胡承歡

摘要：我國基本養(yǎng)老保險具有很強(qiáng)的福利性和保障性，政府為此投入了大量的人財(cái)物，但是隨著我國老齡化進(jìn)程的加深，政府在基本養(yǎng)老保險上的福利投入開始力不從心。為此必須發(fā)揮社會主義市場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，大力發(fā)展家庭商業(yè)養(yǎng)老保險，用市場經(jīng)濟(jì)的力量為廣大人民謀福祉實(shí)現(xiàn)保金的保值和增值。

Abstract： China's basic endowment insurance has strong welfare and security nature. The government has invested a large amount of people and property. However， with the deepening of China's aging process， the government's welfare investment in basic endowment insurance has begun to fail. To this end， we must give play to the advantages of the socialist market economy， vigorously develop family commercial endowment insurance， and use the power of the market economy to benefit the general public and realize the preservation and appreciation of the deposit.

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險;家庭商業(yè)養(yǎng)老保險;老齡化;養(yǎng)老保險體系

Key words： basic endowment insurance;family commercial endowment insurance;aging;endowment insurance system

中圖分類號：F842.6 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1006-4311（2019）15-0183-03

0 ?引言

養(yǎng)老是大多數(shù)社會家庭都將考慮和面臨現(xiàn)實(shí)問題，關(guān)乎大多數(shù)家庭的幸福安康以及社會的穩(wěn)定和諧。自新中國成立以來，黨和政府就高度重視家庭養(yǎng)老問題，不斷發(fā)展和改革養(yǎng)老保險制度。而2017年7月4日《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》的公開發(fā)布，旗幟鮮明的把商業(yè)養(yǎng)老保險作為解決我國養(yǎng)老問題的重要途徑，并用“生力軍”一詞表明了國家對商業(yè)養(yǎng)老保險給予的厚望。

1 ?家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的歷史沿革

由于歷史的局限性，商業(yè)養(yǎng)老保險在新中國成立以來的相當(dāng)長時間內(nèi)是并不存在的，并沒有納入到我國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計(jì)中。1950年至1991年階段為初級養(yǎng)老保險制度階段，典型表現(xiàn)為養(yǎng)老保險對象覆蓋面窄，僅僅保障了公務(wù)員和事業(yè)單位以及國企和集體企業(yè)的工作人員，并對該少部分人群給予較高的養(yǎng)老待遇，這一階段的養(yǎng)老保障不需要參保人員繳納任何養(yǎng)老費(fèi)用，且保障受眾之間的養(yǎng)老待遇也不盡相同。1991年，國務(wù)院頒布了具有跨時代意義的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，這是我國養(yǎng)老保險制度改革的重要分水嶺。該決定確立了新型養(yǎng)老保險費(fèi)用繳納制度，由過去的政府和企業(yè)全額負(fù)擔(dān)模式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?、企業(yè)、個人三方共同負(fù)擔(dān)的模式，同時要求成立基本養(yǎng)老保險基金。該《決定》首次提出建立新型多層次養(yǎng)老保險制度，組建三大支柱共同養(yǎng)老體系，即基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險共同發(fā)展，多層次發(fā)展。遺憾的是當(dāng)時該新型養(yǎng)老保險制度改革針對的僅僅是企業(yè)職工，對政府、事業(yè)單位工作人員以及廣大城鄉(xiāng)居民并不適用，并且該《決定》對企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險沒有明確詳細(xì)規(guī)范化的操作方式，僅僅是方針性描述。

1992年，民政部通過在山東省牟平縣等地試點(diǎn)進(jìn)而公布了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》，方案規(guī)定農(nóng)村養(yǎng)老保險繳納的總體原則是：以個人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家給予政策撫持。這意味著針對廣大農(nóng)村農(nóng)民的社會保險制度初步確立，并借鑒了企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這在當(dāng)時的時代背景下具有先進(jìn)性和開創(chuàng)性，但同樣并沒有建立“個人儲蓄性養(yǎng)老保險”的相關(guān)規(guī)定，說明在國家層面依舊缺乏商業(yè)養(yǎng)老保險設(shè)計(jì)理念。1995 年勞動部頒布《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》其中規(guī)定：“商業(yè)性保險公司等金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)、行業(yè)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)有一定形式的再保險，并定期向勞動行政部門報(bào)告情況。”①第一次明確把商業(yè)性保險公司等金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，至此商業(yè)保險公司開始有了介入養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的政策依據(jù)，而與之對應(yīng)“個人儲蓄性養(yǎng)老保險”依然缺乏相應(yīng)的國家政策依據(jù)扶持。

2004年勞動保障部、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會四部門聯(lián)合聯(lián)合制定了《企業(yè)年金基金管理實(shí)行辦法》，該辦法提出建立作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老的保險的企業(yè)年金制度，但是執(zhí)行緩慢。截止2016年年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)僅7.623萬戶，占全部企業(yè)的7%左右。也就在2004年，保監(jiān)會借著四部門聯(lián)合發(fā)文的東風(fēng)，以敏銳的眼光和遠(yuǎn)見出臺了《保險業(yè)加快發(fā)展養(yǎng)老保險的若干指導(dǎo)意見》，并設(shè)立了平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老兩家專業(yè)商業(yè)養(yǎng)老保險公司。該指導(dǎo)意見通篇是對企業(yè)年金做出具體的論述，但是核心亮點(diǎn)是其中一條規(guī)定：“保險業(yè)要加大養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，大力發(fā)展期繳的、長期的和保障功能比較明顯的產(chǎn)品。要充分發(fā)揮保險業(yè)在養(yǎng)老保險體系第三支柱建設(shè)中的作用，加強(qiáng)市場和消費(fèi)者行為研究，滿足不同收入水平層次居民的養(yǎng)老保險需求，為人民群眾的長期生活穩(wěn)定提供財(cái)務(wù)安排”②。而作為養(yǎng)老保險的第三支柱“個人儲蓄性養(yǎng)老保險”也在這一政策利好下茁壯發(fā)展。之后保監(jiān)會先后批準(zhǔn)了八家專業(yè)養(yǎng)老保險公司，開始大刀闊斧的開推進(jìn)家庭和個人商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。

2 ?我國人口老齡化特點(diǎn)分析

2.1 涉及范圍廣、極速加劇

眾所周知，我國人口基礎(chǔ)龐大，早在民國時期就有4億人口，我國長期處于封建社會作為一個農(nóng)業(yè)大國，對人口數(shù)量的依賴一直很大，清康熙年間，我國從國外引進(jìn)紅薯、玉米等農(nóng)作物，這些農(nóng)作物對土壤和氣候要求較低，它們的大量種植，使得糧食產(chǎn)量成倍增加，以給人口繁榮提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，至此我國人口開始長期迅猛增加。新中國成立后百廢待興，我國推行“人民公社化”運(yùn)動，各個生產(chǎn)組通過記工分的形式來分配糧食等資源，也極大刺激了人們生育的欲望。于是我國人口在十九時間七八十年代已經(jīng)暴漲到近10億人口，隨著人的生理發(fā)展周期，這部分新增人口在近年來成建制大批量進(jìn)入進(jìn)入老齡化狀態(tài)。

2.2 城鄉(xiāng)、東西部老齡化趨勢不均

二十世紀(jì)七八十年代國家開始大力推行計(jì)劃生育政策，政策的導(dǎo)向作用影響城鄉(xiāng)人口發(fā)展，當(dāng)時城鎮(zhèn)人口只允許生育一胎，而農(nóng)村人口可以生育二胎，同時由于城鄉(xiāng)人口受教育程度不同、經(jīng)濟(jì)能力不同，最終導(dǎo)致我國人口老齡化城鄉(xiāng)不均，在農(nóng)村老齡化問題更嚴(yán)重。另一方面東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)，西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展依然依靠資源和人口，第一產(chǎn)業(yè)占比過高，對人口依賴較大，所以人口生育率較大，近年來這些人口大量涌入東部發(fā)展地區(qū)打工就業(yè)，更加劇了東西部人口老齡化的不均。

2.3 未富先老問題嚴(yán)重

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)取得巨大的成就，我國人口紅利的優(yōu)勢在其中發(fā)揮著重要作用，但是多年來的發(fā)展，只是實(shí)現(xiàn)了少部分的富裕，先富帶動后富的愿景還遠(yuǎn)沒有實(shí)現(xiàn)，貧富差距依然很大。對比歐美、日本國家我國在尚未進(jìn)入發(fā)達(dá)國家行列就面臨了人口老齡化問題，國家和大部分家庭、個人均沒有足夠的財(cái)富積累來應(yīng)對養(yǎng)老問題。

2.4 空巢、獨(dú)居、失能老人基數(shù)大增長快

近二十多年我國城市化進(jìn)程不斷加速。1999年至2017年期間，中國城鎮(zhèn)化率從30.89%躍升到58.52%，增幅高達(dá)27.63%。同時城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距逐年變大，大量年輕子女為了就業(yè)涌入大城市，多種因素導(dǎo)致“三代同堂”的傳統(tǒng)家庭模式越來越少，同時城市競爭壓力大，工資待遇一般，大部分年輕子女在城市中奔波只解決了自身溫飽問題，在經(jīng)濟(jì)上和時間上對老齡化的父母付出很少，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式在逐步減弱。預(yù)計(jì)到 2020 年，獨(dú)居、空巢老人人口數(shù)量將達(dá)到1億人左右，而且我國部分喪失勞動能力和全部喪失勞動能力的老人人口數(shù)量為1000萬是全球最高。這些都給我國養(yǎng)老保險體系帶來新的難題和挑戰(zhàn)。

3 ?我國人口老齡化狀況對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的影響

當(dāng)前，我國人口老齡化業(yè)已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，人口眾多結(jié)構(gòu)老化是謀劃我國未來發(fā)展必須把握的基本國情。從數(shù)據(jù)來看，2017年65周歲及以上老年人口15831萬人，占總我國總?cè)丝诘?1.4%，并且根據(jù)世界銀行公布的針對中國人口的專項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)告，預(yù)估2050年我國65歲及以上老年人口將占總我國總?cè)丝诘?6%，這意味人口的老齡化已經(jīng)成為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙，并在很長一段時間帶來一系列的社會民生問題。由于計(jì)劃生育國策的長期推動，目前大部分家庭的人口結(jié)構(gòu)類型是“4-2-1”，呈現(xiàn)出典型的倒三角結(jié)構(gòu)。即便國家全面放開“二胎”，但是短期內(nèi)人口紅利難見成效，所以大多數(shù)家庭兩個年輕子女將面對四個老人的贍養(yǎng)問題，因此購買家庭商業(yè)養(yǎng)老保險將會成為大多數(shù)家庭的必然選擇。

一對年輕夫妻照顧四位老人的壓力不言而喻，既有經(jīng)濟(jì)上的壓力又有時間上的壓力，老人需要照顧的時候，也正是年輕夫婦為家庭奮斗的時候，時間是有限的，年輕子女照顧四位老人就無法勞動掙錢，無法照顧孩子，俗話說：“久病床前無孝子”，長此以往家庭難免會被養(yǎng)老問題困擾，造成夫妻感情不合，家庭收入下降，家庭幸福感降低。家庭收入下降會導(dǎo)致繳納家庭商業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)用的能力相應(yīng)下降。同時年輕子女看到父母被養(yǎng)老問題困擾，難免會想到自己的將來，必然會加大對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的購買力度，這樣惡性循環(huán)導(dǎo)致年輕子女對父母和孩子的照顧都不是很到位。一旦夫妻無法承受養(yǎng)老的壓力，排斥抵觸照顧老人，老人將面臨老無所養(yǎng)、老無所依的痛苦局面。

人口老齡化對于社會養(yǎng)老保險而言意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的人口比率將會越來越高，對社會養(yǎng)老保險基金的收支平衡帶來巨大的沖擊，社會養(yǎng)老保險基金的赤字將會越來越大，甚至危及基本養(yǎng)老保險制度的存廢。為此國家近年來密集發(fā)布與家庭商業(yè)養(yǎng)老保險有關(guān)的文件，具體有2013年《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》、2014年《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》、2017《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，上述文件也大力推動了家庭商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。

4 ?家庭商業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分

4.1 家庭商業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保險體系順應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇

從我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)誕生之日，就標(biāo)志著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始具備較高的效率和價值，并且社會主義市場經(jīng)濟(jì)同樣具有資本主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征：充分的市場競爭、必要的宏觀調(diào)控、充分的資源配置。我國基本養(yǎng)老保險具有很強(qiáng)的福利性和保障性，政府為此投入了大量的人財(cái)物，但是隨著我國老齡化進(jìn)程的加深，政府在基本養(yǎng)老保險上的福利投入開始力不從心。為此必須發(fā)揮社會主義市場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，大力發(fā)展家庭商業(yè)養(yǎng)老保險，用市場經(jīng)濟(jì)的力量為廣大人民謀福祉實(shí)現(xiàn)保金的保值和增值。同時社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也需要家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的完善來為市場經(jīng)濟(jì)主體（個人）解決家庭養(yǎng)老的后顧之憂。家庭商業(yè)養(yǎng)老保險是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其具備較強(qiáng)的風(fēng)險控制轉(zhuǎn)移能力因而能夠增強(qiáng)我國養(yǎng)老保障體系的抗風(fēng)險能力。

4.2 家庭商業(yè)養(yǎng)老保險可以彌補(bǔ)我國養(yǎng)老保險體系的不足

就我國養(yǎng)老保險體系構(gòu)成而言，與家庭商業(yè)養(yǎng)老保險對應(yīng)的是家庭社會養(yǎng)老保險。家庭社會養(yǎng)老保險繳納方式具有強(qiáng)制性、適用條件必須滿足相應(yīng)的年限、保險收益率較低、保險收益范圍較窄、保險品種單一。而家庭商業(yè)養(yǎng)老保險繳納方式具有自愿性、適用條件寬松、有豐富的產(chǎn)品種類、可能存在較高的收益，保險受益人范圍可以指定特定人，因而可以滿足我國不同家庭日益多樣化的需求，目前社會養(yǎng)老保險還沒有實(shí)現(xiàn)全覆蓋，農(nóng)村養(yǎng)老保險覆蓋率尤其不足，大力發(fā)展家庭商業(yè)養(yǎng)老保險可以有效彌補(bǔ)我國養(yǎng)老保險體系的不足。

4.3 家庭商業(yè)養(yǎng)老保險可以提高我國養(yǎng)老保險體系技術(shù)水平

經(jīng)過家庭商業(yè)養(yǎng)老保險多年的發(fā)展，吸引了社會上大量的優(yōu)秀保險人才加入到養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)，其具備較高的精算、年金化投放、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險管理控制等技術(shù)，同時為家庭養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起、營運(yùn)、支付提供全方位服務(wù)，提高家庭養(yǎng)老水平和質(zhì)量。家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的健康持續(xù)發(fā)展也為我國金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供持續(xù)動力，為我國財(cái)政稅收貢獻(xiàn)力量，彌補(bǔ)我國社會養(yǎng)老保險的資金支付缺口。

5 ?發(fā)展家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的建議和措施

5.1 加強(qiáng)對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的監(jiān)管

市場實(shí)踐證明，行業(yè)主管部門監(jiān)管水平的高低決定該行業(yè)的發(fā)展前景。一個精研業(yè)務(wù)、強(qiáng)于監(jiān)管、改革創(chuàng)新的保監(jiān)會對于我國保險行業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。首先，家庭養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)關(guān)系國計(jì)民生、關(guān)系我國大多數(shù)家庭的切身利益，保監(jiān)會必須加強(qiáng)家庭養(yǎng)老保險資金運(yùn)用的監(jiān)管，杜絕挪用社保資金行為，維護(hù)社保資金安全。同時必須加強(qiáng)對家庭養(yǎng)老保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)的監(jiān)督查處力度，嚴(yán)厲打擊不合理定價，嚴(yán)肅查處夸大投資收益和違規(guī)承諾保底收益等不正當(dāng)競爭行為，嚴(yán)防家庭養(yǎng)老保險產(chǎn)品虛假承諾、難以兌現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)家庭養(yǎng)老保險相關(guān)格式合同的監(jiān)管，防止顯失公平、重大誤解等對保險人不利的規(guī)定。其次，保監(jiān)會有必要著力于提高保險銷售代理機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻，提高保險銷售代理機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力，保證分銷的效率和質(zhì)量。第三，保監(jiān)會可以“引狼入室”，充分利用“鯰魚效應(yīng)”，勇于引進(jìn)國外高水平的保險公司進(jìn)入中國市場，一方面利用外資并學(xué)習(xí)先進(jìn)管理制度，一方面帶動我國保險公司整體水平提升。第四，保監(jiān)會應(yīng)該繼續(xù)緊盯國家大政方針和經(jīng)濟(jì)政策，制定專業(yè)而靈活的行業(yè)規(guī)則、指導(dǎo)意見，促進(jìn)家庭商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

5.2 加大家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠

受制于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國家稅收能力的限制，國家對我國商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策長期停滯。2009年我國就計(jì)劃在上海進(jìn)行個人稅延性養(yǎng)老保險試點(diǎn)，直到2018年個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品才正式在上海等三個地方開始試點(diǎn)銷售。對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠直接惠及廣大有養(yǎng)老壓力的普通家庭，具有返利于民的重要意義，因此建議給商業(yè)養(yǎng)老保險公司一定的自由度，根據(jù)其自身經(jīng)營狀況確定年檢免稅率。并在保證資金安全的前提下，適當(dāng)放寬經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的保險公司的投資渠道，允許一定比例的保險基金購買風(fēng)險與收益并存的金融產(chǎn)品。

5.3 積極開拓農(nóng)村家庭商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)

2009年開始，我國大力推進(jìn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，這是國家重視農(nóng)村問題，補(bǔ)償長期以來在基本養(yǎng)老保險領(lǐng)域?qū)r(nóng)村農(nóng)民缺位的民生工程。但是新型新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險并不能完全滿足廣大農(nóng)民的養(yǎng)老需求，因此大力發(fā)展農(nóng)村家庭商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)很有必要。為此要加大對農(nóng)村家庭商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的資金投入力度，擴(kuò)大宣傳力度，要根據(jù)農(nóng)村農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)狀況、教育水平、思想觀念等設(shè)計(jì)出相應(yīng)的保險產(chǎn)品，做到“保費(fèi)適當(dāng) 、保障適當(dāng)、保單簡單易懂 、理賠簡單便捷 ”，同時提高銷售和服務(wù)水平，開拓電話手機(jī)直銷等銷售方法，降低營銷成本，給予農(nóng)村家庭養(yǎng)老保險產(chǎn)品更多的優(yōu)惠。

5.4 提高家庭商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新水平

創(chuàng)新對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展具有積極促進(jìn)作用。保險公司應(yīng)當(dāng)將家庭商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新作為業(yè)務(wù)重點(diǎn)，把創(chuàng)新貫穿于產(chǎn)品研發(fā)、員工技能培訓(xùn)、產(chǎn)品營銷、產(chǎn)品理賠等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對家庭商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品服務(wù)的回訪，及時抓住市場反饋信息，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)符合大眾需求。家庭商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品具有周期長、求穩(wěn)定等特性，要充分考慮養(yǎng)老特性，保證保險購買家庭根據(jù)自身需求自主安排支出。最后，豐富家庭商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品類型。根據(jù)每個家庭的消費(fèi)水平、消費(fèi)習(xí)慣、風(fēng)險意識、抗風(fēng)險能力研究開發(fā)指數(shù)聯(lián)結(jié)型產(chǎn)品等新型保險產(chǎn)品。

注釋：

①《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》勞部發(fā)[1995]464號。

②關(guān)于印發(fā)《保險業(yè)加快發(fā)展養(yǎng)老保險的若干指導(dǎo)意見》的通知保監(jiān)發(fā)〔2004〕152號。

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