飛亞達(dá)(集團(tuán))股份有限公司 陳卓

1 零售企業(yè)資金管理概述

現(xiàn)金流、物流、信息流就如同企業(yè)的血脈、肌體和神經(jīng)，其中資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要資源要素。企業(yè)資金管理，是指對(duì)貨幣資金以及相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)劃、運(yùn)用、評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理。零售企業(yè)以提供產(chǎn)品購(gòu)銷交易以及增值服務(wù)為經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，通常表現(xiàn)為分支機(jī)構(gòu)遍設(shè)各地、集中采購(gòu)而分散零售、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)頻繁且交易量大、存貨及應(yīng)收款項(xiàng)占用較大等特征，零售企業(yè)資金依據(jù)資金使用屬性可分為用于日常經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金、用于分支機(jī)構(gòu)或店面拓展建設(shè)的固定投入資金，以及用于大型項(xiàng)目發(fā)展的專項(xiàng)資金，其資金管理工作繁瑣、任務(wù)艱巨且異常重要，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。

2 零售企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題

(1)資金管理意識(shí)有待提升。許多零售企業(yè)股東、管理層雖然知道資金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)很重要，但是認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、籌資、投資等缺乏理解，資金管理意識(shí)淡薄。一種表現(xiàn)是急于擴(kuò)張店面規(guī)模，到處談項(xiàng)目、找資金，不顧現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成效和自身能力，不管融資成本高低，盲目追求投資并購(gòu)后規(guī)模上的高速發(fā)展，企業(yè)始終繃緊著資金這根弦，處處捉襟見(jiàn)肘，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高企。也有一種情況是經(jīng)營(yíng)狀況良好，現(xiàn)金資源充沛，但是缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和精細(xì)運(yùn)營(yíng)管理，賬面出現(xiàn)“存貸雙高”，資金冗余嚴(yán)重，造成資金管理效率低下和企業(yè)資源浪費(fèi)。

(2)資金管理制度體系不健全。首先，一些零售企業(yè)雖具有一定的規(guī)模，但是資金預(yù)算管理、融資和投資決策管理、日常運(yùn)營(yíng)資金管理、大額資金調(diào)度以及內(nèi)部控制等規(guī)章制度等都不完善、不健全，管理原則大部分取決于管理者的臨時(shí)主觀意志，管理漏洞較多，風(fēng)險(xiǎn)很大。其次，零售企業(yè)由于網(wǎng)點(diǎn)多、分散廣，內(nèi)部決策審批流程和高度信息化支持就非常重要，但是部分企業(yè)尚未建立嚴(yán)謹(jǐn)有效的審批流程，信息傳遞工具落后，資金收付憑口頭或非正規(guī)的指令安排，管理風(fēng)險(xiǎn)顯著。最后，對(duì)資金效率提升缺乏管理機(jī)制和體系，零售企業(yè)組織架構(gòu)大、每個(gè)零售分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)較多銀行賬戶，使得資金像“撒芝麻”一樣分散各處，而企業(yè)缺乏有效的管理工具和手段，造成較大的閑置浪費(fèi)。

(3)資金管理偏離業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略。一是資金管理沒(méi)有做好“業(yè)財(cái)融合”，對(duì)資金管理僅僅停留在現(xiàn)金層面，沒(méi)有從現(xiàn)金資產(chǎn)延伸開(kāi)去，從資金的來(lái)源與去向，從價(jià)值鏈視角分析各關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)資金供需的影響，深入研究業(yè)務(wù)流程，剖析供應(yīng)鏈、存貨和應(yīng)收款效率等，做好零售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管理，提升資金流轉(zhuǎn)效率和價(jià)值。二是資金管理缺乏系統(tǒng)性的、全局戰(zhàn)略思維，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算只算損益表，不管資產(chǎn)負(fù)債表，不顧現(xiàn)金流量表，對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)資源的安排脫離業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和戰(zhàn)略規(guī)劃，使得資源未能有效配置到盈利能力強(qiáng)、影響未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵業(yè)務(wù)。

(4)資金管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)配置不當(dāng)。零售企業(yè)往往重視營(yíng)銷拓展管理，但是對(duì)財(cái)務(wù)、資金等后臺(tái)管理部門(mén)重視不夠，部分企業(yè)組織架構(gòu)不完整，對(duì)資金管理人才的招聘和培養(yǎng)重視不夠，對(duì)資金管理還停留在出納收銀的認(rèn)識(shí)維度，導(dǎo)致資金管理人員數(shù)量不足、專業(yè)能力素養(yǎng)不高；也有一些零售企業(yè)股東或管理者為了捂緊“錢(qián)袋子”，在資金管理崗位“任人唯親”，資金管理者專業(yè)技能不能勝任管理要求，資金管理價(jià)值提升自然是無(wú)從談起。甚至個(gè)別資金管理人員法律意識(shí)淡薄、缺乏職業(yè)道德，任意挪用、拆借、侵占企業(yè)資金，資金管理面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展安全。

3 零售企業(yè)資金管理的基本原則

(1)安全性。零售資金管理安全性主要從兩個(gè)方面衡量：一是要確保資金存放、支付、調(diào)撥、運(yùn)用的安全運(yùn)行，要求做到審批流程規(guī)范、業(yè)務(wù)真實(shí)、內(nèi)控有效，避免出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不清晰、內(nèi)部牽制失效、資金管理失控的情形；二是要符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和需求，確保企業(yè)資金總量供需平衡，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，穩(wěn)健支持主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展，避免隨意投資擴(kuò)張，防止出現(xiàn)“資金鏈”斷裂，確保有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)效益性。資金就是一項(xiàng)重要資源，在做好風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，要努力做到資金管理收益最大、成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小。首先要做好多渠道融資的結(jié)構(gòu)組合，規(guī)劃好內(nèi)源融資、債權(quán)融資、股權(quán)融資的時(shí)點(diǎn)和進(jìn)度，不斷進(jìn)行組合優(yōu)化，促進(jìn)平均融資成本最低化。其次要做好存量資金的收益管理，通過(guò)資金集中、理財(cái)產(chǎn)品工具等擴(kuò)大利息收入，提高資金收益。此外，零售企業(yè)還要關(guān)注刷卡手續(xù)費(fèi)率等大額成本性支出項(xiàng)目，選擇費(fèi)率條件優(yōu)越的銀行或中介開(kāi)展合作。

(3)戰(zhàn)略性。資金管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展緊密相連，一是要重視關(guān)鍵價(jià)值鏈管理，并將其作為資金管理的重要工作。零售企業(yè)通常是顧客現(xiàn)款現(xiàn)貨，而供應(yīng)商的貨款結(jié)算有1～3個(gè)月的周期，這樣零售企業(yè)就會(huì)有大筆賬面資金存留；同時(shí)，零售企業(yè)賬面結(jié)余的存貨、應(yīng)收賬款等，又會(huì)占用大額現(xiàn)金資源，需要通過(guò)品類效率管理以及清收措施盤(pán)活，增強(qiáng)現(xiàn)金管理效益，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是資金管理要匹配公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，既要在總量和時(shí)間上支持企業(yè)投資項(xiàng)目的需求，比如店面擴(kuò)張并購(gòu)、緊缺資源的提前備貨、運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的建設(shè)等，又要善用資金管理調(diào)控投資方向和重點(diǎn)，按照投入產(chǎn)出效益的原則優(yōu)先支持效益好、有前景的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，不斷優(yōu)化資源配置管理，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展；三是基于股東價(jià)值管理，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段，制訂可行性的股東分紅原則和政策。此外，涉及境外貿(mào)易的零售企業(yè)，還要關(guān)注外匯波動(dòng)因素對(duì)資金管理價(jià)值的影響。

4 零售企業(yè)資金管理主要策略

4.1 重視資金管理規(guī)劃和控制

企業(yè)發(fā)展要有戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，首先企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)研究主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資計(jì)劃，然后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，再確認(rèn)人財(cái)物等資源投入需求。在預(yù)算階段要重點(diǎn)做好資金需求預(yù)測(cè)，研究資金盈利和缺口需求，制定籌融資方案和工作計(jì)劃，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)的順利進(jìn)行。零售企業(yè)要結(jié)合產(chǎn)品品類、渠道布局，做好預(yù)算管理，具體包括采購(gòu)資金計(jì)劃、費(fèi)用支出計(jì)劃、長(zhǎng)期資產(chǎn)投入計(jì)劃以及融資計(jì)劃等，并具體落實(shí)跟進(jìn)和控制，重點(diǎn)做好以下兩方面：一要做到財(cái)務(wù)預(yù)算剛性控制和風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警，將資金管控融入到企業(yè)的規(guī)劃、投資、建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。二要認(rèn)真組織好籌融資預(yù)算工作，做好年度、季度、月度資金計(jì)劃，統(tǒng)籌好重大資金收支安排。

4.2 健全完善資金管理和內(nèi)控制度

零售企業(yè)應(yīng)該高度重視資金管理制度的健全完善，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、籌融資、投資決策、審批流程、崗位配置、稽核內(nèi)控以及檔案管理等進(jìn)行全面梳理，并形成制度體系，在落實(shí)到OA流程控制，確保資金管理有章可循、流轉(zhuǎn)安全有序、風(fēng)險(xiǎn)清晰可控。具體包括：第一，零售企業(yè)要從資金源頭抓起，規(guī)范終端收銀網(wǎng)點(diǎn)的工作流程，確保單、證、貨信息一致；定期進(jìn)行貨幣資金對(duì)賬與現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)和不符之處，查明原因及時(shí)處理，每月指派稽核人員核查，必要時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自抽檢銀行賬單，防范資金賬實(shí)不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。在公司內(nèi)部統(tǒng)一資金收支管理，禁止公款私存、資金賬外循環(huán)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫(kù)”。第二，規(guī)范銀行賬戶審批管理，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶管理與監(jiān)控，嚴(yán)格對(duì)基本賬戶、一般賬戶和專用賬戶等各類銀行賬戶開(kāi)立、變更履行審批程序。嚴(yán)禁一人辦理資金收付全過(guò)程業(yè)務(wù)，印鑒保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則。網(wǎng)銀支付切實(shí)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行、電子支付、密匙密碼的安全管理，防范泄密、盜用等問(wèn)題，嚴(yán)禁在沒(méi)有付款審批手續(xù)的情況下辦理網(wǎng)銀支付，嚴(yán)禁由同一人擔(dān)任網(wǎng)銀支付操作與審核工作。相關(guān)崗位要認(rèn)真審核資金支付審批手續(xù)的完備性與有效性，不得隨意憑借電話、手機(jī)短信或QQ、微信通知等進(jìn)行支付操作，防止支付風(fēng)險(xiǎn)。第三，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》等制定有關(guān)內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、資金管理制度，針對(duì)資金收支活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)，定期自查和評(píng)估資金管理內(nèi)部控制度，修改完善資金管理內(nèi)控制度與資金收支業(yè)務(wù)流程。定期召集大額資金收支計(jì)劃例會(huì)，完善大額資金審批通報(bào)，結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模、資金支出規(guī)模、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)特點(diǎn)，更新本單位的資金支出審批權(quán)限。第四，要審慎應(yīng)用金融衍生工具，從事金融衍生業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持套期保值原則，嚴(yán)格禁止投機(jī)套利行為，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和定期報(bào)告制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格遵循止損機(jī)制，盡量選擇簡(jiǎn)單、有效且成熟的交易產(chǎn)品。

4.3 做好資金增值管理

零售企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到資金價(jià)值，認(rèn)真盤(pán)活存量，增加增量來(lái)源，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)管理好存貸利差收益。大型零售企業(yè)要充分利用供應(yīng)鏈資金存留優(yōu)勢(shì)，掌控足夠多的資金，但是資金都是有成本、有價(jià)值的，因此要整合自身資源優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取存貨利率足夠高，貸款利率足夠低。一方面，公司的員工代發(fā)工資、主存款賬戶等都是銀行談判籌碼，以此爭(zhēng)取遠(yuǎn)高于平常通知存款的存款利率條件，提高流動(dòng)資金存款收益；也可以選擇在有實(shí)力、能保證資金安全的商業(yè)銀行或信托機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)保本、收益固定或適度浮動(dòng)的理財(cái)產(chǎn)品，通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品及定期存款管理提高資金回報(bào)；另一方面，融資借款需早作準(zhǔn)備、提前籌劃，充分比較，把握用款時(shí)間和資金需求，爭(zhēng)取優(yōu)惠的利率條件。

(2)資金集中和收支兩條線管理。尤其適合于有多個(gè)獨(dú)立的收支部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)的大型零售商業(yè)企業(yè)，可分別和綜合使用。第一，資金集中管理模式首先建立“資金池”管理。公司總部可結(jié)合銀行平臺(tái)的服務(wù)條件，選擇合適的商業(yè)銀行作為主平臺(tái)，開(kāi)設(shè)并指定母公司賬戶為資金池母賬戶，各下屬企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)指定同一銀行開(kāi)設(shè)賬戶為關(guān)聯(lián)賬戶，并都確定為各自的核心收付行和賬戶，授權(quán)公司總部賬戶對(duì)各企業(yè)賬戶進(jìn)行資金查詢、支付、調(diào)撥、歸集及額度管理，形成內(nèi)部資金池體系，每日定時(shí)歸集資金。下屬企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)二級(jí)實(shí)體賬戶資金定時(shí)上劃至母公司下設(shè)的各子公司或分支機(jī)構(gòu)虛擬賬戶中，在子公司支付時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)實(shí)時(shí)下?lián)懿⒅Ц?。第二，?shí)施“收支兩條線”，明確劃分收入資金和費(fèi)用支出資金的流動(dòng)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支；確保收入的資金能夠及時(shí)、安全、足額的回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)；根據(jù)預(yù)算合理安排支出，并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所必需的最佳現(xiàn)金余額，并建立資金管理內(nèi)部控制體系。第三，通過(guò)資金集中或收支兩條線管理，包括：一是對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；二是以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。

4.4 優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)管理

企業(yè)要做好融資內(nèi)源融資、債務(wù)融資和股權(quán)融資的規(guī)劃管理，融資結(jié)構(gòu)要確保資本成本最小、風(fēng)險(xiǎn)可控，保證債務(wù)資本與股權(quán)資本、短期債務(wù)資本與長(zhǎng)期債務(wù)資本的合理搭配。零售企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，多層次、多渠道、多項(xiàng)目融資并舉，適當(dāng)應(yīng)用財(cái)務(wù)杠桿，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。

4.5 加強(qiáng)關(guān)鍵價(jià)值鏈的協(xié)同管理

資金管理不是孤立的，要與價(jià)值鏈進(jìn)行深度融合管理，從關(guān)鍵價(jià)值環(huán)節(jié)入手提質(zhì)增效。

(1)供應(yīng)鏈金融。零售企業(yè)的發(fā)展需要建立供應(yīng)商管理體系，發(fā)掘、培育、評(píng)價(jià)優(yōu)化一批優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商資源共同成長(zhǎng)，因此有條件的零售企業(yè)可以利用自身的資源優(yōu)勢(shì)拓展供應(yīng)鏈金融，一方面由于對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、產(chǎn)品、內(nèi)部管理、信用等資訊信息非常了解，貨款和融資信用管理成本就很低；另一方面通過(guò)供應(yīng)鏈金融扶持具備發(fā)展前景的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，既可以有效保障上游貨品或服務(wù)供應(yīng)的安全，又可以充分利用資金獲取較高的回報(bào)收益。目前大型商業(yè)零售企業(yè)通常采取成立小貸公司形式拓展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，其他中小型零售企業(yè)，也通過(guò)承兌匯票、對(duì)供應(yīng)商要求提前付款的金額折讓等方式靈活操作，借此轉(zhuǎn)嫁成本支出或者支持上游供應(yīng)鏈等。

(2)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等“兩金”管理。零售企業(yè)除非購(gòu)置商業(yè)物業(yè)，否則存貨、應(yīng)收款項(xiàng)一般都是最大的資產(chǎn)項(xiàng)，通稱“兩金”，其周轉(zhuǎn)效率直接關(guān)乎資金管理效益，因此對(duì)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等占用的管理控制，需要通過(guò)有效的管理工具和方法，盡力維持最低水平的流動(dòng)資產(chǎn)占用。零售企業(yè)存貨管理要面向顧客，從品類管理開(kāi)始，提高品類組合的盈利能力和周轉(zhuǎn)速度，針對(duì)滯銷產(chǎn)品和長(zhǎng)賬齡存貨采取適當(dāng)?shù)那謇碚?。零售企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)從統(tǒng)一結(jié)算政策開(kāi)始，加強(qiáng)對(duì)逾期賬款的清收管理，適當(dāng)采取應(yīng)收保理、出口信用證保險(xiǎn)等工具控制風(fēng)險(xiǎn)。

(3)控制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支。零售企業(yè)由于網(wǎng)點(diǎn)多且零散，日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用量和總額度都比較大，按照預(yù)算管理控制支付，每月或至少季度滾動(dòng)更新預(yù)算，再對(duì)接資金需求管理，有助于平衡基礎(chǔ)資金需求，避免過(guò)多的例外情形擾亂資金計(jì)劃、加大資金成本。

4.6 優(yōu)化戰(zhàn)略投資管理

資金管理也要服從企業(yè)戰(zhàn)略投資需求，并推進(jìn)投資績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)效益提升。對(duì)零售企業(yè)的投資而言，資金管理應(yīng)著力支持企業(yè)核心能力建設(shè)，包括核心門(mén)店投資或并購(gòu)，關(guān)鍵人才的招聘和培養(yǎng)，精益管理體系建設(shè)，顧客數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)以及新零售業(yè)務(wù)模式的探索等。此外，零售商業(yè)企業(yè)也適應(yīng)股東價(jià)值管理，管理好股東預(yù)期，爭(zhēng)取股東的支持，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求采取合理的分紅和融資政策，確保企業(yè)投資建設(shè)的資金需求。

4.7 強(qiáng)化信息化建設(shè)工作

零售企業(yè)龐大的分支機(jī)構(gòu)和管理體系，需要信息化系統(tǒng)強(qiáng)有力的支持。一是要通過(guò)信息化投入，建立內(nèi)部的資金流體系，隨時(shí)呈現(xiàn)從顧客到供應(yīng)商，從終端到總部的資金流轉(zhuǎn)情況，即時(shí)總量分析，更新需求計(jì)劃；二是通過(guò)信息化系統(tǒng)融合大數(shù)據(jù)分析，從顧客消費(fèi)偏好到內(nèi)部貨品資源配置，挖掘各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值和潛力，提高整體運(yùn)營(yíng)效率，降低資金成本；三是信息化系統(tǒng)的完善有助于全面精細(xì)化掌握內(nèi)部的人、財(cái)、物流轉(zhuǎn)信息，增強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作。

4.8 提高團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力

顯而易見(jiàn)，零售企業(yè)的資金管理工作不是簡(jiǎn)單的出納收銀和借貸融資，而是需要相關(guān)管理崗位和團(tuán)隊(duì)具備足夠的專業(yè)勝任能力，具有戰(zhàn)略管理視野，對(duì)內(nèi)能夠從企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、價(jià)值鏈分析、財(cái)務(wù)管理等維度深刻理解并融合業(yè)務(wù)，對(duì)外能熟悉貨幣資金市場(chǎng)行情、金融機(jī)構(gòu)融資政策等，以更好的作出判斷和抉擇。同時(shí)，資金管理工作人員還需具備優(yōu)秀的個(gè)人品質(zhì)和職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆梢庾R(shí)和工作態(tài)度，廉潔自律，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)，以降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

5 結(jié)語(yǔ)

零售商業(yè)企業(yè)要保持持續(xù)健康發(fā)展，資金管理是不可忽視的，這就需要從股東到管理層真正重視和提高資金管理認(rèn)識(shí)，采取恰當(dāng)?shù)墓芾聿呗?，不斷完善管理制度，做好供?yīng)鏈及投融資管理，強(qiáng)化信息化建設(shè)工作，加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)資金管理的價(jià)值提升，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略發(fā)展提供有效的管理、服務(wù)和支持。