劉淑春 中國(guó)有色集團(tuán)撫順紅透山礦業(yè)有限公司

引言：隨著近年來(lái)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的不斷變革，資金管理的重心逐漸上移，對(duì)資金的使用效率、資金流動(dòng)過(guò)程的監(jiān)管、統(tǒng)一調(diào)度資金的管理要求也在不斷提高。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的過(guò)程，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程，在資金循環(huán)的過(guò)程中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的缺失或者失誤，都可能為國(guó)有企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程，資金管理工作質(zhì)量與效率的高低，直接影響國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)決策與整體經(jīng)濟(jì)效益。由于國(guó)有企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，在經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，都對(duì)資金具有不同程度的需求。探討國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，不僅是研究如何保障資金管理工作的規(guī)范化、提高資金回收的效率，同時(shí)，也是對(duì)資金投向的優(yōu)先級(jí)，以及資金在不同時(shí)期、不同時(shí)點(diǎn)以何種方式進(jìn)行投放的研究。只有科學(xué)管理國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金，在保證國(guó)有資產(chǎn)不會(huì)流失的前提下，在日常經(jīng)營(yíng)管理工作中提高資金的使用效率，才能有效提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)消息，為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，在現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理中不僅占據(jù)著重要的地位，同時(shí)，在國(guó)有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作中也是一項(xiàng)高度敏感的話題。近年來(lái)，隨著國(guó)有企業(yè)全面走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)由上至下、由內(nèi)之外，在經(jīng)營(yíng)管理工作中都發(fā)生了巨大的變化。在面向市場(chǎng)、吸取同行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理整體的工作效率和工作質(zhì)量得到了質(zhì)的飛升。結(jié)合現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作情況，在資金管理工作中，主要存在以下幾點(diǎn)突出問(wèn)題。

（一）資金使用效率具有較大上升空間

依照國(guó)有企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，對(duì)資金的使用情況管控比較嚴(yán)格，整體資金管理工作處于規(guī)范而有序的狀態(tài)。然而，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及國(guó)有企業(yè)自身的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)資金的需求較之以往增加較大，造成流動(dòng)資金難以完全滿足日常管理全部資金需求。部分國(guó)有企業(yè)在盤(pán)查存貨的過(guò)程中，存在大量存貨無(wú)法變現(xiàn)而占用流動(dòng)資金份額的情況。同時(shí)，應(yīng)收賬款回款效率過(guò)低，在很大程度上阻礙了資金在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的流動(dòng)。受傳統(tǒng)資金管理工作觀念影響，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值未提起足夠的重視，大量占用企業(yè)流動(dòng)資金、資金的投降優(yōu)先等級(jí)分層不夠明顯，使得國(guó)有企業(yè)整體財(cái)務(wù)資金使用效率具有較大的上升空間。

（二）資金管理過(guò)程過(guò)于制度化，難以適應(yīng)市場(chǎng)變化

在嚴(yán)格的管理模式下，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作在相關(guān)制度的規(guī)范下，嚴(yán)格依照流程進(jìn)行業(yè)務(wù)銜接，雖然有效避免了國(guó)有資產(chǎn)的流失、降低了違規(guī)操作帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，然而，過(guò)于制度化的資金管理模式，也脫離了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，在搶抓市場(chǎng)機(jī)遇、搶占市場(chǎng)先機(jī)的過(guò)程中失去了優(yōu)勢(shì)。

（三）資金管理與資金預(yù)算之間未構(gòu)成有機(jī)銜接

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金預(yù)算工作的認(rèn)識(shí)在逐漸提高。然而，在龐大的組織機(jī)構(gòu)面前，各職能部門(mén)處于對(duì)自身工作開(kāi)展、工作需求的考慮，在財(cái)務(wù)管理部門(mén)帶頭組織開(kāi)展財(cái)務(wù)資金預(yù)算編制工作時(shí)，往往出現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益與職能部門(mén)個(gè)體利益的沖突，在職能管理機(jī)構(gòu)缺乏與生產(chǎn)單位之間溝通交流的影響下，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算工作難以良好的支撐財(cái)務(wù)資金管理工作，在兩項(xiàng)工作未得到有機(jī)銜接的影響下，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作往往出現(xiàn)與資金預(yù)算之間偏差較大，產(chǎn)生突發(fā)性資金缺口的不良現(xiàn)象。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理改進(jìn)策略

為了進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作質(zhì)量與工作效率的提升，在專業(yè)能力較強(qiáng)的工作隊(duì)伍的支撐下，以及在國(guó)有企業(yè)管理層的大力支持下，結(jié)合國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作中面臨的實(shí)際問(wèn)題，可以通過(guò)幾下三點(diǎn)策略對(duì)資金管理工作進(jìn)行改進(jìn)。

（一）結(jié)合實(shí)際調(diào)整資金的集中管控制度

過(guò)度分散的資金管控制度，容易造成在存在閑置資金的前提下國(guó)有企業(yè)部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)資金缺口；過(guò)度集中的資金管控制度，不利于國(guó)有企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中及時(shí)搶占機(jī)遇。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部打通資金流通渠道，充分利用ERP現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，在規(guī)范資金授權(quán)、審批手續(xù)的同時(shí)，提高層層資金授權(quán)審批的效率，在完成對(duì)資金統(tǒng)籌安排、保證內(nèi)部資金良性循環(huán)的同時(shí)，提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理對(duì)外部市場(chǎng)變化的敏感程度。

（二）調(diào)動(dòng)內(nèi)部資金的使用效率

在合理減少外部融資、降低國(guó)有企業(yè)資金占用成本的同時(shí)，著眼于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，對(duì)內(nèi)部閑散資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和整合。盤(pán)活存貨，全面降低庫(kù)存商品對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金的占用情況，同時(shí)，利用ERP現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)中收集的各職能管理部門(mén)、生產(chǎn)車間以及子公司對(duì)資金的需求情況，結(jié)合國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)流動(dòng)資金比例、往來(lái)賬款回款比例，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配。對(duì)客戶的信用進(jìn)行全方位評(píng)級(jí)，科學(xué)合理確定不同層級(jí)客戶的賒銷額度，嚴(yán)格控制往來(lái)賬款出現(xiàn)壞賬的比例。

（三）對(duì)資金預(yù)算差異進(jìn)行因素分析

詳細(xì)有效的資金預(yù)算工作，能夠有效提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作效率。通過(guò)分析歷年資金預(yù)算與資金實(shí)際使用之間存在的差異，對(duì)差異進(jìn)行因素分析，及時(shí)消除人為因素影響下的差異額，使得國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作運(yùn)行在財(cái)務(wù)預(yù)算的可控范圍之內(nèi)。