中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司大慶中心支公司 巴曉麗

財(cái)務(wù)管理工作是保險(xiǎn)公司持續(xù)運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行的必然產(chǎn)物，這在保險(xiǎn)公司內(nèi)部是不可避免的，而保險(xiǎn)公司需要合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就現(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平而言，仍與先進(jìn)國(guó)家存在一定差異，這需要保險(xiǎn)公司和財(cái)務(wù)管理人員結(jié)合保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際情況采取相應(yīng)應(yīng)的對(duì)策。

1 保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)及其可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司具有較強(qiáng)特點(diǎn)：第一，其所采取的賠付方式主要以提前收取保費(fèi)為基準(zhǔn)，而收取保費(fèi)與賠付時(shí)間間隔相對(duì)較長(zhǎng)，因此會(huì)計(jì)在進(jìn)行保險(xiǎn)核算期間常出現(xiàn)效益不均等情況；第二，保險(xiǎn)公司所涉及內(nèi)容相對(duì)較多，保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在品種單一及投資期限短等問(wèn)題，此問(wèn)題嚴(yán)重影響負(fù)債及資產(chǎn)的關(guān)系；第三，相關(guān)人員在核保及核賠過(guò)程中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，從而導(dǎo)致資金賠付出現(xiàn)通融賠付甚至逆向承保的情況。

2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及其控制中存在的問(wèn)題

2.1 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保戶已經(jīng)與保險(xiǎn)公司內(nèi)部進(jìn)行保單購(gòu)買，那么保險(xiǎn)公司便負(fù)有對(duì)于保戶相應(yīng)賠付的義務(wù)。若保險(xiǎn)公司并未具備償付能力，無(wú)法完全符合保險(xiǎn)合同相關(guān)要求，將導(dǎo)致其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)危機(jī)。部分保險(xiǎn)公司為獲取投保金額，針對(duì)收費(fèi)時(shí)間進(jìn)行延緩，此行為不但加劇財(cái)務(wù)危機(jī)，還將一定程度上提高保險(xiǎn)公司整體應(yīng)收保費(fèi)。若保戶已經(jīng)具有較為良好信用，那么保險(xiǎn)公司無(wú)須承擔(dān)過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)，但若實(shí)際收款效果無(wú)法與預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)相符，同時(shí)保戶還具有一定財(cái)務(wù)危機(jī)，將增加保險(xiǎn)公司整體壞賬率。部分保險(xiǎn)公司仍存在責(zé)任準(zhǔn)備金不足的情況，此情況若無(wú)法得到及時(shí)解決，不但增加保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)危機(jī)，還將導(dǎo)致公司內(nèi)部保戶出現(xiàn)大范圍解約的情況。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，保險(xiǎn)公司和財(cái)務(wù)管理人員缺少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺少對(duì)潛在賠付風(fēng)險(xiǎn)的重視，并且沒(méi)有結(jié)合實(shí)際財(cái)務(wù)需求和公司運(yùn)行情況，執(zhí)行事先的風(fēng)險(xiǎn)防范方案和事故處理規(guī)劃。在上述基礎(chǔ)工作沒(méi)有 做好的情況下，一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只會(huì)給保險(xiǎn)公司造成更多的影響和經(jīng)濟(jì)損失。此外，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，還體現(xiàn)在對(duì)長(zhǎng)期合作用戶的賠付上，其經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些賠付不應(yīng)賠付資金的現(xiàn)象，這會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在過(guò)度授權(quán)操作后，為了規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司需要在進(jìn)行市場(chǎng)授權(quán)之前分析市場(chǎng)規(guī)范和投保人的信用。而通過(guò)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)，保險(xiǎn)公司可以針對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)制訂針對(duì)性預(yù)防方案，并妥善處理和解決部分突發(fā)問(wèn)題，但是大部分保險(xiǎn)公司并未做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范工作，甚至還會(huì)出現(xiàn)技術(shù)缺陷，導(dǎo)致用戶信息泄露等問(wèn)題。

2.4 賠付責(zé)任準(zhǔn)備金不足風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)在責(zé)任準(zhǔn)備金不充足上，所謂責(zé)任準(zhǔn)備金指的是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)未到期責(zé)任而準(zhǔn)備的資金，按照責(zé)任準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備規(guī)則而言，責(zé)任準(zhǔn)備金不能作為保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)所得資金，以此來(lái)滿足責(zé)任準(zhǔn)備金隨時(shí)賠付的基本需求，避免保險(xiǎn)公司出現(xiàn)無(wú)力支付賠付資金的毀滅性事件。此外，保險(xiǎn)公司資金不合理還表現(xiàn)在資金分配上，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司可能不能在第一時(shí)間作出資金應(yīng)用回應(yīng)，進(jìn)而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

3 影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的因素分析

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著人們生活水平的提高，對(duì)于保險(xiǎn)需求逐漸增多，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也逐漸向多樣化發(fā)展。但就目前我國(guó)保險(xiǎn)公司實(shí)際狀況分析，部分保險(xiǎn)公司依然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等問(wèn)題，若無(wú)法針對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行有效解決，不但降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平，還將限制公司未來(lái)發(fā)展。在保險(xiǎn)公司運(yùn)行過(guò)程中，影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的因素相對(duì)較多，就投保理賠方向分析，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用額度為保險(xiǎn)公司運(yùn)行過(guò)程中最為重要的內(nèi)容，換言之，其為保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，若保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制方面，并未具備較強(qiáng)準(zhǔn)確性及科學(xué)性，將加劇業(yè)務(wù)整體成本，從而出現(xiàn)企業(yè)虧損風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

3.2 賠付與內(nèi)部資金缺乏一致性

在金融行業(yè)發(fā)展過(guò)程中，保險(xiǎn)產(chǎn)品與其市場(chǎng)存在較大關(guān)聯(lián)。若金融產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)呈上升趨勢(shì)，那么許多保戶便不會(huì)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行投資，從而影響保險(xiǎn)公司整體業(yè)務(wù)量，使保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)增加。就目前保險(xiǎn)公司現(xiàn)狀分析，負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理仍為保險(xiǎn)公司主要經(jīng)營(yíng)模式，但若在資金處理過(guò)程中，保險(xiǎn)公司出現(xiàn)負(fù)債及資金處理不當(dāng)情況，將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)索賠金額與內(nèi)部資金不匹配的情況，從而增加公司出現(xiàn)負(fù)債等一系列風(fēng)險(xiǎn)。除上述問(wèn)題外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)將國(guó)家政策及內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)變化期間，考慮如何應(yīng)對(duì)，此問(wèn)題都將造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題。

3.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

隨著國(guó)家政策及法律法規(guī)不斷出臺(tái)新的規(guī)章制度，這要求保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格按照此執(zhí)行，制定出適合自己業(yè)務(wù)流程的相關(guān)控制制度體系。近幾年來(lái)，保險(xiǎn)公司逐漸建立健全了公司內(nèi)部管理制度，不斷提高內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理控制的水平，這在很大程度上降低了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的日常經(jīng)營(yíng)提供保障水平中起到重要的作用。但有些公司制度建設(shè)和運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)若干漏洞，需要不斷完善制度建設(shè)，提高制度的合理性和有效性。

3.4 財(cái)務(wù)管理人員管理水平

對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，如果專業(yè)水平和管理水平?jīng)]有達(dá)到一定的程度，是無(wú)法很好執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和政策的?，F(xiàn)在保險(xiǎn)公司總、分公司財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平相對(duì)來(lái)說(shuō)比較高，基本上能按照國(guó)家政策、法律法規(guī)的變化及時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，以符合國(guó)家的政策法規(guī)的相關(guān)要求，同時(shí)也能及時(shí)向下級(jí)單位傳達(dá)及指導(dǎo)，但對(duì)于基層單位財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)執(zhí)行得并不是很到位，這樣就大大削弱了保險(xiǎn)公司的管理效果。

4 強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

4.1 提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的必要條件是公司管理者首先要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在此基礎(chǔ)上做好財(cái)務(wù)工作分配和細(xì)化工作，真正將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理工作落實(shí)到每個(gè)細(xì)節(jié)方面。同時(shí)，保險(xiǎn)公司管理者需要在公司內(nèi)宣傳進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，進(jìn)而提高全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在實(shí)際工作中通過(guò)針對(duì)性預(yù)防方式來(lái)切實(shí)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的雙重壓力，保險(xiǎn)公司需要在樹(shù)立全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)管理體系，這需要管理者在結(jié)合公司實(shí)際財(cái)務(wù)情況和保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)的基礎(chǔ)上，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度[3]。例如，保險(xiǎn)公司可以將建立財(cái)務(wù)約束制度，并從財(cái)務(wù)管理內(nèi)部和外部?jī)煞矫鎭?lái)約束財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部以控制財(cái)務(wù)預(yù)算為主，外部以分析市場(chǎng)為主；通過(guò)內(nèi)部和外部的共同管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠切實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，還能在合理規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題并加以解決。

4.2 構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

第一，保險(xiǎn)公司需要就公司運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，對(duì)其進(jìn)行分類管理，并結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以此來(lái)做好預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。第二，保險(xiǎn)公司需要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)際運(yùn)行各種類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面預(yù)測(cè)和有效分析，同時(shí)還可以形成對(duì)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作指標(biāo)的數(shù)據(jù)，以此來(lái)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，形成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效指導(dǎo)。第三，在建立了規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系之后，財(cái)務(wù)管理人員需要做到對(duì)采取風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理判斷和解決，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的解決措施，進(jìn)而做到將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，從根本上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失。

4.3 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度，能夠?qū)⒈ｋU(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效掌握，并將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)督工作納入到公司整體管理體系中，具體而言，公司管理者可以從以下兩方面入手。第一，保險(xiǎn)公司可以建立財(cái)務(wù)部門審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理人員的良好約束，提高其工作積極性和主動(dòng)性，通過(guò)良好的激勵(lì)方式將員工利益和企業(yè)利益結(jié)合在一起，同時(shí)還需要保障財(cái)務(wù)的公開(kāi)化和透明化；建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，做到懲罰分明。第二，建立部門之間的相互監(jiān)督制度，意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不但是財(cái)務(wù)部門及其工作人員的固定責(zé)任，還是保險(xiǎn)公司全體員工的責(zé)任，通過(guò)各個(gè)部門的相互監(jiān)督，保險(xiǎn)公司各個(gè)部門可以實(shí)現(xiàn)共同進(jìn)步，同時(shí)還能提高集體凝聚力，引導(dǎo)各個(gè)部門做好配合工作，同時(shí)意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)公司而言的重要性和關(guān)鍵性，通過(guò)集體力量做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作[4]。

4.4 優(yōu)化保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)

保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)和公司內(nèi)資本價(jià)值相對(duì)應(yīng)，結(jié)合現(xiàn)階段保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，保險(xiǎn)公司需要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，并引導(dǎo)其向多元化方向發(fā)展，并在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，使其順應(yīng)公司發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。此外，合理的資本結(jié)構(gòu)還需要滿足企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資金的配置和處理需求，以此來(lái)減少意外事故對(duì)公司造成的影響和經(jīng)濟(jì)損失[5]。具體而言，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)調(diào)整權(quán)益資本與債務(wù)資本、擴(kuò)展籌資途徑等方式，在增加負(fù)債資本的同時(shí)降低權(quán)益資本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)的目標(biāo)，確保能夠?yàn)楣具\(yùn)行提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

5 結(jié)語(yǔ)

總之，我國(guó)現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作還存在較多問(wèn)題有待解決，這需要公司管理者和財(cái)務(wù)管理人員的共同努力，嚴(yán)謹(jǐn)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及存在的問(wèn)題，并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以此來(lái)為保險(xiǎn)公司持續(xù)運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提供制度保障，從而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和綜合實(shí)力。