通常的買賣合同法律關系當中，以合同約定的單價與貨物交付數量確定買賣雙方形成的債權債務關系不同，而是以“收購資金+資金成本+約定利潤”確定。所形成的最終結算單價與市場行情也存在差異。法院根據買賣合同法律關系很難理解委托代收代儲合同與定向銷售合同之間的合同目的與貨物單價的形成規(guī)則，致使法官難以產生內心確信，其自由心證產生的過程比較艱難，增加了維權難度。

三、購銷業(yè)務風險管理與防范對策分析

加強糧食購銷業(yè)務風險控制，就必須從業(yè)務決策、客戶選擇、合同管理和履行，以及企業(yè)內部管理方面著手，建立切合自身實際的風險防控機制，實現經濟效益最大化和風險最小化。一是加強決策風險管理。嚴格執(zhí)行“三重一大”決策程序，特別是對重大合作或復雜的經營項目做好事前風險研判，法律顧問提前介入，規(guī)范合作經營方式，防范決策風險和法律風險。二是加強客戶資信調查。對合作客戶要從資產規(guī)模、經營狀況、資信情況和法定代表人信譽等方面進行深入調查和審核。涉及重大合作事項，應從工商、銀行和稅務等外部相關部門取證，摸清合作方實際情況，對合作方資信情況有一定的了解。三是加強合同條款審核。在合同談判、起草及審查過程中嚴格把關，對賒銷預付類業(yè)務的增加財產抵押、擔保，以及違約責任條款，有效防控可能發(fā)生的資金風險，給處置可能發(fā)生的風險事項提供有效保障措施。明確約定確認實物質量認定標準和依據，明確延期交貨期間保管費用標準及承擔方，明確保管、運輸損耗損失等條款，防止因糧食市場行情變化給違約方提供違約機會，形成合同執(zhí)行風險，喪失機會成本。四是加強合同履行過程中的風險控制。在實物交割上，按合同約定履行必要的交接手續(xù)，并形成貨物占有權轉移憑證，取得確定債權的法律書證。同時，業(yè)務結束后或出現風險時，及時進行貨款結算，確認債權債務關系。對合同履行過程中可能出現的風險，要及時跟進，提前采取措施，做好事前取證和風險防范工作，在減少損失的同時，為后續(xù)維權做好證據鏈收集工作。五是加強企業(yè)管理，強化責任追究。加強企業(yè)內控管理，在合同書立、審核、履行等各業(yè)務環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行內控流程，切實履行崗位職責，層層把關，減少漏洞，降低風險。加強業(yè)務核算，準確處理形成的交易事項，客觀準確反映經營狀況，及時反饋存在問題，促進業(yè)務部門加強風險防范工作。加強應收賬款管理，建立定期催收和跟蹤制度，及時掌握債務人經營狀況，防止訴訟時效失效和債權滅失風險。落實合同主辦人、主辦部門等相關部門和個人責任，防止內部管理松懈給對方造成機會，導致風險案件發(fā)生。對經營過程中存在的瀆職、失職行為，以及違法亂紀行為，嚴格執(zhí)紀問責。六是樹立法律意識。某糧食購銷企業(yè)沒有從法律層面分析與某面粉有限公司合作業(yè)務的本質特征，把委托代收代儲、定向銷售業(yè)務按單一的購銷合同處理。如將小麥“定向銷售”給某面粉有限公司的業(yè)務行為視同“非典型性買賣合同法律關系”處理，即案件中的買受人某面粉有限公司既是委托代收代儲的受托人，又是定向銷售合同的買受人，買賣合同雙方不存在實物交付和轉移占有的物權變動行為，只需買賣雙方辦理擬制交付的倉單手續(xù)即可確認，減少審理環(huán)節(jié)中貨物走向不清的舉證責任。

綜上所述，企業(yè)要進一步樹立風險防范意識，增加法律觀念，事前做好合同條款的審核把關，事中控好合同履行的過程管理，事后積極采取有效措施。加強各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，強化責任追究，把風險防控落到實處，切實維護和保障企業(yè)利益，實現企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。