阮文紅 羅偉 敖淑敏

人民銀行的內(nèi)部風險控制，是中央銀行自律行為的內(nèi)在體現(xiàn)，是人民銀行完成既定工作目標和防范風險，對內(nèi)部各職能部門及其相關人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序。當前，金融風險防控形勢愈加嚴峻、外部監(jiān)督檢查力度越來越大，基層央行作為維護金融穩(wěn)定和縣域最為重要的金融管理機構(gòu)，規(guī)范其內(nèi)部風險控制管理，促使其依法高效履職，充分發(fā)揮服務縣域經(jīng)濟金融發(fā)展作用尤為重要。近年來，雖然上級行把提升基層央行內(nèi)部風險控制管理作為推進全面從嚴治黨、從嚴治行的關鍵抓手，但是內(nèi)部案件卻難以杜絕。從近年來上級行內(nèi)審監(jiān)督成果運用來看，縣支行發(fā)生的案件占比無不暴露出基層央行制度建設執(zhí)行力不容忽視。本文從新時代內(nèi)部審計實踐的視角探求破解風險控制問題的有效途徑，并有針對性地提出深化基層央行內(nèi)部風險控制管理工作的相關建議。

一、基層央行內(nèi)部風險控制管理中存在的問題

從人行系統(tǒng)內(nèi)審部門開展風險大排查情況反饋，當前基層央行在內(nèi)部風險控制管理中的問題主要存在于意識領域、管理領域及操作領域，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.內(nèi)控制度不完備。一是表現(xiàn)為制度建立的盲從，對上級行的制度照抄照搬，不能結(jié)合自身實際制定適合自身業(yè)務操作的制度，造成制度可控性不強。二是表現(xiàn)為制度建立的滯后，未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂。特別是一些業(yè)務核算系統(tǒng)開拓了許多新的核算業(yè)務，但操作規(guī)程卻跟不上業(yè)務運行的需要，有些監(jiān)督檢查制度跟不上業(yè)務的發(fā)展，極容易造成操作風險隱患。三是表現(xiàn)為制度建立的松散，目前，基層央行的各項內(nèi)控制度散見于各個部門，而各個部門的風險管理制度又大多來源于上級行的對口部門，形成各自為陣而缺乏全行整體全面的制度控制體系，不利于風險的整體把握與控制。

2.制度落實不到位。一是表現(xiàn)為形式主義。一些行簡單地認為風險控制就是各項工作制度和業(yè)務規(guī)章的總匯，有了規(guī)章制度，就實現(xiàn)了控制目標，使制度成為一種擺設而停留在紙上、墻上、會上、嘴上，未落實在實際行動中，不能有效地發(fā)揮控制風險的屏障作用。二是表現(xiàn)為實用主義。一些部門、人員為了自身的方便，不嚴守制度規(guī)定，如在崗位輪換上，為了避免人員變動給工作帶來的不銜接而不按照規(guī)定進行必要的崗位輪換;在重要空白憑證的領用上，一次領用量超過一個月的使用量;在賬務的核對上，不按規(guī)定進行逐筆勾對或不執(zhí)行上門面對面對賬制度等等，弱化了制度的效力。三是表現(xiàn)為好人主義。在業(yè)務操作過程中存在以人情代替制度、以信任代替制度、以權(quán)威代替制度，有章不循、有禁不止、違章操作現(xiàn)象時有發(fā)生，最終導致風險案件。

3.監(jiān)督管理不嚴格。一是表現(xiàn)為監(jiān)督檢查流于形式。有些檢查人員不認真履行職責，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)一二個問題就不再深究，造成監(jiān)督檢查走過場、走形式、不到位，不能有效地發(fā)現(xiàn)風險隱患。二是表現(xiàn)為監(jiān)督管理力度不夠。一些基層行領導或部門負責人不按制度規(guī)定進行定期檢查監(jiān)督或監(jiān)督檢查力度不夠或?qū)z查監(jiān)督產(chǎn)生的問題不夠重視，對管理中的問題避重就輕，大事化小、小事化了。三是表現(xiàn)為整改落實不到位。對發(fā)現(xiàn)的問題不能跟蹤督查，留下隱患，如上級部門對轄內(nèi)某支行進行業(yè)務檢查時，對內(nèi)部管理存在的問題提出過整改意見，但未能及時跟蹤落實整改情況，最后不了了之，留下風險隱患，最終釀成大錯。

4.評價機制不健全。一是風險防控機制監(jiān)督評價缺乏有效的組織保障?；鶎友胄酗L險防控機制評價工作主要圍繞各業(yè)務部門對相關業(yè)務風險防控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查進行，內(nèi)審部門在開展各類審計活動過程中，未授權(quán)獨立的機構(gòu)或部門專門負責風險防控機制監(jiān)督評價工作，風險防控機制評價缺乏有效的組織保障。二是缺乏科學的風險防控評價指標體系?；鶎友胄兄皇腔趯︼L險防控執(zhí)行機制及存在的問題進行評價，評價缺乏從風險防控機制建設全局的角度對存在問題進行系統(tǒng)分析，風險防控制度完整性、合理性、有效性以及制度執(zhí)行可操作性沒有一套科學、公正的評價指標體系予以衡量，一定程度上影響了監(jiān)督評價工作的有效性。三是在風險防控制度執(zhí)行過程中，基層央行忽視了同級各部門之間的相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)性，決策、執(zhí)行信息沒有充分共享，無法對項目實現(xiàn)事前、事中、事后的全程監(jiān)督，難以保證評價工作的質(zhì)量和效果，一定程度上弱化了風險防控制度執(zhí)行的有效性。

二、深化基層央行內(nèi)部風險控制管理的相關建議

科學的、積極的制度建設是化解風險的有效利器。要解決基層央行風險控制中存在的突出問題，就必須從加強基層人民銀行制度建設入手。

1.實現(xiàn)風險控制以制度規(guī)范的具體化為切入點。一是及時修訂完善制度。要認真梳理各崗位制度，及時查漏補缺、修訂完善，切實消除因制度缺陷帶來的問題隱患。對于每項新業(yè)務的開辦，必須建章立制，防患于未然，并通過定期或不定期的檢查，糾正在制度執(zhí)行中存在的不足，以確保制度執(zhí)行到位。二是建立健全風險管控工作機制，將風險管控工作提高到一個戰(zhàn)略的高度，把風險管控工作融入到具體的業(yè)務工作、日常管理中，落實到每個部門、每個崗位、每個人。三是按照“管理有標準、崗位有制約、操作有規(guī)程、過程有監(jiān)控、風險有監(jiān)測、工作有評價、事后有考核”的制度建設體系要求，將基本規(guī)章制度固化為實際工作中程序化、規(guī)范化的業(yè)務流程和工作職責，使每一個部門和崗位、每一項業(yè)務環(huán)節(jié)、每一個管理程序按規(guī)定的控制接受管理。

2.實現(xiàn)風險控制以制度創(chuàng)新的系統(tǒng)化為突破點。一是在日常工作中，要及時調(diào)整、修訂、補充和完善內(nèi)控制度，使制度建設更具針對性、系統(tǒng)性和前瞻性。二是在制定規(guī)章制度時，應從內(nèi)部風險管理實際出發(fā)，力求原則性與可行性的統(tǒng)一，注重其可操作性，避免規(guī)章制度在執(zhí)行過程中出現(xiàn)無所適從的現(xiàn)象。有條件的還可以建立以直觀流程圖的方式輔助說明制度、辦法或規(guī)定的具體要求。三是圍繞業(yè)務運作推進制度創(chuàng)新，要以《內(nèi)控指引》和《風險防范指南》為指導，以“內(nèi)控優(yōu)先”為原則，做到制度與業(yè)務的協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)新規(guī)章與崗位整合同步，內(nèi)控措施與機構(gòu)調(diào)整并行，確保制度的執(zhí)行和工作目標的實現(xiàn)。

3.實現(xiàn)風險控制以制度監(jiān)督的公開化為制約點。一是建立健全崗位審查監(jiān)控，業(yè)務部門檢查監(jiān)督，紀檢監(jiān)察、內(nèi)審再監(jiān)督的內(nèi)部監(jiān)督信息共享機制，實現(xiàn)監(jiān)督職能的互補、監(jiān)督信息與成果的共享，有效提高監(jiān)督實效，確保各項規(guī)章制度的有效落實。二是建立風險預警機制，著力推行風險動態(tài)排查制度、風險提示制度，強化對高風險業(yè)務和高風險點的動態(tài)管理，不定期地對排查出的風險點進行不同層次、不同方式的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的風險隱患，實行風險快速上報制度，并由監(jiān)督部門及時發(fā)出預警通知，及時采取措施，積極處置風險，為有效履職提供有力保障。三是在規(guī)章制度執(zhí)行過程中，要堅持以制度為標準，以事實為依據(jù)，甄別是非、分清主次、界定責任。對違規(guī)者應一視同仁，以體現(xiàn)規(guī)章制度的執(zhí)行力，防止執(zhí)行制度流于形式。

4.實現(xiàn)風險控制以制度制約的常態(tài)化為落腳點。一是守制度、守紀律成為常態(tài)。守制度、守紀律、守規(guī)矩，成為干部職工的自覺行為和行為準則，通過“制度執(zhí)行年”作風建設專項活動，狠抓思想從嚴、制度從嚴、執(zhí)紀從嚴、作風從嚴，有效促使干部職工遵章守制、遵紀守法。二是持續(xù)推進風險評價工作?；鶎有幸跈?quán)獨立的機構(gòu)或部門專門負責對風險防控機制的監(jiān)督評價工作，使監(jiān)督評價部門獨立于風險防控建設執(zhí)行部門。三是持之以恒的開展內(nèi)控評估、執(zhí)法監(jiān)察、內(nèi)部后續(xù)審計等工作，通過對發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤落實整改，推行評查互動模式，實行評查雙向互動，共享信息成果，提高同級各部門之間在執(zhí)行風險防控制度中相互監(jiān)督和協(xié)調(diào)性，強化風險防控制度執(zhí)行有效性，提高管理與監(jiān)督同步互動效應，增強內(nèi)控牽制力，有效促進風險防控能力。

（作者單位：中國人民銀行撫州市中心支行、中國人民銀行廣昌縣支行）