鄭州錦源環(huán)境技術(shù)有限公司 馬靜玉

任何企業(yè)的正常運營都離不開資金，資金就像企業(yè)的血液一樣，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，由此可以看出資金的重要性，所以在企業(yè)的運行過程中必須加強資金的管理。為了做強、做大、做好企業(yè)，必須在資金管理方面嚴加控制，對公司的每一筆資金都要有嚴格的審批流程，以防止資金使用不當給企業(yè)造成嚴重的損失。

1 企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，在企業(yè)的正常運營過程中，為了確保資金的使用安全和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和企業(yè)發(fā)展的資金需要，結(jié)合市場環(huán)境和各項經(jīng)濟政策的變化，必須對企業(yè)資金進行重組和優(yōu)化，并確保資金在企業(yè)的管控范圍之內(nèi)，確保資金的安全和良好運轉(zhuǎn)。資金管理是保證資金健康運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，其重要性在于以下幾點。

(1)加強資金管理能夠保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性,從而有利于防范企業(yè)的經(jīng)營風險。

(2)加強資金管理可以有效的盤活資金存量, 利用現(xiàn)有的資金存量，把資金合理分配在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。同時，加強資金管理還可以降低財務(wù)費用, 從而實現(xiàn)企業(yè)資金使用效益最大化。

(3)加強資金周轉(zhuǎn), 提高資金的周轉(zhuǎn)率；優(yōu)化企業(yè)資源配置，把資金配置在最有利于企業(yè)發(fā)展的地方，想盡一切方法提高資金使用效率。

2 企業(yè)資金管理存在的問題與不足

2.1 企業(yè)資金管理方式和方法缺乏科學性

科學完善的資金管理制度對任何企業(yè)而言，都是為了給企業(yè)的正常經(jīng)營管理提供根本性的保障與支持。但是從企業(yè)的實際資金管理情況來看，很多企業(yè)仍未構(gòu)建科學、合理的、完善的資金管理制度。實際情況往往是，在資金管理過程中，出現(xiàn)管理混亂、缺乏規(guī)范性和科學性等現(xiàn)象。另外，實際的資金管理過程中，財務(wù)部門往往是資金管理的主要部門，但是資金管理的工作職責都未進行很明確、細致的規(guī)定，很容易導(dǎo)致資金管理的相關(guān)措施落實不到位。究其原因，在于企業(yè)未能構(gòu)建完善的資金管理相關(guān)制度，進而導(dǎo)致資金管理效率低下，從而對企業(yè)的管理能力和水平的提高帶來了嚴重的影響。

2.2 管理層的資金管理水平較低、對資金管理不重視

因為資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，所以有些管理者總是將資金管理與會計核算混為一談，甚至有些管理者認為資金管理就是簡單的一收一支，這說明我國很多企業(yè)對資金管理的重視不足，管理水平較低。企業(yè)的管理者往往是從銷售部門或者技術(shù)骨干成長起來的，缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理方面的知識，對資金管理方面的知識更是欠缺，因此上層管理者一般會認為，只要搞好銷售，形成可觀的銷售收入，企業(yè)就能長遠健康的發(fā)展，或者有些管理者只注重技術(shù)，認為只要形成企業(yè)的核心技術(shù)，在市場上便有一席之地。從而形成只重視銷售業(yè)績或者只重視技術(shù)研究開發(fā)的局面。

目前，有的企業(yè)管理者慢慢開始意識到了資金管理的重要性，并且會選派一批相關(guān)崗位的人員去參加資金管理方面的專項培訓(xùn)。但是這種培訓(xùn)往往時間短，并且培訓(xùn)的內(nèi)容大多老舊，對于參加培訓(xùn)的工作人員來說往往也起不到良好的效果。

在企業(yè)的實際運營中，很多企業(yè)對資金管理方式還僅僅停留在表面。雖然也意識到了資金管理的重要性，但是在實際運行過程中不設(shè)定專業(yè)的資金管理崗位幫助管理資金，更有甚者企業(yè)的管理層對專業(yè)人員的意見不予聽取，導(dǎo)致資金用錯了地方和方向，這些都是資金管理意識不夠高的體現(xiàn)。

2.3 企業(yè)資金管理制度不完善

從我國目前多數(shù)企業(yè)資金管理運營的實際情況來看，資金管理制度仍停留在過去的傳統(tǒng)模式中，與現(xiàn)有的實際情況相脫離或者存在著一定的缺失，導(dǎo)致企業(yè)在資金使用和管理上存在隱患。比如企業(yè)閑置資金如何根據(jù)金融市場的變化，通過多種渠道進行投資，在銀行、證券、基金等方面進行合理分配，對此，企業(yè)應(yīng)該與時俱進建立相應(yīng)的投資和管理制度，明確相應(yīng)的決策審批流程，按照不相容崗位相分離的原則、設(shè)計資金平衡預(yù)警方案，建立嚴格的監(jiān)督體系等制度，確保資金的安全和收益的最大化。

企業(yè)在實際的資金管理過程中，資金的最低持有量的確定、重大事項的資金儲備金金額以及大額資金的使用，有些企業(yè)僅靠一個部門或者個別人來管理。筆者認為對于資金管理的重大事項應(yīng)該實行聯(lián)簽制度，這充分說明了目前很多企業(yè)資金管理制度的不完善，也沒有相應(yīng)成熟、完整的體系。如果資金管理出現(xiàn)問題，會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂等嚴重問題，從而讓企業(yè)受到嚴重的損失。

2.4 企業(yè)資金資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)配置存在不完善、不合理

一項經(jīng)濟活動從發(fā)生到結(jié)束，一定會涉及大量的運營資金、流動資產(chǎn)使用問題，當然還會包括應(yīng)收賬款的回收。資金是保證任何企業(yè)正常運營和長遠發(fā)展的根本保證，通過資產(chǎn)的不斷積累，企業(yè)的生產(chǎn)運營能力肯定會不斷提高。但是，在企業(yè)的實際運營過程中，對于運營資金和往來款項的管理卻存在著很多的問題。

目前我國中小企業(yè)占據(jù)很大的比重，也是經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的一部分，但是中小企業(yè)在管理上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，這就使得在決策和管理方面帶來一定的主觀隨意性，缺乏規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)管理方法。具體表現(xiàn)如下：一是對現(xiàn)金管理不到位，造成資金閑置或短缺，一旦短缺的話，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的損失。二是應(yīng)收賬款回款不及時，造成資金運營困難。原因很多，筆者認為主要是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺少有效的催收措施，造成應(yīng)收款項不能兌現(xiàn)或者形成壞賬。三是重貨幣資金輕實物資產(chǎn)，資產(chǎn)流失或者浪費嚴重。不少企業(yè)的管理人員，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、原材料等的管理很差，管理職責不明。

3 現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理問題的解決對策

3.1 規(guī)范資金管理，提升資金運營效率

企業(yè)資金使用情況關(guān)系著企業(yè)的各項活動的順利進行，更關(guān)系著企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大。所以資金管理對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)是要求非常高的一類專業(yè)性管理工作。為了合理安排內(nèi)部各部門或機構(gòu)的資金需求，做好各項資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的平衡，提高資金管理的運營效率，筆者認為需要從以下幾點優(yōu)化相應(yīng)的資金管理制度。

3.1.1 加強應(yīng)收賬款的管理，制定合理的賒銷政策及時催收賬款

應(yīng)收賬款的相關(guān)管理應(yīng)該從源頭開始做起，在企業(yè)形成賒銷之前，必須先調(diào)查對方企業(yè)的財務(wù)狀況和信譽情況，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對不同的企業(yè)給予不同等級的賒銷額度。形成賒銷后，企業(yè)應(yīng)有專人及時清查賒銷情況，包括每家企業(yè)的賒銷到期日和賒銷金額，根據(jù)情況采取不同的催要方式，可以先電話催要，然后再主動上門催款，必要的時候還應(yīng)專門設(shè)立催款部門。另外，如果根據(jù)情況，還可以采取法律手段，以保障企業(yè)的合法權(quán)利。

3.1.2 強化存貨管理，減少不必要的資金占用

企業(yè)內(nèi)部首先要制定存貨管理制度，依據(jù)管理制度，做好出入庫的管理工作，并且要及時對存貨進行盤點和清查。加強存貨的審批制度，對于存貨的計劃、采購、領(lǐng)用等，每一程序都應(yīng)進行嚴格審批。

3.1.3 強化現(xiàn)金管理，精打細算，用好每一分錢

嚴格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，把每一筆錢用到刀刃上，避免不必要的損失。財務(wù)部門或者資金管理部門應(yīng)及時編制現(xiàn)金流量表，充分了解公司現(xiàn)金的流入和流出情況以及公司的支付能力、償債能力、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果等，以此判斷企業(yè)運營不斷階段的現(xiàn)金流量。充足的現(xiàn)金流量，可以給企業(yè)的健康、穩(wěn)定、長遠發(fā)展提供有力的保障。因此任何企業(yè)都要強化現(xiàn)金管理。

3.2 強化財務(wù)預(yù)算,合理調(diào)配資金,確保提高企業(yè)經(jīng)營成果

全面預(yù)算管理是貫穿于企業(yè)各項工作的始終，與企業(yè)各項活動都有關(guān)聯(lián)的一種管理方法，將這種管理方法運用在企業(yè)的經(jīng)營活動過程中，能夠為其作出全面、可續(xù)、可行的預(yù)算方案。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中全面推行預(yù)算管理制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)資金的風險置于可控范圍，進而提升資金的使用效率。

企業(yè)資金管理部門為了更好組織資金調(diào)度，必須加強銀行賬戶的管理，對已經(jīng)開立的所有銀行賬戶務(wù)必納入公司核算，確保企業(yè)資金全部納入企業(yè)管理，不可有賬外資金或者“小金庫”。另外，資金的日常收付款務(wù)必樣按照企業(yè)規(guī)定的流程辦理，并且嚴格做到不相容職務(wù)相分離。

3.3 完善財務(wù)體系，引入內(nèi)控機制，做好資金管控

任何企業(yè)都應(yīng)該完善財務(wù)體系制度，把內(nèi)部控制做好，從根本上做好資金管控。要想做好資金管控，離不開高素質(zhì)的專業(yè)人才，所以為了企業(yè)做好資金管控，首先，必須有德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人才來做；其次，完善內(nèi)部控制制度，明確崗位職責；最后，所有資金管控的相關(guān)崗位人員必須嚴格按照企業(yè)制定的制度和流程執(zhí)行，避免一人獨斷等不符合常理的做法。 現(xiàn)金管控過程中涉及的現(xiàn)金、票據(jù)、支票、印章等敏感材料必須嚴加管理，各項業(yè)務(wù)流程均需按照操作，確保資金滿足企業(yè)的發(fā)展，一切管理活動都是在受控條件下進行。

3.4 與時俱進，充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”做好資金管控的信息化

從20世紀90年代開始，經(jīng)過20多年的發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)與每個人息息相關(guān)，當然企業(yè)的各項工作也離不開互聯(lián)網(wǎng)，同時互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也為企業(yè)做好資金管控提供技術(shù)保障，通過信息化的管理平臺建設(shè)，以及在網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的幫助下，企業(yè)可以很便利的聚合財務(wù)資源，內(nèi)部相關(guān)成員單位的資金和財務(wù)活動也能夠?qū)崿F(xiàn)實時跟蹤查詢和監(jiān)控。另外，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)在的企業(yè)可以通過企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)方便的進行內(nèi)部結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)財務(wù)活動的電子化管理。

此外，根據(jù)信息化管理平臺，企業(yè)建立和完善信息采集和數(shù)據(jù)資金管理分析系統(tǒng)，這樣便能夠?qū)?shù)據(jù)進行統(tǒng)計和分析，通過對資金活動數(shù)據(jù)的挖掘和分析，為企業(yè)資金管理決策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

4 結(jié)語

綜上所述，當前時期下現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理對企業(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義與價值，因此，得到了各個企業(yè)管理者的高度重視與關(guān)注。然而，在實際過程中，仍然存在著各種各樣的問題，對此，企業(yè)管理者應(yīng)從企業(yè)的實際情況出發(fā)，充分發(fā)揮相關(guān)部門以及相關(guān)資金管理崗位在資金管理中的監(jiān)督職能，提升資金管理效率和增加資金的運營能力，為企業(yè)的健康發(fā)展打好堅實的基礎(chǔ)。