黃 佳

一、中小企業(yè)資金管理面臨的現(xiàn)狀

（一）不合理的決策

中小企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)人力配置缺乏且不專(zhuān)業(yè)，導(dǎo)致內(nèi)部資金管理水平不高，無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)市場(chǎng)環(huán)境和產(chǎn)品的收益性，使得管理者容易出現(xiàn)決策的不合理。

在決策環(huán)節(jié)中，中小企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)如果劃分沒(méi)有明確的界限，就無(wú)法制定更為合理的資金使用計(jì)劃，如果出現(xiàn)資金斷流現(xiàn)象，就無(wú)法完成整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致前期的投入功虧一潰。

（二）資金分配不合理、利用率低下

1.資金的分配不合理、資金利用率低下，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法保證有充足的資金來(lái)滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求；

2.維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)張所需的資金沒(méi)有合理的分配，缺乏合理的資金使用計(jì)劃；

3.對(duì)于企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有正確的認(rèn)知和合理的管控，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，難以借助適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)手段有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間；

4.流動(dòng)資金的管理沒(méi)有合理的管理方案，無(wú)法進(jìn)行有效的周轉(zhuǎn)，出現(xiàn)閑置現(xiàn)象也無(wú)動(dòng)于衷，對(duì)現(xiàn)金管理的疏漏，使得資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重；流動(dòng)債務(wù)面臨巨大的償還風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格管控。

（三）單一融資、片面的內(nèi)源融資

目前我國(guó)中小企業(yè)的融資方式較為單一，融資渠道以向金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行債務(wù)融資為主。通過(guò)企業(yè)存貨抵押的方式將融資主體和融資對(duì)象聯(lián)系，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供支持，并分別對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制。

由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模偏小、整體資本實(shí)力偏弱，在開(kāi)展某項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)時(shí)，常常出現(xiàn)資金供應(yīng)不足的問(wèn)題。而這些中小企業(yè)與一些大型企業(yè)相比，信用保障不足，銀行在滿足大型企業(yè)的貸款后，往往無(wú)法滿足這些中小企業(yè)科技創(chuàng)新活動(dòng)的貸款。外加融資使用的不合理，盲目地增加創(chuàng)新成本，使得技術(shù)創(chuàng)新收益降低，大大加強(qiáng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間相對(duì)不長(zhǎng)，信用額度不高，外源融資信用等級(jí)難以達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，無(wú)法得到外源投資者和銀行的支持，使之更加依賴(lài)內(nèi)源融資，側(cè)重通過(guò)債務(wù)進(jìn)行融資，向金融機(jī)構(gòu)貸款。

中小企業(yè)單一的依靠?jī)?nèi)部累積的資金，來(lái)達(dá)到企業(yè)的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，很難得到很好的發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

1.中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，疏忽對(duì)各個(gè)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)的管控，很容易造成資金流動(dòng)不暢甚至斷流現(xiàn)象；

2.在財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)決策的不合理，難以為中小企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；

3.企業(yè)內(nèi)部的管理水平也相對(duì)低下，對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系沒(méi)有清晰的認(rèn)知等問(wèn)題日漸突出。

此外，中小企業(yè)所進(jìn)行的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，因其科技創(chuàng)新誘發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，且企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有較高的認(rèn)知，很容易產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、如何應(yīng)對(duì)中小企業(yè)存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)企業(yè)管理、增強(qiáng)企業(yè)管理意識(shí)

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要從預(yù)測(cè)到?jīng)Q策各個(gè)環(huán)節(jié)都樹(shù)立客觀科學(xué)的態(tài)度，在預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)要充分利用信息資源，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值作出正確評(píng)價(jià)；在決策環(huán)節(jié)，決策者要綜合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，作出正確的判斷，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.制定內(nèi)部資金管理制度，為資金管理營(yíng)造出良好的氛圍，資金管理人員能按照相應(yīng)的資金管理制度切實(shí)的進(jìn)行企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策。

3.企業(yè)還可通過(guò)對(duì)內(nèi)部資金管理重要性的宣傳，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員的資金管理意識(shí)，從源頭上重視資金管理。

（二）資金的統(tǒng)一安排、實(shí)現(xiàn)有效的管控

1.企業(yè)的資金要進(jìn)行統(tǒng)一安排，通過(guò)充分發(fā)揮自己價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)收支的全面控制，以解決企業(yè)資金短缺的問(wèn)題;

2.在企業(yè)資金的控制上，要針對(duì)企業(yè)多頭開(kāi)戶現(xiàn)象進(jìn)行統(tǒng)一管理，提高資金的利用率;

3.在資金預(yù)算環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全面管控：資金預(yù)算應(yīng)由相應(yīng)的預(yù)算系統(tǒng)編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算；資金流通，要經(jīng)相關(guān)審核部門(mén)充分審議，審議通過(guò)才可進(jìn)行下一環(huán)節(jié)；資金使用，要強(qiáng)化監(jiān)督部門(mén)的職能，資金的嚴(yán)格管控，避免浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生;

4.企業(yè)的資金流通還要制定詳細(xì)的報(bào)表進(jìn)行記錄，方便管理者進(jìn)行查閱。

（三）制定財(cái)務(wù)管理制度、合理選擇投資方式

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求，制定符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要在財(cái)務(wù)管理制度下，充分保證財(cái)務(wù)資金的準(zhǔn)確性、可靠性。通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)借貸進(jìn)行規(guī)范，有計(jì)劃的進(jìn)行還貸，一點(diǎn)一點(diǎn)累積企業(yè)的信譽(yù)度，良好的信譽(yù)度便于企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)通過(guò)籌資度過(guò)危機(jī)。

合理的投資選擇，還可為企業(yè)豐富融資。中小企業(yè)應(yīng)在具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，分析并選擇更為合理的投資方式：

1.一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)中短期投資，提早收回成本，這種投資方式可以為企業(yè)內(nèi)部累積資金，促進(jìn)資金流通；

2.企業(yè)也可以通過(guò)直接投資，在企業(yè)資金短缺的情況下，將企業(yè)固定資金和無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行抵押性投資，這種投資方式可以改善企業(yè)資金利用情況，提高利用率，擴(kuò)展企業(yè)投資力度。企業(yè)還可對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行投資監(jiān)理，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中造價(jià)的確定及項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行控制，這種投資方式具有周期短的特點(diǎn)。

（四）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

1.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。首先企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行密切觀察，對(duì)積貨、成本投資過(guò)大等風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)知，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，提出解決方案，規(guī)避和轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。其次，對(duì)企業(yè)的投資計(jì)劃要進(jìn)行科學(xué)編制，有效實(shí)施，全面規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.改善獎(jiǎng)懲措施，妥善處理企業(yè)內(nèi)部所有成員的各種利益關(guān)系，與政府機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)交流，良好的交流能使政府為企業(yè)送政策送信息,尋找商機(jī),共謀發(fā)展。

三、總結(jié)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日益成熟，國(guó)家也在大力發(fā)展中小企業(yè)。中小企業(yè)既面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇，也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的巨大挑戰(zhàn)。抓住機(jī)遇，擴(kuò)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就需要這些中小企業(yè)對(duì)自身資金進(jìn)行合理有效的管理。資金管理的合理、有效性，不但能優(yōu)化企業(yè)資金的利用效率、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還能為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)資金管理的不足，剖析中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，探討企業(yè)資金管理的意義，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)健康高速發(fā)展。