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        關(guān)于財務(wù)控制問題的探究
        ——以四川電力開發(fā)有限公司財務(wù)控制為例

        2019-07-10 12:56:04李毅
        魅力中國 2019年15期
        關(guān)鍵詞:資金考核財務(wù)

        李毅

        (瓦房店市第一中等職業(yè)技術(shù)專業(yè)學(xué)校,遼寧 瓦房店 116300)

        一、四川電力開發(fā)有限公司簡介

        (一)公司背景

        中國水電建設(shè)集團四川電力開發(fā)有限公司又稱中國水利水電建設(shè)集團公司。為了加快四川水電開發(fā)進度,整合四川水利資源的優(yōu)勢,該公司于2006年10月在成都市掛牌成立的清潔能源開發(fā)企業(yè)。公司注冊資本金21億元,中國水電集團占股82%。截止13年底總資產(chǎn)200多億元,控股9家子公司和1個項目籌建處。

        (二)2010年至2014年財務(wù)基本概況

        近年來,四川電力開發(fā)有限公司資產(chǎn)不斷增加,企業(yè)經(jīng)營效益較好,財務(wù)結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。如下表:

        四川電力開發(fā)有限公司2010年—2013年主要數(shù)據(jù)(單位:萬元)

        從數(shù)據(jù)可以看出該行業(yè)資產(chǎn)負債率長期比較穩(wěn)定,資產(chǎn)負債率都大于1,資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)風險相對比較小。

        2014年審計報告顯示,該公司流動性貨幣性資金為11 021.20元,長期股權(quán)投資合計404 549 684.64元,固定資產(chǎn)賬面價值175 598.89元,應(yīng)付職工薪酬600 750.49元。

        二、公司財務(wù)控制狀況

        公司財務(wù)控制的主要內(nèi)容包括貨幣資金控制、職工工資控制、人員考核辦法等。

        (一)貨幣資金控制

        為保護貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序,實現(xiàn)貨幣資金的控制,執(zhí)行以下制度:

        1.公司收付款經(jīng)辦人、會計主管、會計記賬人員、現(xiàn)金出納、稽核監(jiān)督等崗位要分離,同筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)2人及以上處理,不能由1人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程。

        2.貨幣資金的授權(quán)須經(jīng)董事會、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理層層審批,以加強對資金的控制。

        3.資金預(yù)算管理過程中,需要定期向上級有關(guān)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。如,分公司計劃下達后以年度資金預(yù)算上報,審批通過后作為年度資金預(yù)算,每月15日需向財務(wù)部報告次月資金使用情況,公司相關(guān)部門以此對資金收支控制。如果遇到特殊情況需要調(diào)整的,可由相關(guān)部門時候確認事情的真實性,事后追加審批。

        (二)職工工資控制

        公司積極響應(yīng)總公司號召,于2010年制定了《四川電力開發(fā)有限公司崗位薪點工資制度實施辦法》,嚴格根據(jù)“按崗定薪,按績?nèi)〕?;效率?yōu)先,兼顧公平;崗變薪變,易崗易薪”的原則,對職工崗位薪酬做出公平統(tǒng)一規(guī)定。

        公司財務(wù)部門負責確定工資基金來源和工資的提取與發(fā)放,《工資總額手冊》的登記和保管。薪酬分配以按勞分配為基礎(chǔ),根據(jù)同工同酬、績效優(yōu)先來確定職工工資。

        (三)考核辦法

        公司對考核有明文規(guī)定,對員工的表現(xiàn)給予實事求是、客觀公正的全面評價。注重員工能力素質(zhì)考核,涵蓋崗位專業(yè)知識、技術(shù)能力以及人際交往能力等綜合素質(zhì)等??己朔譃閮?yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個檔次。其中優(yōu)秀率控制在15%以內(nèi)。“優(yōu)秀”等級的綜合評定是按照一定的比例限制從高分到低分確定。考核結(jié)果主要用于薪酬分配,職工職位升降,崗位調(diào)整變動等。

        三、財務(wù)控制存在的不足

        經(jīng)過以上的調(diào)研分析,四川電力開發(fā)有限公司的財務(wù)控制比較科學(xué)完善,但是也存在不足之處:

        (一)貨幣資金的控制需要加強,資金管理不夠細致,資金使用授權(quán)層層審批,資金使用效率低下。

        (二)在整個財務(wù)控制制度體系中并沒有出現(xiàn)負債控制和財務(wù)風險控制內(nèi)容,而這兩方面的內(nèi)容對于整個財務(wù)控制制度體系起到了至關(guān)重要的作用。

        (三) 績效考核指標體系不夠完善,制度流于形式,實際工作中存在弊病,因為各組織所承擔的責任不同且沒有連接各組織之間有效的處理方式,故影響各組織機構(gòu)之間關(guān)系,導(dǎo)致之間極易產(chǎn)生矛盾,職工有情緒,達不到考核目的,財務(wù)控制執(zhí)行力降低。

        四、財務(wù)控制的改進措施

        (一)加強資金控制

        在資金控制方面,可以對資金的應(yīng)用進行細致化的管理。在正常的實際經(jīng)營當中,保持一定的資金存量以便不時之需,減少貸款,對資金的使用率加強,同時在領(lǐng)導(dǎo)員工之間樹立起資金的時間價值觀念,研究償還方式,達到減少財務(wù)費用的目的。提高資金使用的靈活性,事后成立資金控制部門對資金使用的情況的真實性合理性進行審查,并報上級部門備案。

        (二)加強負債控制和財務(wù)風險控制

        在負債控制和財務(wù)風險控制方面,增加債權(quán)債務(wù)控制部門,消減損失,控制存在的風險。改變單一的資產(chǎn)負債體系,拓展自己經(jīng)營的主營業(yè)務(wù),積極從各方面尋求利潤收入,減輕負債;對于自身也應(yīng)進行合理地調(diào)理整頓,選用高素質(zhì)人才,設(shè)立高效的財務(wù)管理機構(gòu),完善財務(wù)管理規(guī)章制度,使得財務(wù)管理系統(tǒng)能應(yīng)對外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。

        (三)完善績效考核指標體系

        構(gòu)建完善績效考核指標體系,從各項目標入手對財務(wù)進行考核與控制。明確規(guī)范績效考評的標準,做到準確合理;根據(jù)實際情況及崗位特點選適當?shù)目荚u方法;考評結(jié)果必須有理有據(jù)做到真實;對考核者加強教育指導(dǎo)盡量避免考核誤差;及時反饋考評結(jié)果;加強績效溝通通過溝通了解員工的想法和要求,幫助其提高業(yè)績同時也能向員工宣傳考核的目的意義,使績效考核深入人心,得到員工的理解支持,從而公司績效管理得到良性發(fā)展。另外,全體員工在對績效方面的各個環(huán)節(jié)應(yīng)保持及時有效的溝通,以保證績效的準確性和有效性。

        綜合上述,經(jīng)過對實際情況的考察和通過對相關(guān)資料的分析,在一定程度上對四川電利開發(fā)有限公司財務(wù)控制方面的基本內(nèi)容有了大體的了解,并針對相關(guān)內(nèi)容提出了相關(guān)的財務(wù)控制方法,以求達到更加完善的財務(wù)控制體系。

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