樊志杰

一、資金計劃管理的意義

1.資金計劃管理是指企業(yè)根據(jù)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營情況、投資計劃及籌資安排，預(yù)計計劃期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并根據(jù)存量資金情況和收支計劃進行貨幣資金綜合平衡的過程。

2.資金計劃包括年度資金計劃（又稱為資金預(yù)算）和月度資金計劃。資金計劃管理分為資金計劃的編制、審批、下達、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

3.資金計劃管理應(yīng)遵循注重效益、量入為出、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則，重點向經(jīng)營效益好的單位和項目傾斜，優(yōu)先保證續(xù)建項目、重點建設(shè)項目資金需求，經(jīng)營性單位要確保經(jīng)營現(xiàn)金流的安全。

二、資金計劃管理的任務(wù)

1.年度資金計劃以資金預(yù)算的形式納入全面預(yù)算管理，集團董事會、領(lǐng)導(dǎo)班子擴大會、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門均按《集團全面預(yù)算管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。

2.實施資金計劃的管理工作。具體職責(zé)如下：

（1）負責(zé)擬定集團資金計劃管理辦法和管理流程；

（2）負責(zé)審核集團各單位編報的資金計劃并編制集團匯總資金計劃；

（3）負責(zé)向各單位下達已審核通過的資金計劃；

（4）負責(zé)監(jiān)督和控制各單位資金計劃的執(zhí)行；

（5）負責(zé)協(xié)調(diào)、平衡各單位的資金使用；

（6）負責(zé)審核各單位上報的資金計劃調(diào)整申請，并按審核流程報審；

（7）負責(zé)對資金計劃的執(zhí)行情況進行分析，及時向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報資金計劃管理中存在的問題，提出整改建議。

三、資金計劃的內(nèi)容

資金安排規(guī)劃主要包含和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入和支出性計劃、投資戰(zhàn)略有關(guān)的收入和支出以及和融通資金有關(guān)的收入和支出。

1.和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入和支出的資金計劃主要包含了銷售有關(guān)的收入、政府支持企業(yè)發(fā)展補貼的收入、為了日常經(jīng)營而產(chǎn)生購買支出、支付給員工的工資支出、為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的管理類費用、日常經(jīng)營中產(chǎn)生的稅費支出以及不可預(yù)料到的支出。

2.投資、戰(zhàn)略有關(guān)的收入與支出主要包括為了生產(chǎn)經(jīng)營而購入的資產(chǎn)，企業(yè)留存資金經(jīng)過運作后產(chǎn)生的收入，企業(yè)必要建設(shè)產(chǎn)生的支出，以股權(quán)的方式產(chǎn)生的投資支出，以債券方式進行投資而發(fā)生的支出，上交給國家的資本性支出。

3.融通資金有關(guān)的收入和支出主要包含和銀行、金融機構(gòu)的貸款貨幣流入，以股權(quán)的方式收到股東的資金，到期支付銀行、金融機構(gòu)的支出。

（1）營業(yè)（銷售）收入:營業(yè)（銷售）收入計劃主要由各經(jīng)營性單位填報。各單位依據(jù)各種銷售（提供勞務(wù)）條件及收款期限編列；

（2）投資分紅收入：各單位依據(jù)被投資單位公布的現(xiàn)金分紅時間和數(shù)額編列；

（3）存量資金運營收入：各單位根據(jù)理財或借款合同約定的收益收取時間和金額編列；

（4）其他收入：無法根據(jù)經(jīng)營情況進行劃分的情況都歸集到“其他收入”。包含廢舊物料收入、其他營業(yè)外收入等經(jīng)營性現(xiàn)金收入和其他非經(jīng)營性質(zhì)現(xiàn)金收入；

（5）采購（含勞務(wù)采購）支出：采購支出計劃主要由各經(jīng)營性單位填報。各單位依據(jù)采購計劃和付款的條件、期限等編制；

（6）薪金支出：各單位根據(jù)經(jīng)集團批復(fù)的工資、獎金制度和標準預(yù)計編列支付計劃；

（7）各項稅費支出：各項稅費支出計劃主要由各單位填報。各單位依據(jù)賬面應(yīng)交稅費的數(shù)額，參照以往年度、月度稅費支出情況預(yù)計所需支付資金編制付款計劃；

（8）營業(yè)費用和管理費用支出：各單位依據(jù)各種營業(yè)和管理費用需付現(xiàn)的項目，根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月業(yè)務(wù)需要編制付款計劃；

（9）其他支出：凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括“營業(yè)外支出”等經(jīng)營性質(zhì)的現(xiàn)金支出和非經(jīng)營性質(zhì)的現(xiàn)金支出，其計劃數(shù)額在十萬元以上的，均應(yīng)加以說明；

（10）不可預(yù)見費：各單位可將次月無法確定的支出列入“不可預(yù)見費”，支出額度限定在本單位資金計劃總支出5%以內(nèi)；

（11）工程與資產(chǎn)資本性支出：資本性支出是各單位進行資本性投資活動需支付的現(xiàn)金，主要根據(jù)基本建設(shè)工程支出、固定、無形及其他長期資產(chǎn)購置、固定資產(chǎn)技改及大修等預(yù)計貨幣資金支出編制支付計劃；

（12）股權(quán)類投資支出、債權(quán)類投資支出:對外股權(quán)投資、債權(quán)投資等預(yù)計現(xiàn)金支出編制支付計劃；

（13）歸還融資本金和歸還融資利息：各單位根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式，預(yù)計歸還的本金和利息編制支付計劃。

4.籌資計劃在綜合考慮資本結(jié)構(gòu)、債務(wù)狀況等情況下進行編制，各單位原則上不編制籌資計劃。但經(jīng)集團批準已簽訂銀行貸款或授信合同的單位，可根據(jù)預(yù)計計劃月份的計劃提款額或開票額進行填列?；I資計劃的具體方式包括短期借款、長期借款、企業(yè)債、短期融資券、中期票據(jù)、承兌匯票等多種籌資方式。

四、資金計劃的編報要求

月度資金計劃應(yīng)根據(jù)集團批復(fù)的年度資金計劃和本管理辦法的要求編報。

1.有基礎(chǔ)建設(shè)的單位在提資本項目類支出的情況下，應(yīng)當(dāng)比照合同的條款、已經(jīng)中標的相關(guān)文件等相關(guān)材料，詳細羅列每筆付款的情況。

2.有基礎(chǔ)建設(shè)的單位在提報每月的資金計劃中存在資本性支出的，應(yīng)當(dāng)和批復(fù)的年度批復(fù)的資金計劃項目一一對應(yīng)。如果有特殊情況發(fā)生使得和年度資金計劃不一致的，必須做詳細說明進行調(diào)整。

3.生產(chǎn)經(jīng)營單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中提報的日常經(jīng)營活動費用計劃時，應(yīng)當(dāng)按照客觀情況進行測算數(shù)據(jù)，并且有合理的支撐依據(jù)。

4.各單位在填報資金計劃時，對一些特殊需求的資金，需作出相應(yīng)的情況說明。

5.各單位在編制月度資金支出計劃時，當(dāng)月資金計劃支出金額加已執(zhí)行的以前月度實際支出金額不得超過年度資金支出計劃。若預(yù)計超過年度資金計劃的，應(yīng)先申請調(diào)整年度資金計劃。

6.為確保項目用款，同時避免資金的閑置浪費，各單位上報的資金計劃應(yīng)力求準確。原則上對編報的當(dāng)月資金計劃的實際執(zhí)行情況偏差應(yīng)控制在±10%以內(nèi)。

五、資金計劃的執(zhí)行與監(jiān)督

資金計劃審批下達以后，按照資金計劃執(zhí)行對未在資金計劃中提報的資金需求，嚴禁各單位未報計劃先行支出。對資本性支出逐筆進行審核控制，逐筆申請資金。對未列入資金計劃和不具備支付條件的支出拒絕付款，確保對經(jīng)營性支出計劃的控制。

六、資金計劃的執(zhí)行與分析

資金計劃的執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)督和控制。資金實際收支情況，以檢查月度資金計劃執(zhí)行情況。在年度終了，分析年度資金計劃的執(zhí)行情況和偏離計劃的原因，計算資金計劃執(zhí)行率，根據(jù)資金計劃執(zhí)行情況表分析匯總編制整體資金計劃執(zhí)行情況報告，并且匯總分析計劃偏離的原因，提出提高資金計劃執(zhí)行效果的建議。